Geum.ru

Закрите акціонерне товариство

Вид материалаДокументы

Содержание


Примітка 1. Облікова політика Примітка 1.1 Загальна інформація про діяльність банку
Примітка 1.2 Основи облікової політики та складання звітності
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15

Примітка 1. Облікова політика




Примітка 1.1 Загальна інформація про діяльність банку



ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» у своїй діяльності керується наступними актами законодавства України:

Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р.

№ 2121-III, із змінами та доповненнями;

Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-XIV, із змінами та доповненнями;

Законом України «Про господарські товарства» від 19.09.1991р. № 1576-XII, із змінами та доповненнями;

Цивільним кодексом України;

Господарським кодексом України;

«Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України», затвердженим Постановою Правління НБУ від 30.12.1998р. № 566, із змінами та доповненнями;

«Положенням про організацію операційної діяльності в банках України», затвердженого Постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. № 254, із змінами та доповненнями;

«Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України», затвердженого Постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. № 280, із змінами та доповненнями;

«Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України», затверджених Постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. № 255, із змінами та доповненнями;

іншими нормативно-правовими актами НБУ;

національними стандартами бухгалтерського обліку;

основними принципами міжнародних стандартів фінансової звітності;

обліковою політикою та внутрішніми положеннями Банку.


Станом на кінець дня 31 грудня звітного року ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» має відділення «Центральне», розташоване за адресою: 49000, Україна, м.Дніпропетровськ, вул. Леніна, буд. 30.


Банк здійснює всі види банківської діяльності в межах банківської ліцензії НБУ № 230 від 22 травня 2007 року.

Банк не є спеціалізованим. Основний напрямок активних операцій Банку – кредитування суб’єктів господарювання та фізичних осіб. Серед пасивних операцій питому вагу займають залучення у вклади та на поточні рахунки коштів юридичних та фізичних осіб.

Розмір процентної маржі за звітний період – основне джерело формування прибутку Банку. Також Банк отримує комісійні доходи від здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів, від купівлі – продажу безготівкової та готівкової іноземної валюти. У витратах Банку найбільш питому вагу займають витрати на формування резервів під активні операції, що пояснюється високими вимогами щодо формування резервів з боку Національного банку України, процентні витрати.


Примітка 1.2 Основи облікової політики та складання звітності



Банком розроблено Положення про облікову політику ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» (далі по тексту – Положення), затверджене наказом Голови Правління Банку та доведене до всіх структурних підрозділів Банку до початку нового календарного року.

Обрана Банком облікова політика:

- забезпечує повноту та достовірність відображення операцій в обліку;

- визначає систему ведення бухгалтерського обліку;

- закріплює правила та процедури, прийняті керівництвом Банку для ведення фінансового, управлінського, податкового та позасистемного обліку;

- відображає особливості організації та ведення бухгалтерського обліку Банку;

- направлена на повне задоволення потреб управління Банком ;

- сприяє виконанню повного обсягу банківських операцій;

- забезпечує встановлення контролю здійснення операцій;

- встановлює правила документообігу;

- затверджує ведення системи рахунків і регістрів бухгалтерського обліку;

- визначає технологію обробки облікової інформації;

та базується на наступних основних принципах бухгалтерського обліку:

- повне висвітлення;

- превалювання сутності над формою;

- автономність;

- обачність;

- безперервність;

- нарахування та відповідність доходів і витрат;

- послідовність;

- історична (фактична) собівартість.

Облікова політика щодо методів оцінки, обліку і контролю активних операцій, залучених ресурсів та інших пасивних операцій ґрунтується на відповідних нормативно-правових актах Національного банку України, внутрішніх положеннях Банку з питань здійснення кредитних операцій, операцій з цінними паперами, основними засобами та іншими активами.

Фінансова звітність Банку:

- надається у відповідності до вимог нормативно-правових актів Національного банку України (далі – НБУ) в національній валюті (гривні). Операції в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності у національній валюті з перерахуванням її по курсу НБУ на дату здійснення операції або складання звітності;

- складається на підставі даних бухгалтерського обліку Банку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу за певний період. Суттєва інформація розкривається як окрема стаття фінансових звітів або приміток до них, а несуттєва – об’єднується із сумами, подібними за економічною сутністю чи функціями;

- підготовлена за принципом історичної вартості з урахуванням сформованих резервів. Балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів дорівнює їх первісній вартості за винятком зносу.

Операції відображаються в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.