Geum.ru

Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»

Вид материалаПрограмма курса

Содержание


5.Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий
Подобный материал:
1   2   3   4   5

5.Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий



Цель проведения практических занятий:
  • Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;
  • Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;
  • Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;
  • Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налогообложением;



Раздел 1. Введение в дисциплину «Региональные и местные налоги и сборы»


Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне


Вопросы к теме:
  • Назвать виды классификации налогов и сборов и место региональных и местных налогов в различных классификациях.
  • Полномочия федеральных органов власти при установлении региональных и местных налогов.
  • Права законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов.
  • Что отражает показатель «налоговый потенциал региона»?
  • Перечислить нормативные и законодательные документы, регулирующие налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях.
  • Охарактеризовать круг регулируемых каждым документом вопросов.


Литература: [2,3,4,8,10,22,29].


Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм


Вопросы к теме:
  • Сущность и понятие фискального федерализма. Его теоретические аспекты. Взаимосвязь с бюджетным федерализмом.
  • Главные цели федерализма как принципа государственного устройства. Фискальный федерализм как главная экономическая цель федерализма.
  • Назвать принципы, обеспечивающие нормальное функционирование межбюджетных отношений и принципы вертикального распределения доходов по бюджетным уровням.
  • Особенности структуры доходов региональных и местных бюджетов.
  • Сравнительный анализ развития и функционирования фискального федерализма в России и в других федеративных государствах.
  • Бюджетно-налоговая децентрализация.
  • Понятия бюджетной обеспеченности и бюджетной зависимости регионов. Основные методические подходы к их оценке.
  • Основные направления бюджетно-налоговой политики.
  • Понятие и сущность финансового выравнивания. Роль распределительной функции налогов в финансовом выравнивании.
  • Классификация финансового выравнивания
  • Влияние межбюджетных налоговых отношений на механизм финансового выравнивания.


Литература: [1,4,6,7,11,15,18,19,20,21,22,23,27,31,32,33,34,39,42,43].


Раздел. 2. Региональные налоги и сборы


Тема 1. Налог на имущество организаций


Вопросы к теме:
  • Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации повышать налоговую ставку налога на имущество организаций?
  • В каких случаях общероссийские общественные организации инвалидов имеют право получить освобождение от налогообложения?
  • По какой формуле рассчитывается средняя стоимость имущества, если расчет делается по результатам работы предприятия за год, полугодие, квартал?
  • Как рассчитывается сумма авансового платежа по налогу по итогам каждого отчетного периода?
  • Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации отменить авансовые платежи по налогу?
  • Что является источником налога на имущество организаций?
  • Порядок постановки на учет в налоговых органах, исчисления и уплаты налога организацией, расположенной в Москве и имеющей базу отдыха на побережье Черного моря.
  • Должная ли платить налог на имущество иностранная организация, имеющая недвижимость на территории России? Имеющая филиал или представительство на территории России?


Литература: [2,3,6].


Тема 2. Транспортный налог


Вопросы к теме:
  • Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения.
  • К какому виду налоговых ставок относятся ставки транспортного налога?
  • Какие права имеют органы власти субъектов при установлении ставок налогообложения. Имеют ли они право повышать налоговые ставки?
  • Как определяется налоговая база в отношении средств, имеющих двигатели?
  • Как определяется налоговая база в отношении водных и воздушных транспортных средств?
  • Как производится исчисление суммы налога в случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода?
  • Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
  • Особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.


Литература: [2,3,6,9,13,32].


Тема 3. Налог на игорный бизнес


Вопросы к теме:
  • Понятие игорного бизнеса. Организаторы игорных заведений, тотализаторов и участники. Различие понятий «игровой стол» и «игровое поле».
  • Кто является налогоплательщиками налога на игорный бизнес? Являются ли участники азартных игр плательщиками налога?
  • Объекты налогообложения.
  • Особенности регистрации объектов налогообложения и постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах.
  • Обязанности налогоплательщиков при изменении количественных характеристик объектов налогообложения.
  • Какие ставки следует применять налогоплательщикам, если в нормативно-правовых актах, вводящих налог на игорный бизнес в действие на соответствующих территориях, ставки налогообложения не установлены.
  • Особенности исчисления налога при выбытии объектов налогообложения и установке новых в течение налогового периода.


Литература: [2,3,30].


Раздел 3. Местные налоги


Тема 1. Земельный налог


Вопросы к теме:
  • Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения, плату за землю и земельный налог.
  • Цель введения земельного налога.
  • В каких случаях уплачивается земельный налог?
  • Понятие кадастровой стоимости земли, обязанности органов местного самоуправления по доведению до сведения налогоплательщиков результатов государственной кадастровой оценки земель.
  • Порядок исчисления и уплаты земельного налога и сдачи налоговой декларации по земельному налогу, если предприятие владеет участком, расположенным в другом регионе?
  • Особенности исчисления земельного налога, если право на собственность в отношении земельного участка возникло у налогоплательщика в течение налогового периода.
  • Особенности исчисления земельного налога, если право на льготу по налогу на землю возникло у налогоплательщика в течение налогового периода.
  • Особенности исчисления земельного налога, если земельный участок приобретен для жилищного строительства.
  • Какие права возникают у налогоплательщика, если земельный участок был приобретен для жилищного строительства (не для индивидуальных целей), строительство было закончено и строение зарегистрировано в течение 3-х лет.


Литература: [2,3,5,32]


Тема 2. Налог на имущество физических лиц


Вопросы к теме:
  • Порядок определения стоимости имущества физических лиц.
  • На ком лежит обязанность по исчислению налога на имущество физических лиц?
  • Порядок уплаты налога на имущество физических лиц.
  • Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.


Литература: [2,32,35,36,37]


Раздел 4. Специальные налоговые режимы


Тема 1. Общие понятия


Вопросы к теме:
  • Понятие и сущность специального налогового режима. Виды специальных налоговых режимов, действующих на территории РФ.
  • Могут ли налогоплательщики самостоятельно выбирать себе подходящий специальный налоговый режим?
  • Существенные элементы налогообложения при специальных налоговых режимах. Отличительные особенности от общего режима налогообложения.


Литература: [2,3, 32,35,36,37,41].


Тема 2. Упрощенная система налогообложения


Вопросы к теме:
  • Какие организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения?
  • Обязана ли организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения уплачивать налог на прибыль организаций, единый социальный налог, НДС, другие налоги?
  • Замену уплаты каких налогов предусматривает применение упрощенной системы налогообложения?
  • Варианты определения налоговой базы и ставки налога по упрощенной системе налогообложения.
  • Что такое минимальный налог, порядок его исчисления. Какую роль он выполняет?
  • Какой метод используется для признания доходов и расходов?
  • Имеют ли право применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы, банки, негосударственные пенсионные фонды, нотариусы, занимающиеся частной практикой, организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
  • Имеют ли право налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения?
  • В каких случаях налогоплательщики автоматически переводятся с упрощенной системы на общий режим налогообложения?
  • Кто имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента?
  • Порядок определения стоимости патента и его оплаты.


Литература: [2,3,17,24,26,29,32,38,41].


Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности


Вопросы к теме:
  • Порядок ввода в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Какими законодательными документами вводится в действие данная система налогообложения?
  • Имеют ли право организации по своему желанию перейти на данный режим налогообложения?
  • Физические показатели, используемые для исчисления суммы единого налога для различных видов предпринимательской деятельности.
  • Что такое вмененный доход и базовая доходность.
  • Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации корректировать базовую доходность, лежащую в основе исчисления единого налога.
  • Обязана ли организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения уплачивать налог на прибыль организаций, единый социальный налог, НДС, другие налоги?
  • Замену уплаты каких налогов предусматривает применение упрощенной системы налогообложения?
  • Порядок определения налоговой базы по единому налогу и исчисления суммы налога.


Литература: [2,3,14,16,24,26,29,32,38,41].


Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)


Вопросы к теме:
  • Какие организации имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?
  • Обязана ли организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога уплачивать налог на прибыль организаций, единый социальный налог, НДС, другие налоги?
  • Замену уплаты каких налогов предусматривает применение данной системы налогообложения?
  • Имеют ли право налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, перейти на общий режим налогообложения?
  • Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения.


Литература: [2,3,32,38,41].


Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции


Вопросы к теме:
  • Основные понятия, используемые при данном налоговом режиме. Функции и задачи инвестора, понятие раздела продукции.
  • Особенности постановки на учет налогоплательщиков при выполнении соглашений.
  • Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции». Какие вопросы регулирует данный документ?
  • Какие налоги должен уплачивать инвестор в рамках данного режима налогообложения?
  • Как рассчитывается налоговая база при добыче нефти и газового конденсата при выполнении соглашений?
  • Понятия прибыльной и компенсационной продукции в целях исчисления налога на прибыль при выполнении соглашений.
  • Какие операции не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость при выполнении соглашений?
  • Условия проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений о разделе.
  • Отличие налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции от других специальных налоговых режимов.


Литература: [2,3,12,32,38,41,44].