Малый бизнес и контрольно надзорные органы
| Вид материала | Документы |
- Понятие государственного аппарата и принципы его функционирования. Понятие государственных, 103.61kb.
- Тезисы и суждения участников секции «малый и средний бизнес», 55.34kb.
- Проблемы административной юрисдикции в сфере вэд, 143.03kb.
- Программа курсов введение в малый бизнес. Что такое гостиничный бизнес и на чем, 51.28kb.
- Доклад (8 546) А. Н. Третьякова на Круглом столе «Инвестиции в малый и средний бизнес, 54.99kb.
- Малый бизнес и торговля, 32.14kb.
- Малый бизнес и налоги, 40.95kb.
- Содержание введение, 2615.09kb.
- Лекция 1 тема: правовые основы функционирования малых предприятий, 924.93kb.
- Малый бизнес бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность небольших фирм,, 34.38kb.
Чтобы проверить информацию о преступлении и найти доказательства, таможенники могут провести оперативно-розыскные мероприятия, а если уголовное дело уже возбуждено, то и следственные действия.
4.3 Оперативно-розыскные мероприятия
| С помощью оперативно-розыскных мероприятий (ОРМ) таможенники собирают и проверяют информацию о преступлении. ОРМ перечислены в Федеральном законе «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ. Всего их 14. Чаще всего оперативники обследуют помещения, т.е. проводят оперативный осмотр, опрашивают граждан, отбирают образцы для исследования.
В ходе оперативного осмотра таможенники визуально изучают помещения, здания, участки местности и транспортные средства. Это нужно, чтобы обнаружить доказательства преступления. На практике решение о проведении обследования, как правило, оформляется письменно: постановлением, распоряжением, планом обследования, завизированным начальником таможни, и т.д. Однако предъявлять вам этот документ таможенники не обязаны. Это связано с тем, что по своей сути оперативно-розыскная деятельность - это деятельность скрытая. Большинство ОРМ проводится негласно. Порядок проведения ОРМ определен во внутренних актах таможни. Именно поэтому документы, которые таможенники оформляют в начале и в конце ОРМ, проверяемым, как правило, не предъявляются. Однако в этом есть и положительный момент. Вы обязаны исполнять только законные требования таможенников. Если же таможенники отказываются подтвердить законность осмотра, вы вправе им отказать. Помните: нельзя противодействовать оперативникам напрямую, т.е. применять физическую силу. Достаточно просто заявить, что вы не согласны с присутствием таможенников на вашей территории и не будете выполнять их требования. Часто в ходе обследования таможенники изымают документы или товары. Однако делать это они могут, только если возникла угроза жизни и здоровью граждан, экономической или экологической безопасности страны. Если такой угрозы нет, изъятие в ходе ОРМ незаконно (ч. 1 ст. 15 Федеральном законе «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ).
Опрос - это беседа с гражданами, которым могут быть известны какие-нибудь факты, связанные с преступлением. Чтобы провести это мероприятие, оперативникам санкция руководства не нужна. Имейте в виду: опрос проводится только на добровольной основе. Заставить вас отвечать на вопросы таможенники не вправе. Если же вы согласились, то можете отвечать устно. Записать ваш разговор на бумаге или применить технические средства (аудио- или видеозапись) оперативники могут также только с вашего согласия.
Чтобы подтвердить информацию о преступлении (например, о контрабанде), таможенники могут изъять образцы товара, сырья, готовой продукции. Это мероприятие проводится на основании рапорта, который оперативник утверждает у начальника таможни или его заместителя. Если необходимо, таможенники привлекают к участию в отборе специалиста. Это мероприятие проводится так же, как и в ходе ревизии. Отобранные образцы таможенники отправляют на экспертизу.
ОРМ таможенники могут оформить разными документами: справкой, рапортом, актом, объяснением граждан и т.п. Законодательство РФ не устанавливает какой-то общей формы. При этом оперативники знакомить вас с этими документами не обязаны. Обратите внимание: справки, рапорты и т.п., составленные по итогам ОРМ, сами по себе доказательствами по уголовному делу не являются. Однако на основании содержащейся в них информации следователь (дознаватель) может провести следственные действия: допросить оперативника, а также других участвовавших в ОРМ граждан, провести обыск или выемку, осмотреть изъятые предметы и документы и приобщить их к уголовному делу.
Если уголовное дело уже возбуждено, таможенники вправе провести на территории фирмы или у предпринимателя следственные действия, перечисленные в Уголовно-процессуальном кодексе РФ (УПК РФ). Как правило, это осмотр, обыск или выемка. Осмотр. Осматривать таможенники могут не только помещения и территории, но и документы, предметы, товары и т.д., т.е. все, что находится в этих помещениях. Задача таможенников - собрать как можно больше информации, имеющей отношение к уголовному делу. Перед осмотром таможенники обязаны предъявить вам только служебные удостоверения. Однако вы можете потребовать постановление о возбуждении уголовного дела. Для осмотра жилых помещений необходимо решение суда. Чтобы осмотр был законным, таможенники должны:
Обратите внимание: следственный осмотр таможенники могут провести, когда никого из администрации фирмы на месте нет. Проверяющие просто сделают запись об этом в протоколе (п. 6 ст. 177 УПК РФ). Обыск и выемка. Если таможенники считают, что на территории фирмы или у предпринимателя находятся документы, предметы, имеющие значение для уголовного дела, они проводят обыск. Когда оперативники точно знают, что хотят изъять, проводится выемка. Обратите внимание: выемка не может перейти в обыск. Обнаружив искомые предметы, таможенники обязаны следственное действие завершить. До начала обыска или выемки вам должны предъявить (под расписку) постановление об их проведении, а если эти действия проходят в жилом помещении, то и судебное решение (п. 4 ст. 182 УПК РФ). Чтобы обыск и выемка были законными, дознаватель должен:
Обратите внимание: если таможенники проводят обыск одновременно в нескольких помещениях, то в каждом из них должны присутствовать не менее двух понятых. В ходе обыска или выемки таможенники вправе вскрывать любые помещения, если владелец отказывается открыть их добровольно (п. 6 ст. 182 УПК РФ). Кроме того, следователь (дознаватель) может запретить гражданам, присутствующим при обыске или выемке, общаться друг с другом или покидать помещение (п. 8 ст. 182 УПК РФ). За отказ вскрыть помещения, подлежащие обыску, установлен штраф для предпринимателей и должностных лиц фирмы в размере от 2000 до 3000 р., для других граждан - 1000 до 1500 р. (ст. 17.7 КоАП РФ). Если вы активно препятствуете осмотру или обыску, таможенники могут возбудить уголовное дело по ч. 2 ст. 294 УК РФ. За это преступление предусмотрено наказание:
Любое следственное действие таможенники обязаны оформить протоколом. Если они этого не сделают или протокол будет составлен с нарушением законодательства РФ, результаты следственного действия суд может не признать. В протоколе таможенники должны указать:
В протоколе обязательно должна быть пометка о том, что всем гражданам, участвующим в следственном действии, разъяснены их права и обязанности, а также порядок производства следственного действия. Подписывают протокол следователь и граждане, участвующие в следственном действии. Никогда ничего не подписывайте, не прочитав. Если прочли и не согласны с - не подписывайте, пока не будут внесены исправления. Перед тем как что-либо подписать, обязательно поставьте прочерки в незаполненных графах. | |
4.4 Ответственность по итогам проверок
Таможенники вправе оштрафовать фирму, ее должностных лиц или предпринимателя за таможенные нарушения, установленные в ст. 16.1 - 16.23 КоАП РФ.
В таблице приводятся некоторые из административно наказуемых нарушений.
Предприниматели несут ответственность как должностные лица фирм.
| Нарушения | Статья КоАП РФ | Санкция |
| Ввоз товаров или совершение действий, направленных на их убытие помимо пунктов пропуска через Государственную границу РФ либо иных установленных мест прибытия или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа | Ч. 1 ст. 16.1 | Штраф на юридических лиц в размере от ½ до трехкратного размера стоимости товаров, с их конфискацией или без таковой либо конфискация товаров; на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 р. |
| Сокрытие товаров от таможенного контроля | Ч. 2 ст. 16.1 | Штраф на юридических лиц в размере от ½ до трехкратного размера стоимости товаров, с их конфискацией или без таковой и конфискация товаров; на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 р. |
| Сообщение недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров при прибытии или убытии с таможенной территории РФ товаров, либо для получения разрешения на внутренний таможенный транзит или для его завершения, либо при помещении товаров на склад временного хранения | Ч. 3 ст. 16.1 | Штраф на должностных лиц - от 5 000 до 10 000 р.; на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 р. с конфискацией товаров или без таковой либо конфискация товаров |
| Недекларирование по установленной форме товаров | Ч. 1 ст. 16.2 | Штраф на юридических лиц в размере от ½ до двукратного размера стоимости товаров с их конфискацией или без таковой либо конфискация товаров; на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 р. |
| Заявление при декларировании товаров недостоверных сведений о товарах, если такие сведения послужили основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера | Ч. 2 ст. 16.2 | Штраф на юридических лиц в размере от ½ до двукратной суммы неуплаченных таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров или без таковой либо конфискация товаров; на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 р. |
| Заявление при декларировании товаров недостоверных сведений о товарах, а равно представление недействительных документов, если такие сведения и документы могли послужить основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством о государственном регулировании внешнеторговой деятельности | Ч. 3 ст. 16.2 | Штраф на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 р.; на юридических лиц - от 100 000 до 300 000 р. с конфискацией товаров или без таковой либо конфискация товаров |
| Несоблюдение установленных в соответствии с законодательством о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и не носящих экономического характера запретов и (или) ограничений на ввоз и (или) вывоз товаров | Ч. 1 ст. 16.3 | Штраф на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 р.; на юридических лиц - от 100 000 до 300 000 р. |
| Несоблюдение установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности запретов и (или) ограничений экономического характера на ввоз и (или) вывоз товаров | Ч. 2 ст. 16.3 | Штраф на должностных лиц - от 5 000 до 10 000 р.; на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 р. с конфискацией товаров или без таковой либо конфискация товаров |
| Перемещение товаров либо лиц через границы зоны таможенного контроля или в ее пределах либо осуществление производственной или иной коммерческой деятельности без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно | Ст. 16.5 | Предупреждение или штраф на должностных лиц - от 500 до 1000 р.; на юридических лиц - от 5 000 до 10 000 р. |
| Непринятие перевозчиком в случае аварии или действия непреодолимой силы либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров | Ч. 1 ст. 16.6 | Штраф на должностных лиц - от 3 000 до 4 000 р.; на юридических лиц - от 30 000 до 40 000 р. |
| Несообщение перевозчиком в ближайший таможенный орган об аварии или о действии непреодолимой силы либо о возникновении иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров | Ч. 2 ст. 16.6 | Штраф на должностных лиц - от 500 до 1 000 р.; на юридических лиц - от 5 000 до 10 000 р. |
| Представление таможенному брокеру (представителю) либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при таможенном оформлении товаров, повлекшее за собой сообщение (заявление) таможенному органу недостоверных сведений о товарах | Ст. 16.7 | Штраф на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 р.; на юридических лиц - от 100 000 до 300 000 р. с конфискацией товаров или без таковой либо конфискация товаров |
| Несоблюдение установленных сроков подачи полной таможенной декларации и (или) необходимых документов и сведений при выпуске товаров до подачи таможенной декларации | Ч. 1 ст. 16.12 | Штраф на должностных лиц в размере от 3 000 до 5 000 р.; на юридических лиц - от 10 000 до 50 000 р. |
| Подача таможенной декларации с нарушением установленных сроков в случаях, если декларирование осуществляется после фактического вывоза товаров | Ч. 2 ст. 16.12 | Штраф на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 р.; на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 р. |
| Непредставление в установленный срок документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения | Ч. 3 ст. 16.12 | Штраф на должностных лиц в размере 2 000 до 5 000 р.; на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 р. |
| Нарушение сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу РФ | 16.22 | Штраф на должностных лиц - от 5 000 до 10 000 р.; на юридических лиц – 50 000 до 300 000 р. |
| | | |
5. Милиция
Милиция проводит следующие виды проверок:
- проверки по заявлениям граждан;
- проверки личным сыском (когда сотрудник милиции лично заметил и устранил нарушение);
- совместные (вместе с другими ведомствами) и комплексные (по всем вопросам деятельности фирмы или предпринимателя) проверки;
- оперативно-розыскные мероприятия (например, обследование помещений, проверочную закупку, прослушивание телефонных переговоров);
- следственные действия (например, осмотр, обыск, выемку);
- проверки данных о налоговом преступлении.
| Проверки по заявлению и личным сыском |
С 10 января 2009 г. значительно ограничены права сотрудников милиции по проведению проверок организаций. Милиция лишилась права самостоятельно проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Участвовать в налоговых проверках органы милиции отныне могут только совместно с налоговыми органами по их запросам.
Кроме того, у сотрудников милиции есть право проводить оперативно-розыскные мероприятия в соответствии с Федеральным законом от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (далее – Закон об ОРД).
Согласно ст. 6 Закона об ОРД при осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия:
- опрос;
- наведение справок;
- сбор образцов для сравнительного исследования;
- проверочная закупка;
- исследование предметов и документов;
- наблюдение;
- отождествление личности;
- обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств и др.
Результаты оперативно-розыскных мероприятий могут стать доказательствами только после закрепления их надлежащим процессуальным путем.
Согласно ст. 7 Закона об ОРД основаниями для проведения оперативно-розыскных мероприятий являются:
1. Наличие возбужденного уголовного дела;
2. Ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения о:
признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;
событиях или действиях (бездействии), создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности РФ;
3. Поручения следователя, руководителя следственного органа, органа дознания или определения суда по уголовным делам, находящимся в их производстве.
Таким образом, проверки могут проводиться, в частности, на основании сигналов, поступивших от граждан. Проверки по заявлению проводят подразделения милиции, разбирающие нарушения, о которых сигнализируют граждане. Способы проверки заявлений разные:
- милиционеры могут пригласить вас к себе «в гости»;
- приехать к вам в офис;
- проверить заявление с помощью контрольной закупки;
- завести на вас оперативное дело и провести ОРМ.
Если сотрудник милиции лично заметил нарушение, он должен его пресечь, т.е. провести так называемую проверку личным сыском.
| Совместные проверки |