Закрите акціонерне товариство
| Вид материала | Документы |
- Статут закритого акціонерного товариства, 128.03kb.
- 1. 3аг альні положення, 1865.06kb.
- Автономна Республіка Крим; ват відкрите акціонерне товариство; вр україни Верховна, 338.29kb.
- Закрите акціонерне товариство «фінансова компанія «бредекс фінанс», 1051.11kb.
- Протокол №8, 2191.55kb.
- Фінансовий стан І фінансова стратегія, 511.68kb.
- До Наказу №, 814.37kb.
- Київський національний економічний університет фінансово-економічний факультет, 1499.14kb.
- Загальна iнформацiя про дiяльнiсть Банку, 166.86kb.
- Проект попаснянська міська рада шостого скликання двадцять четверта сесія рішення, 18.01kb.
Примітка 1.9. Операції репо
У 2007 році Банк не здійснював операції репо.
Примітка 1.10 Кредити та резерви під кредитні ризики
Кредити відображаються у звіті Баланс як сума основного боргу за мінусом резервів під кредитні ризики. Склад кредитного портфеля Банку розкрито у Примітці 6.
Формування спеціальних резервів під стандартну і нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику відбувалося на підставі «Положення про порядок формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банку», затвердженого Постановою Правління НБУ від 06.07.2000р. № 279, із змінами та доповненнями, «Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», затвердженої Постановою Правління НБУ від 15.09.2004р. № 435, та внутрішнього Положення про кредитування банку та відображається в бухгалтерському обліку на балансових рахунках:
резерв під заборгованість за кредитами клієнтів (2400, 2401);
резерв за виданими зобов’язаннями (3690);
резерв під заборгованість інших банків за кредитними операціями (1590).
Резерв під кредитні ризики сформовано у повному обсязі, який розкрито в Примітці 6.2.
Формування загального резерву під заборгованість для можливих збитків за кредитами за балансовими рахунками класу 5, Банк не проводив.
Списання безнадійної заборгованості за рахунок сформованих спеціальних резервів по кредитним операціям не відбувалося.
Повернення попередньо списаних кредитів у 2007 році не було.
Нарахування процентних доходів та прирівняних до них комісій за кредитами проводиться на кожну звітну дату (не рідше 1 разу на місяць) на підставі «Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України», затверджених Постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. № 255. Умови щодо нарахування процентів визначаються кредитною угодою.
Списання нарахованих до отримання процентів за рахунок резерву у звітному періоді не проводилось.
Примітка 1.11 Враховані векселі
До врахування приймаються векселі тільки тих емітентів, які безпосередньо перевірені з позицій юридичної дійсності та фінансової надійності.
Облік номінальної суми врахованих векселів здійснюється за балансовим рахунком 2020. Різниця, що виникає між номінальною вартістю та сумою врахування (неамортизований дисконт), обліковується за балансовим рахунком 2026. Щомісяця, протягом періоду від дати врахування до погашення векселів здійснюється амортизація дисконту з віднесенням нарахованих сум на збільшення процентних доходів, а саме на балансовий рахунок 6022, який включений до статті «Процентний дохід» Звіту про фінансові результати.
Примітка 1.12 Нематеріальні активи
Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати (крім обов’язкових платежів до бюджету), що пов’язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.
Для кожного виду активів згідно внутрішнього Положення про порядок ведення бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів в ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» визнається очікуваний термін корисного використання.
Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється Банком при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс).
Перегляд норм амортизації та строку корисного використання (експлуатації) об’єкта нематеріальних активів протягом 2007 року не здійснювався.
Нарахування амортизації проводиться щомісяця із застосуванням прямолінійного методу. Результат амортизації нематеріальних активів відображається за рахунком 4309 "Накопичена амортизація нематеріальних активів".
У 2007 році Банк не здійснював переоцінку нематеріальних активів.
Оформлених у заставу нематеріальних активів немає.
Договорів про придбання в майбутньому нематеріальних активів у ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» немає.
Примітка 1.13 Основні засоби
Облiк основних засобів проводиться згідно з Положенням про порядок ведення бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів в ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» (далі – «Положення»), що розроблене відповідно до «Iнструкцiї з бухгалтерського облiку основних засобiв і нематерiальних активiв банкiв України», затвердженої Постановою Правлiння НБУ від 20.12.2005р.
№ 480.
В ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» встановлені норми амортизації виходячи з наступних строків корисного використання для певних видів основних засобів:
- меблі - 10 років;
- інструменти та інший господарський інвентар - 5 років;
- сейфи – 15 років
- електронно–обчислювальні машини, інші машини для оброблення інформації, засоби зчитування та друку інформації, інші інформаційні системи, телефони, мобільні телефони, рації, мікрофони, обладнання офісне – 5 років;
- побутові електроприлади невиробничого характеру – 5 років;
Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов’язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.
Нарахування амортизації основних засобів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється Банком при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс). Строк корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів визначено у внутрішньому положенні та переглядається у разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання.
Амортизація основних засобів (крім інших необоротних матеріальних активів) нараховується із застосуванням прямолінійного методу.
Нарахування амортизації починається з 1-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому об’єкт основних засобів введений в експлуатацію, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об’єкта основних засобів.
Нарахування амортизації за основними засобами проводиться щомісяця. Результат амортизації основних засобів і необоротних матеріальних активів відображається за рахунками 4409 "Знос основних засобів", 4509 "Знос інших необоротних матеріальних активів".
До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться матеріальні активи, які Банк використовує в процесі надання банківських послуг, строк корисного використання яких більше одного року та вартість менш ніж 1000,00 грн.
Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об’єкта у розмірі 100 процентів його вартості.
Завершені капітальні інвестиції в об’єкти оперативного лізингу відображаються за рахунком 4500 "Інші необоротні матеріальні активи” аналітичний рахунок 4500 «Поліпшення орендованих приміщень» і амортизуються протягом строку, на який проведено поліпшення об'єкта, але не більше строку лізингу (оренди). Амортизація суми, на яку поліпшено об'єкт оперативного лізингу (оренди), нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Амортизовані суми поліпшення відображаються за рахунком 4509 "Знос інших необоротних матеріальних активів".
Внутрішня телефонна та комп'ютерна мережі, системи безпеки (відеоспостереження) та комплекс охоронно-пожежної сигналізації збільшують вартість об’єкту, на якому вони встановлюються ( будівлі, споруди, тощо) . Але, якщо Банком здійснюються подібні витрати на об’єктах оперативного лізингу
(якщо це передбачено умовами договору і є згода орендодавця) то такі витрати обліковуються як витрати в оперативний лізинг і обліковуються по статті 4500
“ Інші необоротні матеріальні активи”.
Перегляд норм амортизації та терміну корисного використання основних засобів в ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» протягом 2007 року не здійснювався .
Протягом 2007 року ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» переоцінку основних засобів не здійснював.
На протязі 2007 року Банк не отримував основні засоби у фінансовий лізинг.
Основних засобів, щодо яких є обмеження права власності та договорів про придбання в майбутньому об’єктів основних засобів у ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» немає.