Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание 1. Налогам присущи следующие функции

Подобный материал:

• Л. Л. Гришан Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Ростов-на-Дону, 2010, 483.53kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.

1. Налогам присущи следующие функции:

а) контрольная, регулирующая, распределительная:

б) фискальная, стимулирующая, контрольная;

в) перераспределительная, фискальная, регулирующая;

г) регулирующая, распределительная, фискальная;

д) экономическая, распределительная.

2. Выделяют следующие типы налоговой политики:

а) политика разумных налогов, политика высоких налогов с одновременно низким уровнем соцзащиты;

б) политика низких налогов, политика средних налогов, политика высоких налогов;

в) политика прямых налогов, политика косвенных налогов, смешанный тип налоговой политики;

г) политика высоких налогов, политика разумных налогов, смешанный тип налоговой политики;

д) политика низких налогов, смешанный тип налоговой политики с одновременно низким уровнем соцзащиты.

3. Ученый, показавший, что личное подоходное налогообложение, помимо фискального значения, обеспечивает выравнивание доходов разных групп населения:

а) Смит;

б) Вагнер;

в)Лаффер;

г) Кейнс;

д) Лоренц.

4. Налоги должны взиматься в соответствии с той выгодой, которую налогоплательщик может ожидать от деятельности государства – это:

а) принцип платежеспособности;

б) этический принцип;

в) принцип полученных благ;

г) принцип равномерности;

д) принцип эластичности.

5. Налоги должны взиматься в соответствии с доходом налогоплательщика – это:

а) принцип платежеспособности;

б) этический принцип;

в) принцип полученных благ;

г) принцип равномерности;

д) принцип эластичности.

6. Выделите принципы оптимального распределения налоговой нагрузки:

а) принцип простоты и принцип справедливости;

б) принцип выгоды и принцип пожертвования;

в) принцип сопоставимости налоговых ставок и горизонтального равенства;

г) принцип вертикального равенства и принцип минимизации издержек взимания;

д) принцип простоты и принцип платежеспособности.

7. Способы взимания налогов:

а) кадастровый, по декларации, у источника получения дохода, на основе патента;

б) промысловый, декларативный, кассовый, метод начислений;

в) кассовый, патентный, у источника, процентный;

г) шедулярный, по декларации, кадастровый, подушный;

д) правильных ответов нет.

8. Кривая Лаффера характеризует зависимость:

а) уровня личных сбережений и уровня налоговой ставки;

б) налоговой ставки и налогового бремени населения;

в) налоговой базы и уровня налоговых ставок;

г) налоговой ставки и налоговых поступлений в госбюджет;

д) правильного ответа нет.

9. Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения и органов налоговой службы образуют:

а) налоговую политику;

б) налоговую систему;

в) налоговый механизм;

г) Министерство финансов;

д) содержание фискальной политики.

10. Регулирующая функция налогов:

а) обеспечивает их поступление в бюджет;

б) показывает степень огосударствления национального дохода;

в) целенаправленно воздействует на экономику;

г) состоит в мобилизации временно свободных денежных средств;

д) направлена на обеспечение сбалансированности бюджета.

11. Выраженная в процентах к доходу величина налога на единицу обложения:

а) налоговое бремя;

б) налоговый оклад;

в) налоговая квота;

г) налоговая ставка;

д) процентная ставка.

12. Сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта – это:

а) налоговое бремя;

б) налоговый оклад;

в) налоговая квота;

г) налоговая ставка;

д) процентная ставка.

13. Наименьшая часть объекта, освобождаемая от налогообложения:

а) налоговое бремя;

б) налоговый оклад;

в) необлагаемая налоговая квота;

г) необлагаемый минимум;

д) налогооблагаемый минимум.

14. Фискальная функция налогов:

а) обеспечивает их поступление в бюджет;

б) показывает степень огосударствления национального дохода;

в) целенаправленно воздействует на экономику;

г) состоит в мобилизации временно свободных денежных средств;

д) направлена на обеспечение сбалансированности бюджета.

15. Перераспределительная функция налогов:

а) обеспечивает их поступление в бюджет;

б) показывает степень огосударствления национального дохода;

в) целенаправленно воздействует на экономику;

г) состоит в мобилизации временно свободных денежных средств;

д) направлена на обеспечение сбалансированности бюджета.

16. Ученый, выявивший зависимость между уровнем налоговой ставки, уровнем налоговых поступлений в госбюджет и налоговой базой:

а) Смит;

б) Вагнер;

в) Лаффер;

г) Кейнс;

д) Лоренц.

17. Выделите отличительные признаки налогов:

а) множественность налогов, денежный характер, эквивалентность;

б) переспределительный характер, директивность, хозяйственная самостоятельность субъектов;

в) множественность налогов, законный характер платежей, хозяйственная самостоятельность субъектов;

г) фондовый характер, директивность, множественность;

д) воспроизводственный характер, директивность, легальность.

18. Процесс воздействия на хоз.субъекты и население путем изъятия части, находящейся в их руках стоимости, для сокращения возможностей их производственного и непроизводственного потребления – это:

а) налоговое регулирование;

б) налоговое администрирование;

в) налоговая стратегия;

г) налоговая политика;

д) правильного ответа нет.

19. Множественность налогов, законный характер платежей, хозяйственная самостоятельность субъектов – это:

а) принципы налогообложения;

б) отличительные признаки налогов;

в) функциональные характеристики налогов;

г) факторы налогообложения;

д) правильного ответа нет.

20.Как устанавливаются базовые ставки налога на землю населенных пунктов?

а) в расчете на 1 га;

б) дифференцируются по качеству почв;

в) в расчете на один квадратный метр площади в соответствующих размерах;

г) 85% от ставки, установленной для земель промышленности;

д) 75% от ставки установленной для земель промышленности.

21.Как устанавливаются базовые ставки налога на землю населенных пунктов?

а) в расчете на 1 га в зависимости от вида населенного пункта;

б) в расчете на 1 кв.м. в зависимости от качества почвы;

в) в расчете на 1 кв.м. в зависимости от вида населенного пункта;

г) в расчете на 1 кв.м. в зависимости от балла бонитета;

д) в расчете на 1 га в зависимости от площади участка.

22. Кто является плательщиками единого земельного налога?

а) все граждане РК;

б) крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющие земельные участки в частной собст­венности или на праве землепользования;

в) резиденты, имеющие в частной собственности земельные участки;

г) юридические и физические лица, имеющие земельные участки в частной собственности;

д) нет правильного ответа.

23.Что включают в себя платежи и налоги недропользователей?

а) бонусы, роялти;

б) бонусы, роялти, налог на сверхприбыль;

в) бонусы, роялти, НДС;

г) бонусы, роялти, налог на сверхприбыль, долю РК по разделу продукции;

д) бонусы, роялти, НДС, налог на сверхприбыль.

24.Что является объектом обложения по корпоративному подоходному налогу?

а) совокупный годовой доход;

б) валовый доход;

в) налогооблагаемый доход;

г) выручка от реализации;

д) прибыль.

25.Какова ставка корпоративного подоходного налога у юридических лиц, у которых земля является основным средством производства?

а) 5%; б) 10%; в) 15%; г) 20%; д) 30%.

26.Налоговой базой по НДС для импортируемых подакцизных товаров является:

а) Тст + Тп + Тсб+А;

б) Тст + Тп ;

в) Тст + Тсб;

г) Тст + Тп + А;

д)Тст+ Тсб+А;

где Тст - таможенная стоимость, Тп-таможенная пошлина, Тсб-таможенные сборы, А -акцизы.

27. Определите, что из перечисленного не включается в налогооблагаемый СГД юридического лица:

а) положительная курсовая разница;

б) субсидии из госбюджета;

в) доходы от списания обязательств;

г) роялти;

д) признанные должником штрафы.

28. Из предложенного перечня выделите доходы физического лица, не облагаемые индивидуальным подоходным налогом:

а) оплата труда в натуральной форме;

б) списание сумм долга перед работодателем;

в) пенсионные выплаты, производимые за счет обязательных взносов;

г) доход по договорам накопительного страхования;

д) разовые доходы.

29. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу не обязаны подавать:

а) резиденты, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты;

б) физические лица, совершившие в налоговом году крупное разовое приобретение на сумму свыше 2000 МРП;

в) военнослужащие, проходящие срочную службу;

г) физические лица, получающие доходы за пределами РК;

д) депутаты Парламента РК.

30. Не является оборотом по реализации:

а) предоставление аудиторских услуг;

б) предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности;

в) отгрузка давальческих товаров;

г) отгрузка товара на условиях рассрочки платежа;

д) правильного ответа нет.

31. От обложения НДС не освобождаются:

а) открытие и ведение корреспондентских счетов банков;

б) услуги частных адвокатов и нотариусов;

в) услуги в сфере шоу-бизнеса;

г) операции по страхованию и перестрахованию;

д) медицинские услуги.

32. Кто из перечисленных ниже субъектов, не является плательщиком налога на имущество:

а) недропользователи, налогообложение которых осуществляется по первой модели налогового режима;

б) организации, осуществляющие деятельность в сфере библиотечного обслуживания;

в) медицинские учреждения;

г) религиозные объединения;

д) некоммерческие учреждения и организации.

Покажите порядок расчета.

33. Объектом обложения социальным налогом является:

а) фонд оплаты труда;

б) расходы работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов;

в) все суммы денежных выплат наемным работникам;

г) суммы пенсионных накоплений работников;

д) правильного ответа нет.

34. Что из перечисленного не облагается социальным налогом:

а) натуральная оплата труда;

б) расходы работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов;

в) суммы компенсаций за неиспользованный трудовой отпуск;

г) суммы добровольных пенсионных взносов работников;

д) правильного ответа нет.

35. Налоговой базой для исчисления акцизов по лотерее является:

а) доход организаторов лотереи;

б) заявленная организаторами выручка;

в) заявленная выручка за минусом всех расходов организаторов;

г) заявленная выручка за минусом призового фонда;

д) правильного ответа нет.

36. Сумма расходов на ремонт основных средств при превышении норм расходов на ремонт увеличивает:

а) совокупный годовой доход;

б) налогооблагаемый доход;

в) стоимостной баланс группы на начало года;

г) стоимостной баланс подгруппы на конец года;

д) валовой доход.

37. Юридическое лицо имеет общий оборот по реализации товаров на сумму 2000,0 тыс.тг. в том числе необлагаемый оборот составил 800 тыс.тг. Определите, какая часть уплаченного по счетам поставщиков НДС при­нимается в зачет, а какая относится на вычеты.

а) в зачет 60%, на вычеты 40%;

б )в зачет 100 %;

в) в зачет 40 %, на вычеты 60 %;

г) в зачет 50%, на вычеты 50%;

д) правильного ответа нет.

38. На сколько увеличивается сумма налога за каждую единицу превышения объема двигателя.

а) на 1000 тенге;

б) на 4% МРП с каждого куб. см.;

в) на 12 тенге;

г) на 7 тенге;

д) на 8% от месячного расчетного показателя.

39. Гражданин, уезжающиий в Австралию на ПМЖ, подарил брату квартиру, оценочной

стоимостью 3400 тыс.тенге. Определите индивидуальный подоходный налог, начисляемый тому, кто получил квартиру в подарок:

а) 170 тыс.тг; б) налог не взимается; в) 510 тыс.тг; г) 340 тыс.тг; д) 633089 тг.

40. Допускается вычет сумм расходов на ремонт фиксированных активов по каждой подгруппе в пределах:

а) 10% стоимостного баланса подгруппы (далее СБП)

б) 5% СБП

в) 15% СБП

г) 7 % СБП

д) 20% СБП.

41. По классификационным признакам налог на добавленную стоимость является:

а) косвенным, реальным, налогом на капитал;

б) косвенным, личным, налогом на потребление;

в) косвенным, личным, налогом на доход;

г) косвенным, налогом на потребление;

д) прямым, реальным, налогом на капитал.

42 .Импорт товаров:

а) облагается НДС по нулевой ставке;

б) облагается акцизами по нулевой ставке;

в) не облагается НДС;

г) облагается НДС по ставке 13%;

д) правильного ответа нет.

43. Выделите из предложенного перечня этические принципы налогообложения Вагнера:

а) всеобщность и равномерность;

б) удобство, определенность, экономичность, справедливость;

в) достаточность обложения и эластичность обложения;

г) надлежащий выбор источника обложения и правильная комбинация налогов в систему;

д) правильного ответа нет.

44. По классификационным признакам налог на имущество физических лиц является:

а) прямым, реальным, налогом на собственность;

б) прямым, личным, налогом на потребление;

в) косвенным, личным, налогом на доход;

г) прямым, личным, налогом на собственность;

д) прямым, реальным, налогом на капитал.

45. Какие группы налогов стали функционировать в Казахстане с 01.07.95г.:

а) прямые и косвенные;

б) общегосударственные и местные;

в) общие и специальные;

г) общегосударственные, общеобязательные местные и местные;

д) правильного ответа нет.

46. Юридические лица вносят земельный налог в бюджет:

а) раз в год, не позднее 1 октября текущего года;

б) текущими платежами 20.02.,20.05., 20.08.,20.11;

в) раз в год, не позднее 20.11

г) текущими платежами 20.01.,20.04., 20.07.,20.10;

д) правильного ответа нет.

47. По классификационным признакам индивидуальный подоходный налог является:

а) прямым, реальным, налогом на доход;

б) прямым, личным, налогом на потребление;

в) косвенным, личным, налогом на доход;

г) прямым, личным, налогом на доход;

д) прямым, личным, налогом на капитал.

48. Какие группы налогов стали функционировать в Казахстане с 01.01.92г.:

а) прямые и косвенные;

б) общие и специальные;

в) общегосударственные и местные;

г) общегосударственные, общеобязательные местные и местные;

д) правильного ответа нет.

49. Выделите из предложенного финансовые принципы организации налогообложения Вагнера:

а) всеобщность и равномерность;

б) удобство, определенность, экономичность, справедливость;

в) достаточность обложения и эластичность обложения;

г) принцип выгоды и принцип полученных благ;

д) правильного ответа нет.

50.По классификационным признакам налог на имущество юридических лиц является:

а) прямым, реальным, налогом на капитал;

б) прямым, личным, налогом на потребление;

в) косвенным, личным, налогом на доход;

г) прямым, личным, налогом на собственность;

д) прямым, реальным, налогом на собственность.

51. Как устанавливаются базовые ставки налога на земли сельскохозяйственного назначения?

а) в расчете на 1 га в зависимости от месторасположения;

б) в расчете на 1 га в зависимости от балла бонитета;

в) в расчете на один квадратный метр площади в соответствующих размерах;

г) 85% от ставки, установленной для земель промышленности;

д) 75% от ставки установленной для земель промышленности

52. Экспорт товаров:

а) облагается НДС по ставке 13%;

б) облагается акцизами по нулевой ставке;

в) не облагается НДС;

г) облагается НДС по твердым ставкам;

д) правильного ответа нет.

53. Выделите из предложенного перечня народнохозяйственные принципы налогообложения Вагнера:

а) всеобщность и равномерность;

б) удобство, определенность, экономичность, справедливость;

в) достаточность обложения и эластичность обложения;

г) надлежащий выбор источника обложения и правильная комбинация налогов в систему;

д) правильного ответа нет.

54. По классификационным признакам земельный налог является:

а) прямым, реальным, налогом на собственность;

б) прямым, личным, налогом на потребление;

в) косвенным, личным, налогом на доход;

г) прямым, личным, налогом на собственность;

д) прямым, реальным, налогом на капитал.


Вопросы для подготовки к рубежному контролю

и финальному экзамену

1. Охарактеризуйте налоги как экономическую категорию.
   
2. Охарактеризуйте функции налогов.
   
3. Перечислите и охарактеризуйте классические принципы налогообложения Адама Смита.
   
4. Перечислите и охарактеризуйте принципы налогообложения А.Вагнера.
   
5. Перечислите и охарактеризуйте принципы налогообложения в Казахстане согласно Налоговому Кодексу.
   
6. Представьте классификацию налогов по всем известным Вам признакам.
   
7. Какие основные этапы в реформировании налогового законодательства Казахстана Вы можете назвать.
   
8. Дайте характеристику налоговой системе Казахстана 1992-1993 гг.
   
9. Перечислите и охарактеризуйте известные Вам способы взимания налогов.
   
10. Дайте определение следующим элементам налоговой системы: налоговая ставка, налоговый оклад, единица обложения, объект налога.
    
11. Дайте определение следующим элементам налоговой системы: субъект налога, носитель налога, налоговый оклад, налоговая льгота.
    
12. Дайте определение налоговой ставке и охарактеризуйте виды налоговых ставок.
    
13. Сущность налогового регулирования. Эффект «отрицательного финансирования».
    
14. Перечислите и охарактеризуйте известные Вам типы налоговой политики.
    
15. Налоговая политика и ее содержание, цели налоговой политики.
    
16. Изобразите графически теорию А.Лаффера и объясните.
    
17. Классифицируйте налог на транспорт по изученным Вами признакам классификации налогов.
    
18. Особенности построения ставок и исчисления суммы налога на транспорт по легковым автомобилям.
    
19. Особенности построения ставок и исчисления суммы налога на транспорт по грузовым автомобилям.
    
20. Особенности построения ставок и исчисления суммы налога на транспорт по летательным аппаратам.
    
21. Механизм и сроки уплаты налога на транспортные средства.
    
22. Порядок взаимоотношений с бюджетом по уплате транспортного налога.
    
23. Классифицируйте налог на имущество по изученным Вами признакам классификации налогов.
    
24. В чем проявляется «санитарность» налогов на собственность.
    
25. Порядок взаимоотношений юридических лиц с бюджетом по уплате налога на имущество.
    
26. Механизм определения базы обложения по налогу на имущество юридических лиц.
    
27. Механизм исчисления и уплаты налога на имущество индивидуальными предпринимателями.
    
28. Порядок взаимоотношений физических лиц с бюджетом по уплате налога на имущество.
    
29. Перечислите виды льгот по налогу на имущество юридических и физических лиц.
    
30. Какие ставки по налогу на имущество в РК Вы можете назвать.Сроки и порядок уплаты налога на имущество физическими лицами.
    
31. Классифицируйте земельный налог по изученным Вами признакам классификации налогов.
    
32. Перечислите категории земель, выделяемые в Налоговом кодексе РК в целях налогообложения.
    
33. Перечислите категории земель, не облагаемые земельным налогом в РК.
    
34. Особенности налогообложения земель сельскохозяйственного назначения.
    
35. Особенности налогообложения земель населенных пунктов.
    
36. Особенности налогообложения земельных участков, занятых АЗС и автостоянками.
    
37. Особенности налогообложения земельных участков, занятых рынками, в том числе рынками по продаже скота.
    
38. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
    
39. Порядок взаимоотношений юридических лиц с бюджетом по уплате земельного налога.
    
40. Постановка и снятие с учета по НДС (порядок и критерии).
    
41. Методы определения суммы НДС, подлежащей отнесению в зачет.
    
42. Проклассифицируйте НДС по изученным Вами признакам.
    
43. Преимущества НДС.
    
44. Особенности акцизного обложения алкогольной продукции: виды ставок, механизм расчета, порядок и сроки уплаты.
    
45. Порядок отнесения в зачет НДС при наличии оборотов по реализации, не облагаемых НДС.
    
46. Перечислите виды подакцизной продукции и подакцизные виды деятельности. Назовите виды акцизных ставок.
    
47. Механизм исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
    
48. Проклассифицируйте КПН по изученным Вами признакам.
    
49. Перечислите известные Вам вычеты из СГД по фиксированным активам.
    
50. Перечислите объекты обложения КПН и соответствующие ставки корпоративного подоходного налога.
    
51. Порядок отнесения на вычеты расходов по служебным командировкам.
    
52. Инвестиционные налоговые преференции.
    
53. Порядок отнесения на вычеты из СГД расходов на ремонт фиксированных активов.
    
54. Механизм определения налогооблагаемого дохода юридического лица-резидента. Порядок и сроки уплаты КПН.
    
55. Механизм осуществления зачета иностранного налога.
    
56. Классификационная характеристика ИПН.
    
57. Системы личного подоходного налогообложения.
    
58. Налоговые вычеты из дохода работника.
    
59. Перечислите виды доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты.
    
60. Перечислите, что включено в понятие дохода по договорам накопительного страхования.
    
61. Перечислите категории налогоплательщиков-резидентов, обязанных подавать декларацию по ИПН.
    
62. Порядок исчисления и уплаты социального налога. Особенности уплаты социального налога государственными учреждениями.
    
63. Порядок исчисления и уплаты социальных отчислений в ГФСС.
    
64. Охарактеризуйте имущественный доход физического лица.