Закрите акціонерне товариство
| Вид материала | Документы |
СодержаниеПримітка 1.6 Цінні папери у торговому портфелі банку Примітка 1.7 Цінні папери в портфелі банку на продаж Примітка 1.8. Цінні папери у портфелі банку до погашення |
- Статут закритого акціонерного товариства, 128.03kb.
- 1. 3аг альні положення, 1865.06kb.
- Автономна Республіка Крим; ват відкрите акціонерне товариство; вр україни Верховна, 338.29kb.
- Закрите акціонерне товариство «фінансова компанія «бредекс фінанс», 1051.11kb.
- Протокол №8, 2191.55kb.
- Фінансовий стан І фінансова стратегія, 511.68kb.
- До Наказу №, 814.37kb.
- Київський національний економічний університет фінансово-економічний факультет, 1499.14kb.
- Загальна iнформацiя про дiяльнiсть Банку, 166.86kb.
- Проект попаснянська міська рада шостого скликання двадцять четверта сесія рішення, 18.01kb.
Примітка 1.6 Цінні папери у торговому портфелі банку
У 2007 році облік цінних паперів у торговому портфелі банку ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» здійснював відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005р. № 358.
Цінні папери у торговому портфелі банку відображаються у звіті Баланс стаття «Цінні папери в торговому портфелі банку» (Примітка 4.).
Банк обліковував у торговому портфелі наступні цінні папери:
- іменні інвестиційні сертифікати;
- облігації підприємств.
У 2007 році цінні папери в торговому портфелі первісно оцінювались за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання визнавались за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів.
Цінні папери, що придбані в торговий портфель, обліковувались за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками 3003 та 3014 Плану рахунків вівся в розрізі їх емітентів та випусків.
Цінні папери в торговому портфелі переоцінювались у зв’язку зі зміною їх справедливої вартості. На дату балансу результат переоцінки відображався за аналітичним рахунком балансового рахунку 6203 на суму різниці між справедливою вартістю цінного папера і його балансовою вартістю в кореспонденції з рахунками переоцінки 3007.
Проценти від володіння цінних паперів у торговому портфелі банку відображались за балансовим рахунком 3018 Плану рахунків.
При реалізації цінних паперів з торгового портфеля прибуток (різниця між вартістю реалізації та балансовою вартістю) відображався за аналітичним рахунком 6203 у Звіті про фінансові результати стаття «Торговельний дохід» (Примітка 21).
У торговому портфелі банку немає цінних паперів, які є об’єктом операцій репо.
Примітка 1.7 Цінні папери в портфелі банку на продаж
У 2007 році облік цінних паперів у портфелі банку на продаж ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» здійснював відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005р. №358.
Цінні папери у портфелі банку на продаж відображаються у звіті Баланс стаття «Цінні папери в портфелі банку на продаж» (Примітка 5.).
Банк обліковує у портфелі на продаж наступні цінні папери:
- боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які Банк не має наміру тримати до дати їх погашення;
- цінні папери, які банк готовий продати у зв'язку із зміною ринкових відсоткових ставок, потреб ліквідності, наявності альтернативних інвестицій.
У 2007 році цінні папери в портфелі банку на продаж первісно оцінювались та відображались в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю. На кожну наступну після визнання дату балансу боргові цінні папери в портфелі банку на продаж визнавалися із застосуванням до амортизованої собівартості ставки відсотка, що використовувалась для дисконтування майбутніх грошових потоків.
Перегляд на зменшення корисності цінних паперів в портфелі банку на продаж проводився щомісячно, за станом на 1-ше число місяця, наступного за звітним. Зменшення корисності цінних паперів відображалось в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінного папера над сумою очікуваного відшкодування з урахуванням поточної ринкової ставки доходності та ризику цінного папера та відображалось за балансовим рахунком 7703.
Втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж відображаються у Звіті про фінансові результати стаття «Чисті витрати на формування резервів» (Примітка 25).
Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків Банку від операцій з цінними паперами на продаж здійснювався відповідно до «Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 02.02. 2007р. N 31, а до моменту вступу його в дію згідно «Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 17.12.2003р. N 561.
За борговими цінними паперами з фіксованим прибутком Банк визнавав процентні доходи, у тому числі проценті доходи у вигляді амортизації дисконту (премії). Дисконт або премія амортизувались протягом періоду з дати придбання до дати погашення цінного паперу за методом ефективної ставки відсотка не рідше одного разу на місяць. Амортизація дисконту (премії) не здійснювалась для боргових цінних паперів якщо величина дисконту (премії) на дату придбання була несуттєвою, тобто менше 1% від номіналу. У такому разі вся сума дисконту (премії) збільшувала (зменшувала) процентні доходи під час нарахування доходу. Процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту (премії) відображалися за балансовим рахунком 6052 у Звіті про фінансові результати стаття «Процентний дохід» (Примітка 19.).
Результат від продажу цінних паперів з портфелю банку на продаж згідно Плану рахунків повинен відображатися за балансовим рахунком 6393 .
У портфелі банку на продаж немає цінних паперів, які є об’єктом операцій репо.
Примітка 1.8. Цінні папери у портфелі банку до погашення
У 2007 році цінні папери в портфелі банку до погашення не обліковувались.