Geum.ru

8. отчетность доверительного управляющего 20

Вид материалаОтчет
9. Вознаграждение, комиссия за вывод средств, возмещение расходов доверительного управляющего
10. Выплаты доходов (прибыли) выгодоприобретателям и налогооблажение
11. Оценка стоимости активов фонда
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

9. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, КОМИССИЯ ЗА ВЫВОД СРЕДСТВ, ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО


9.1. Вознаграждение Доверительного управляющего складывается из основного вознаграждения и премии:
  • основное вознаграждение Доверительного управляющего составляет 2,00% годовых (в том числе НДС) от стоимости чистых активов Фонда в течение финансового года, определенной в соответствии с процедурой, зафиксированной в разделе 11 Общих условий Фонда;
  • премия Доверительного управляющего составляет 15% (в том числе НДС) от прироста стоимости чистых активов Фонда, определенной в соответствии с процедурой, зафиксированной в разделе 11 Общих условий Фонда.

9.2. Основное вознаграждение Доверительного управляющего рассчитывается ежедневно нарастающим итогом в размере 2,00% (Двух процентов) от 1/365 части стоимости чистых активов. Основное вознаграждение взимается в последний рабочий день месяца за счет имущества Фонда и учитывается при расчете стоимости пая. В случае полного или частичного возврата имущества из Фонда основное вознаграждение взимается с Учредителя управления за период с даты последнего взимания основного вознаграждения за счет имущества Фонда по дату подачи заявки на возврат имущества из Фонда.

9.3. Премия Доверительного управляющего рассчитывается и взимается с каждого пая, указанного в Заявке на возврат имущества из Фонда, в случае полного или частичного возврата имущества из Фонда на Расчетную дату возврата имущества (Приложения № 5А, 5Б, 6А, 6Б).

9.4. Вознаграждение взимается путем самостоятельного удержания Доверительным управляющим соответствующих сумм из имущества Фонда.

9.5. При полном или частичном возврате Учредителю управления имущества из Фонда в течение 1 (Одного) года с момента приобретения пая Доверительный управляющий взимает комиссию за вывод средств с каждого пая в размере 1,00% (в том числе НДС) от стоимости пая на дату, указанную в заявках на возврат имущества или на возврат части имущества.

9.6. За счет имущества, составляющего Фонд, Доверительный управляющий возмещает следующие расходы:
  • вознаграждения сторонних биржевых и иных торговых, депозитарных и расчетных систем, используемых для приобретения (продажи) или хранения имущества Фонда;
  • издержки, связанные с опубликованием документов, требуемых настоящей Офертой, актами Банка России и ФСФР России, действующим законодательством Российской Федерации;
  • комиссии сторонних банков, связанные с обслуживанием операций Фонда;
  • вознаграждение, взимаемое реестродержателями и трансфер-агентами при перерегистрации ценных бумаг, составляющих имущество Фонда;
  • расходы, связанные с оплатой юридических услуг, а также расходы, понесенные в связи с судебными разбирательствами по поводу имущества Фонда;
  • налоги, которыми может облагаться имущество Фонда или которые могут выплачиваться за счет имущества Фонда, или любые другие налоги, пошлины и сборы, которые могут возникнуть в будущем при изменении налогового законодательства Российской Федерации;
  • иные расходы, связанные с доверительным управлением имуществом, составляющим Фонд, подлежащие возмещению за счет этого имущества в соответствии с действующим законодательством.

9.7. Возмещение производится в размере фактических затрат по мере расходования средств.

10. ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ (ПРИБЫЛИ) ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯМ И НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ


10.1. Под доходами (прибылью), причитающимися Выгодоприобретателю в соответствии с Общими условиями Фонда, понимается сумма, соответствующая доле дохода Фонда, приходящейся на долю имущества Фонда, изымаемую Учредителем управления из Фонда. Выплата дохода (прибыли) Выгодоприобретателю происходит одновременно с возвратом Учредителю управления всей или части принадлежащей ему доли в имуществе Фонда.

10.2. Во всех случаях возврат имущества и выплата доходов от участия в Фонде производятся Доверительным управляющим только путем возврата Учредителю управления денежного эквивалента принадлежащей Учредителю управления доли в имуществе Фонда и причитающейся Выгодоприобретателю доли в доходе (прибыли) Фонда, безотносительно к фактической структуре имущества Фонда.

10.3. Перечисление (выплата) причитающихся сумм Учредителю управления и Выгодоприобретателю производится в безналичном порядке в сроки, установленные пунктом 4.3.7. Общих условий Фонда.

10.4. Стороны признают, что Доверительный управляющий как налоговый агент удерживает сумму налога на доходы физических лиц только при выплате прибыли Учредителю управления – физическому лицу, уменьшая стоимость имущества, выводимого Учредителю управления. Удержание налога производится в безакцептном порядке. Базой для начисления налога на доходы физических лиц является размер прибыли, зачисленной конкретному Учредителю управления - физическому лицу по счетам бухгалтерского учёта.

10.5. Учредители управления - юридические лица являются самостоятельными плательщиками своих налогов, возникающих по настоящему договору. Доверительный управляющий не отвечает за правильность и своевременность исчисления и уплаты Учредителями управления – юридическими лицами налогов. Расчет налогов производится Учредителями управления – юридическими лицами на основании сведений, представляемых Доверительным управляющим в рамках настоящего договора

11. ОЦЕНКА СТОИМОСТИ АКТИВОВ ФОНДА


11.1. Оценка текущей (рыночной) стоимости активов Фонда производится Доверительным управляющим ежедневно, в соответствии с принципами настоящего раздела.

11.2. Определение стоимости чистых активов Фонда производится в рублях Российской Федерации.

11.3. При оценке текущей стоимости активов настоящего Фонда в состав активов Фонда включаются:
  • финансовые вложения (портфель ценных бумаг Фонда);
  • расчеты с дебиторами (должниками) Фонда;
  • денежные средства на счетах Фонда.

11.4. Стоимость активов Фонда, полученная путем суммирования вышеуказанных активов, уменьшается на величину всех текущих обязательств Фонда, за исключением обязательств перед Учредителями управления Фонда. Полученная таким образом разность используется Доверительным управляющим в расчетах как текущая рыночная стоимость чистых активов Фонда.

11.5. Расчет стоимости чистых активов производится Доверительным управляющим ежедневно по результатам сделок и котировкам ценных бумаг текущего дня, определяемых в соответствии с правилами настоящего раздела Общих условий Фонда.

11.6. Показатель стоимости чистых активов, рассчитанный по результатам дня, используется Доверительным управляющим для расчета текущего эквивалента Номинального Пая, действительного в течение следующего рабочего дня.

11.7. Результаты расчетов оформляются Доверительным управляющим специальными справками «О стоимости чистых активов Фонда» и «О денежном эквиваленте Номинального Пая Фонда».

11.8. Доверительный управляющий раскрывает сведения о стоимости чистых активов и денежном эквиваленте Номинального Пая в порядке, изложенном в разделе 8 Общих условий Фонда.

11.9. Оценка стоимости активов Фонда, представленных эмиссионными ценными бумагами, производится Доверительным управляющим по рыночной цене с учётом накопленного купонного дохода в соответствии с предоставляемой соответствующей торговой системой или брокером Доверительного управляющего информацией об итогах торгов, проведенных на биржах, торговых площадках и системах электронных торгов, осуществляющих профессиональную деятельность в качестве организатора торговли на рынке ценных бумаг или в соответствии с лицензией фондовой биржи, на которых проводились сделки с оцениваемыми эмиссионными ценными бумагами.

11.10. Если на момент осуществления оценки ценной бумаги, находящейся в Фонде, информация о ее рыночных ценах раскрывается несколькими организаторами торговли, управляющий производит денежную оценку такой ценной бумаги по цене, раскрываемой ЗАО ММВБ.

11.11. В случае, если эмиссионная ценная бумага перестает удовлетворять критериям котируемости, установленными нормативными документами торговой системой, то для оценки стоимости такой эмиссионной ценной бумаги используются данные о наилучшей цене спроса на конец торгового дня согласно информации агентства Reuters.

11.12. Оценка текущей стоимости активов Фонда, представленных дисконтными векселями, производится Доверительным управляющим по следующей формуле:


, где


S – оценочная стоимость векселя;

B – стоимость приобретения векселя;

D – число дней со дня приобретения векселя до текущего дня (при этом в расчете не учитывается день приобретения векселя);

T – число дней со дня приобретения векселя до дня его погашения (при этом в расчете не учитывается день приобретения векселя);

N – номинал векселя.

11.13. Оценка текущей стоимости активов Фонда, представленных процентными векселями, производится Доверительным управляющим по следующей формуле:

, где

S – оценочная стоимость ценной бумаги;

B – стоимость приобретения ценной бумаги;

N – номинальная стоимость ценной бумаги;

P – процентная ставка, указанная на бланке ценной бумаги;

Y – число дней в году;

H – число дней со дня составления ценной бумаги до дня ее погашения (при этом в расчете не учитывается день составления векселя);

T – число дней со дня приобретения ценной бумаги до дня ее погашения при этом в расчете не учитывается день приобретения векселя);

D – число дней со дня приобретения ценной бумаги до текущего дня (при этом в расчете не учитывается день приобретения векселя).

11.14. Активы и обязательства Фонда, номинированные в иностранной валюте, оцениваются по курсу Центрального банка Российской Федерации на текущий день.