Закрите акціонерне товариство

Вид материала

Содержание

Примітка 1.14 Резерви
Примітка 1.15 Податок на прибуток
Примітка 1.16 Власні акції банку, викуплені в акціонерів
Примітка 1.18 Взаємозалік статей активів та зобов’язань

Подобный материал:

1 ... 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Примітка 1.14 Резерви

Для забезпечення фінансової стійкості Банк створює загальні резерви за рахунок прибутку Банку, спеціальні резерви під стандартну та нестандартну заборгованість по активних операціях за рахунок витрат Банку, відповідно до умов діючих нормативно-правових актів.

Резервний фонд Банку формується за рахунок нерозподіленого прибутку для покриття непередбачених збитків по всіх статтях активів та позабалансових зобов’язань та відображається за рахунком 5021 «Резервні фонди». Фактичний розмір щорічних відрахувань встановлюється Загальними Зборами акціонерів у розмірі не менше 5% прибутку Банку. В 2007 році здійснено перерахування до резервного фонду 1,4 тис. грн.

Резерви для відшкодування можливих втрат за активними операціями Банку формуються щомісячно, виходячи із стану дебіторської заборгованості, портфелю цінних паперів, а також за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках. Формування резерву здійснюється у тій же валюті, що і заборгованість, за щомісячними розрахунками.

Формування резерву на відшкодування можливих збитків Банку від операцій з цінними паперами на продаж здійснювалось відповідно до «Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02. 2007р. N 31, а до моменту вступу його в дію згідно «Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів», затвердженого Постановою Правління НБУ від 17.12.2003р. N 561.

Формування резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості здійснюється у відповідності до «Положення про формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості», затвердженого Постановою Правління НБУ від 13.12.2002р. № 505, із змінами, та внутрішнім положенням Банку. Для розрахунку резерву під дебіторську заборгованість щомісячно дебіторська заборгованість класифікується за групами ризику в залежності від строків обліку в балансі.

В звітному періоді списання безнадійної заборгованості за рахунок сформованого резерву не відбувалось.

Примітка 1.15 Податок на прибуток

У звітному 2007 році ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» продовжував сплату податку на прибуток відповідно до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», згідно якого ставка податку на прибуток у 2007 році не змінювалась в порівнянні із попереднім 2006 роком та становила 25% оподаткованого прибутку протягом всього року.

Добуток облікового прибутку на вказану ставку податку на прибуток склав 509 тис. грн., податок на прибуток – 44 тис. грн., узгодження суми облікового прибутку та суми податкового прибутку наведено в таблиці 26.2.

Розрахунок, облік сум відстроченого податку на прибуток здійснюється згідно вимог «Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов’язань та податкових активів», затвердженої Постановою Правління НБУ від 19.03.2003р. № 121.

Сума відстроченого податкового зобов’язання склала за звітний рік 260 тис.грн. та була розрахована як сума податку на прибуток, що буде сплачуватись у майбутніх періодах з тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Реалізація цих тимчасових різниць очікується у наступних відповідних звітних періодах, в залежності від строку погашення відповідних зобов’язань.

Сума тимчасових різниць, пов’язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні установи та асоційовані компанії, відсутня.

В звітному 2007 році в ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» не було діяльності, що припинена. Виходячи з цього відсутня сума витрат (доходу) з податку на прибуток, пов’язаних з прибутком (збитком) від такої діяльності.

Примітка 1.16 Власні акції банку, викуплені в акціонерів

Протягом 2007 року ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» не викупав власні акції у акціонерів.

Примітка 1.17 Операції пов’язаних сторін

В своїй діяльності Банк здійснює різні фінансові операції та послуги з пов’язаними сторонами (надає кредити, гарантії, залучає депозити, здійснює розрахункове-касове обслуговування, сплачує орендні платежі, інші операції). Сторони вважаються спорідненими, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснювати значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень.

Операції з пов’язаними сторонами за звітний період складалися з кредитних операцій, депозитних операцій, сплати орендних платежів. На протязі року надані кредити пов’язаним особам в загальному обсязі наданих кредитів склали 5,98%, а залучені депозити від пов’язаних осіб в депозитному портфелі банку – 2,34%. Обсяг операцій за звітний рік розкритий у Примітці 35.

Банк здійснює операції з пов’язаними сторонами у відповідності до чинного законодавства України, Закону України «Про банки та банківську діяльність», нормативно-правових актів Національного банку України, які регулюють взаємовідносини з пов’язаними сторонами. При проведенні операцій з пов’язаними сторонами Банк застосовує принцип обережності, операції проводяться за звичайними цінами і процентними ставками, що не відрізняються від загальновстановлених у Банку.

Операції між асоційованими компаніями, які обліковуються інвестором за методом участі в капіталі, у звітному році не здійснювались.

Примітка 1.18 Взаємозалік статей активів та зобов’язань

Взаємозалік статей активів і зобов'язань в звітному році Банком не проводився.