Geum.ru

Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»

Вид материалаПрограмма курса

Содержание


Содержание курса
Подобный материал:
1   2   3   4   5

Содержание курса




Раздел 1. Введение в дисциплину «Региональные и местные налоги и сборы»


Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне

Классификация налогов. Виды региональных и местных налогов. Их место в системе налогов, действующих на территории Российской Федерации.

Порядок установления и ввода в действие региональных и местных налогов и сборов. Налоговые полномочия и разграничение доходов законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов.

Система законодательства, регулирующего налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях.


Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм

Теоретические аспекты фискального федерализма. Принципы вертикального распределения доходов и их практическая реализация. Методические подходы к оценке бюджетной обеспеченности и бюджетной зависимости территорий.

Динамика налогового потенциала в территориальном разрезе. Направления регулирования фискальных отношений центра и регионов. Законодательная и реальная автономия территориальных бюджетов.

Принципы, эволюция и практическая реализация бюджетно-налоговой децентрализации. Российский и зарубежный опыт и сравнительный анализ. Оценка налоговой независимости территориальных бюджетов.

Направления бюджетно-налоговой политики. Механизм финансового выравнивания, контроля и ответственности субъектов Федерации за использование федеральных бюджетных средств.


Раздел. 2. Региональные налоги и сборы


Тема 1. Налог на имущество организаций

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие налога на имущество организаций. Порядок и особенности постановки на учет в налоговых органах.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие движимого и недвижимого имущества. Порядок определения налоговой базы. Порядок расчета средней стоимости имущества предприятия или организации. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по налогу и сроки уплаты. Налоговая декларация, порядок ее заполнения и сроки представления в налоговые органы. Порядок учета сумм налога.

Особенности уплаты налога и сдачи налоговых деклараций по местонахождению обособленных подразделений организации и объектов недвижимого имущества.

Особенности исчисления и уплаты налога иностранными организациями.


Тема 2. Транспортный налог

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие транспортного налога.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы по различным видам транспортных средств. Налоговые льготы, порядок их подтверждения. Налоговые ставки, права субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Порядок учета сумм налога.

Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.


Тема 3. Налог на игорный бизнес

Общая характеристика налога и основные понятия. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие налога на игорный бизнес.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок и особенности постановки на учет в налоговых органах. Налоговые ставки. Порядок определения налоговой базы и исчисления налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Обязанности налогоплательщиков при изменении количественных характеристик объекта налогообложения. Порядок учета сумм налога.


Раздел 3. Местные налоги


Тема 1. Земельный налог

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения и порядок исчисления и уплаты налога на землю. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на землю. Кадастровая стоимость земли, обязанности органов местного самоуправления по доведению до сведения налогоплательщиков результатов государственной кадастровой оценки земель.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Использование коэффициентов, связанных с возникновением (прекращением) прав собственности или пользования земельным участком и прав на налоговые льготы.

Особенности исчисления налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства. Особенности и порядок возврата или зачета излишне уплаченных сумм налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу и представления в налоговые органы налоговой декларации.

Порядок учета сумм налога.

Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.

Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию сделок с земельными участками.


Тема 2. Налог на имущество физических лиц

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговые льготы. Налоговые ставки, права и обязанности субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Налоговый период.

Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.

Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.


Раздел 4. Специальные налоговые режимы


Тема 1. Общие понятия

Понятие и сущность специального налогового режима. Порядок установления и применения. Отличительные особенности специальных налоговых режимов от общей системы налогообложения. Виды специальных налоговых режимов.

Права налогоплательщиков при выборе системы налогообложения.


Тема 2. Упрощенная система налогообложения

Общие положения. Налогоплательщики. Права, условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврат к иным режимам налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов при переходе на упрощенную систему налогообложения.

Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы по разным вариантам объектов налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, сроки представления в налоговые органы.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения.

Порядок ведения налогового учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы.

Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.


Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Общие положения. Порядок ввода в действие и права органов местного самоуправления. Условия применения. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться данная система налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов для налогоплательщиков единого налога.

Основные понятия, связанные с исчислением единого налога на вмененный доход (вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности и др.). Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база, физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и месячная базовая доходность. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.


Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)

Общие положения. Налогоплательщики. Права, условия и порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврат к иным режимам налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация, сроки представления в налоговые органы.


Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Нормативные и законодательные документы, регламентирующие отношения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения и основные понятия, связанные с использованием системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Условия применения данного специального налогового режима.

Обязанность по уплате налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.