Малый бизнес и контрольно надзорные органы
| Вид материала | Документы |
- Понятие государственного аппарата и принципы его функционирования. Понятие государственных, 103.61kb.
- Тезисы и суждения участников секции «малый и средний бизнес», 55.34kb.
- Проблемы административной юрисдикции в сфере вэд, 143.03kb.
- Программа курсов введение в малый бизнес. Что такое гостиничный бизнес и на чем, 51.28kb.
- Доклад (8 546) А. Н. Третьякова на Круглом столе «Инвестиции в малый и средний бизнес, 54.99kb.
- Малый бизнес и торговля, 32.14kb.
- Малый бизнес и налоги, 40.95kb.
- Содержание введение, 2615.09kb.
- Лекция 1 тема: правовые основы функционирования малых предприятий, 924.93kb.
- Малый бизнес бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность небольших фирм,, 34.38kb.
Часто сотрудники милиции участвуют в проверках, которые проводят другие ведомства, например Роспотребнадзор или налоговая инспекция. Такие проверки принято называть совместными.
В ходе совместных проверок милиционеры не только проверяют фирму или предпринимателя, но и обеспечивают безопасность других проверяющих (например, если работники фирмы или предприниматель препятствуют проведению проверки).
Кроме того, милиционеры помогают провести контрольные закупки, поскольку налоговая инспекция проводить их не вправе.
| Комплексные проверки |
Нередко милиция проводит так называемые комплексные проверки. Задача таких проверок - найти максимум нарушений, чтобы приостановить деятельность фирмы вплоть до ее полного закрытия.
Комплексная проверка всегда санкционируется властными структурами города или вышестоящими структурами милиции - главками или МВД России. В ней, как правило, участвуют многочисленные службы милиции: милиция общественной безопасности (МОБ), паспортно-визовая служба, Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям и др. Часто такие проверки проходят с участием СОБРа или ОМОНа.
| Оперативно-розыскные мероприятия |
Сведения о возможном преступлении поступают в милицию не только от граждан. Это могут быть и другие источники, например:
- различные государственные структуры (налоговая инспекция, таможня, ФСБ, прокуратура и т.д.);
- средства массовой информации;
- сообщения так называемых негласных помощников милиции или агентов.
Информацию, поступившую из этих источников, милиционеры проверяют в ходе ОРМ.
Оперативно-розыскные мероприятия перечислены в Федеральном законе «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ. Всего их 14.
Чаще всего сотрудники милиции обследуют помещения, проводят проверочные закупки, исследуют документы, наводят справки и опрашивают граждан.
По своему характеру ОРД - это скрытая деятельность, помогающая раскрывать преступления. Оперативно-розыскные мероприятия чаще всего проводятся негласно, но могут проходить и открыто (например, обследование помещений).
К помощи агентов оперативники прибегают, если получить информацию другим путем невозможно. Оформляется сообщение агента, как правило, заявлением анонимного гражданина.
| Следственные действия |
Если уголовное дело уже возбуждено, милиционеры могут провести на территории фирмы или у предпринимателя следственные действия. Как правило, это осмотр, обыск или выемка.
| Проверки данных о налоговом преступлении |
В структуру Министерства внутренних дел РФ входит Департамент экономической безопасности МВД России (ДЭБ МВД России). Сотрудники этой службы вправе участвовать по запросу налоговой инспекции в проводимых ею выездных налоговых проверках (ст. 36 НК РФ, п. 33 ст. 11 Закона о милиции от 18 апреля 1991 г. № 1026-1).
Для совместной проверки установлено четыре причины:
- выездная проверка проводится на основе материалов, полученных от ОВД;
- у инспекторов есть данные о возможных нарушениях, подведомственных ОВД (то есть крупные недоимки, см. таблицу);
- сотрудники милиции привлекаются как специалисты для осуществления конкретных действий (выемка документов, проведение исследования, опроса, осмотра помещений и т.д.);
- содействие милиции необходимо для обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья проверяющих, а также в случаях воспрепятствования их деятельности.
Приказом МВД России и ФНС России от 30.06.2009 г. № 495/ММ-7-2-347 утверждена Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок.
Основанием для проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки является решение руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о ее проведении. Указанное решение должно включать в себя информацию о поименном составе проверяющей группы, следовательно, работники милиции в нем тоже должны быть поименованы.
Если сотрудники органа внутренних дел привлекаются к проведению ранее начавшейся выездной (повторной выездной) налоговой проверки, руководителем (заместителем руководителя) налогового органа выносится решение о внесении изменений в принятое решение о проведении данной проверки, предусматривающее соответствующее изменение состава проверяющей группы.
Акт выездной налоговой проверки, проводимой налоговым органом с участием органа внутренних дел, должен быть подписан участвовавшими в проверке должностными лицами налогового органа и сотрудниками органа внутренних дел, за исключением сотрудников органа внутренних дел, которые привлекались для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля в качестве специалистов и (или) для обеспечения мер безопасности в целях защиты жизни и здоровья должностных лиц налогового органа, проводящих проверку.
Сведения о возможном налоговом нарушении, которые ОВД передает в инспекцию, не являются доказательством. Основываясь только лишь на полученной информации, контролеры не могут привлечь бизнесмена к ответственности. Они должны принять решение о проведении проверки. В дальнейшем материалы от милиции могут использоваться в качестве доказательств, но только в том случае, если они по форме и содержанию соответствуют требованиям ст. ст. 90 и 99 НК РФ.
5.1 Порядок проведения проверки
Милиция вправе проверить любую фирму и предпринимателя. Чаще всего приходится сталкиваться с подразделениями: а) уголовного розыска; б) по борьбе с экономическими преступлениями; в) по налоговым преступлениям. Все эти ведомства начинают проверку, как правило, с того, что смотрят документы на помещение (например, договор аренды или свидетельство о праве собственности), уставные документы или свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя, а также лицензии (если они необходимы). Если вы занимаетесь торговлей, то милиционеры проверят разрешение на торговлю, накладные на товар, сертификаты, ценники, кассовый аппарат и связанные с ним документы (например, кассовую книгу). Затем могут проверить и продавца (наличие регистрации по месту пребывания, медицинскую книжку, трудовой договор). На этом обычно стандартная проверка заканчивается. Дальнейшие действия проверяющих зависят от того, что их интересует.
Документ, который обязательно должен иметь при себе сотрудник милиции при исполнении, - это служебное удостоверение. Если пришедший к вам якобы милиционер отказывается показать свое удостоверение, не выполняйте его требования. Скорее всего, это мошенник. В такой ситуации можете смело звонить «02». На любую проверку, за исключением проверки личным сыском, сотрудники милиции должны получить санкцию своего руководителя. Как правило, это оформляется так. Сотрудник милиции пишет на имя своего руководителя рапорт. Если руководитель рапорт подписал, значит, санкция получена. Однако этот рапорт милиционер не обязан предъявлять тем, к кому пришел на проверку. Как же выяснить, законна проверка или нет? Об этом читайте ниже.
Итак, к вам пришли люди в милицейской форме и требуют впустить их внутрь. Что делать? Попросите «гостей» представиться, показать служебные удостоверения и рассказать о причинах проверки. Не пытайтесь взять удостоверение в руки, но и не стесняйтесь потребовать, чтобы этот документ в развернутом виде подольше подержали у вас перед глазами. На подлинном удостоверении МВД указаны должность и звание его обладателя, соответствующие подписи и печати, сотрудник на фотографии в форме. Обратите внимание на срок, по который действительно удостоверение. Если оно просрочено, пришедшее к вам должностное лицо проводить проверку не вправе. Обязательно перепишите данные проверяющих, а также полное наименование, адрес и телефон отделения милиции, где они служат. Если пришедшие к вам милиционеры отказываются (или не могут) назвать полное наименование своего подразделения, отдела, а в особенности телефон дежурного или отдела кадров, скорее всего это мошенники или милиционеры, решившие подзаработать. Не паникуйте и продолжайте расспросы. Свою настойчивость можете объяснить тем, что у вас уже были случаи, когда проверку проводили лица, не имевшие на это права. Если пришедшие к вам проверяющие все-таки назовут какие-то телефоны, наберите их. Если в процессе набора они уйдут, значит, ваши сомнения не напрасны. На практике были случаи, когда мошенники называли телефоны своих сообщников. И те с готовностью подтверждали все, что нужно. Чтобы этого не случилось, желательно иметь под рукой телефоны отделений милиции. Тогда вы сможете позвонить в нужное вам и проверить, действительно ли там работают пришедшие к вам люди и вправе ли они проводить у вас проверку. Если же таких телефонов у вас нет, позвоните «02» и попросите дежурного дать вам нужный номер. Имейте в виду: милиция работает строго по территориальному принципу. Например, в таких городах, как Москва и Санкт-Петербург, действуют городские управления и районные или окружные отделы. Управления могут проверить любую фирму, находящуюся на территории города. Районные (окружные) службы обслуживают только территории своих районов или округов. Конечно же, из этой практики бывают исключения. Например, фирма продает товар, приобретенный в другом районе (округе), а милиция выяснила, что он ворованный, и приехала его изымать. Однако в этом случае у милиционеров должно быть постановление следователя на выемку. Кроме того, они должны пригласить кого-нибудь из местных сотрудников милиции. Старайтесь не идти на конфликт с сотрудниками милиции, поскольку они могут вас задержать, а затем оштрафовать на сумму от 500 до 1000 р. или арестовать на срок до 15 суток (ст. 19.3 КоАП РФ). Помните: в УК РФ предусмотрена ответственность:
Если вы не согласны с требованиями сотрудников милиции, просто заявите им об этом: «Мы возражаем против вашего присутствия и не представим вам никаких документов». Этого будет достаточно. Если милиционеры, несмотря на ваш отказ, все равно решат провести проверку, не препятствуйте им. Лучше направьте телеграмму в прокуратуру и УВД вашего региона. Можно подстраховаться и направить телеграммы еще и в Генеральную прокуратуру и МВД. Текст должен быть кратким. Например: «Информируем вас о том, что сегодня в 15.00 в офис нашей фирмы (название, адрес) пришли сотрудники милиции (указать фамилии, должности, звания, подразделение, где служат) и без всяких на то оснований, без предъявления соответствующих бумаг изъяли документы, компьютеры. Копию протокола, подтверждающего изъятие, нам не оставили. Просим принять меры. Генеральный директор». Этот метод проверен на практике и очень хорошо действует. Есть еще один вариант. Позвоните по так называемому телефону доверия или в службу собственной безопасности подразделения, где служат пришедшие к вам оперативники. Следующий этап. Но это уже после проверки. Нужно грамотно написать жалобы на действия сотрудников милиции и отправить их вышестоящим чиновникам (УВД вашего региона, МВД) и в суд. Жалуйтесь и в том случае, если сомневаетесь в правомерности действий оперативников. Ничего, что жалоба не приведет к положительному результату, зато при ее рассмотрении сотрудникам милиции придется предъявить суду документы, подтверждающие, что они действовали в рамках своих полномочий. А знакомство с этими документами позволит вам выработать правильную позицию и выпутаться из сложившейся ситуации с наименьшими потерями.
В ходе проверки сотрудники милиции могут:
Об этом говорится в УПК РФ, КоАП РФ и Федеральном законе "Об оперативно-розыскной деятельности" от 12.08.1995 № 144-ФЗ. Контрольная закупка. Часто милиционеры начинают проверку с контрольной закупки. С помощью контрольной или, как она правильно называется, проверочной закупки оперативники проверяют полученную информацию, например о том, что фирма продает несертифицированный, контрафактный или ворованный товар или не имеет лицензии. Если в ходе контрольной закупки оперативная информация подтвердится, то фирму будут проверять "по полной программе" вплоть до приостановки ее деятельности и изъятия товара. Сотрудники милиции в ходе контрольной закупки проверяют, как работает продавец: не обманывает ли покупателей, пробивает ли чеки. Внутренние инструкции предписывают милиционерам проводить так называемую квалифицированную контрольную закупку, т.е. закупку, в которой участвуют, как правило, три человека (милиционер и двое привлеченных граждан). При этом товар приобретает каждый покупатель. Это делается, чтобы доказать умысел нарушителя (попался дважды или трижды, значит, действует умышленно). Помните: в процессе «тройной» контрольной закупки покупатели должны приобретать товар по очереди. Они не могут покидать торговый зал или отходить от торговой палатки, чтобы «не допустить россыпи и потерь купленного товара». Этого требуют внутренние документы МВД. Как только контрольная закупка объявлена, проверяющие должны предъявить вам свои служебные удостоверения. Иногда помимо удостоверений сотрудники милиции предъявляют постановление о проведении контрольной закупки. Однако законодательство Российской Федерации не обязывает их это делать. Если постановление вам не предъявили, законность контрольной закупки вы можете проверить, позвонив непосредственному руководителю проверяющих. Телефон оперативники должны вам дать. Если вы сомневаетесь, что вам дали правильный номер, позвоните «02» и попросите телефон начальника подразделения, в котором служат проверяющие. Затем наберите этот номер и поинтересуйтесь, работают ли там пришедшие к вам оперативники и могут ли они вас проверять. Если проверяющие «приобрели» товары, которые нужно взвешивать или обмеривать, то в присутствии продавца и руководителя фирмы (предпринимателя) они сделают это повторно на контрольных весах. Результаты повторного взвешивания сотрудники милиции отразят в черновике протокола контрольной закупки. Затем милиционеры оформят протокол контрольной закупки. Если выяснится, что продавец обманул покупателя, его могут привлечь к административной ответственности (ст. 14.7 КоАП РФ). Штраф составит от 500 до 1000 р. для продавца и от 1000 до 2000 р. - для предпринимателя (ст. 14.7 КоАП РФ). Имейте в виду: сотрудники милиции самостоятельно оштрафовать за это нарушение не вправе. Они составляют протокол и направляют его в Роспотребнадзор. Проверяющие обязаны передать вам копию протокола. Если они отказываются это сделать, напишите в протоколе: «Сотрудники милиции отказались передать мне копию протокола». Помните: проверяющим запрещается провоцировать продавца на действия, нарушающие законодательство, и уж тем более фальсифицировать доказательства нарушения. Если вы считаете, что вас спровоцировали, не подписывайте никаких документов. Если все-таки решили подписать, то сделайте это с оговоркой «С протоколом (или актом) не согласен». При этом вы не обязаны объяснять милиционерам, с чем именно вы не согласны. Скажите, что свою позицию изложите непосредственно на рассмотрении вашего дела. После ухода контролеров попытайтесь найти свидетелей, видевших, что вас спровоцировали: поговорите с другими продавцами или покупателями, которые находились в торговом зале во время контрольной закупки. Запишите их данные (Ф.И.О., адреса, телефоны). Кроме того, сразу же напишите жалобу на действия проверяющих и направьте ее их начальнику, в прокуратуру или в суд. Можете направить жалобу во все эти инстанции одновременно. Если в суде вы сможете доказать, что вас спровоцировали, или хотя бы посеять сомнения в законности действий проверяющих, есть шанс избежать наказания. Суд не вправе принимать доказательства, добытые с нарушением закона. Осмотр помещений. О процедуре осмотра рассказано в УПК РФ и в КоАП РФ. Если сотрудники милиции пришли проверять информацию о преступлении, они проведут следственный осмотр (по УПК РФ), а если речь идет об административном нарушении, то и осмотр будет административным (по КоАП РФ). Чаще всего милиционеры проводят следственный осмотр. Осматривать сотрудники милиции могут любые помещения фирмы или предпринимателя: торговые, служебные, складские и т.д. Исключение составляют личные жилые помещения предпринимателя - осматривать их без судебного решения или согласия проживающих там граждан нельзя. Чтобы осмотр был законным, милиционеры должны:
Обратите внимание: следственный осмотр сотрудники милиции могут провести, когда никого из администрации фирмы на месте нет. Проверяющие просто сделают запись об этом в протоколе (п. 6 ст. 177 УПК РФ). Однако административный осмотр возможен только в присутствии представителя фирмы (ст. 27.8 КоАП РФ). От имени фирмы в осмотре могут участвовать:
От имени предпринимателя - любой гражданин, имеющий доверенность. Когда проходит осмотр, не забывайте внимательно следить за понятыми и сотрудниками милиции, чтобы они не смогли подбросить вам запрещенные предметы (например, наркотики). Если проверяющие привели понятых с собой, попросите заменить их. Имейте в виду: «милицейские» понятые всегда будут стоять на стороне проверяющих. Заканчивается осмотр составлением протокола. Если сотрудники милиции этот документ не составят, результаты осмотра не будут иметь силы. В протоколе милиционеры отражают, какие помещения, предметы и документы были осмотрены и что при этом обнаружено и изъято. Протокол подписывают сотрудник милиции и все граждане, присутствующие при осмотре. Обследование помещений. Обследование помещений - самое распространенное ОРМ. Когда оно проводится, сотрудники милиции могут беспрепятственно входить в любые служебные помещения фирмы или предпринимателя. Как правило, перед началом обследования оперативники предъявляют постановление на его проведение. Однако Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» не обязывает их это делать. Задача оперативно-розыскной деятельности - собрать информацию, на основании которой сотрудники милиции могли бы возбудить уголовное дело или провести проверку. По своей сути эта деятельность скрытая. Порядок ее проведения определен во внутренних актах милиции. Именно поэтому документы, которые оперативники оформляют в начале и в конце ОРМ, проверяемым, как правило, не предъявляются. Да и сами ОРМ чаще всего проводятся негласно. Однако в этом есть и положительный момент. Вы обязаны исполнять только законные требования оперативников. Если же они отказываются подтвердить законность ОРМ, вы вправе им отказать. Помните: нельзя противодействовать милиции напрямую, т.е. применять физическую силу. Достаточно просто заявить, что вы не согласны с присутствием милиционеров на вашей территории и не будете выполнять их требования. Если вы хотите удостовериться, что обследование проводится с санкции руководителя оперативной службы, позвоните в подразделение милиции, где служат пришедшие к вам оперативники, и выясните, действительно ли их направили к вам на проверку. Обследуя помещения, сотрудники милиции могут посмотреть любую документацию. Кроме того, если нужно, они проверят ККМ, исследуют помещение на наличие неучтенного товара и т.д. Часто в ходе обследования оперативники изымают документы или предметы. Однако делать это они могут только в том случае, если возникла угроза жизни и здоровью граждан или экологической или экономической безопасности страны (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»). |