Заключение на Отчет об исполнении бюджета Республики Татарстан за 2007 год 13
| Вид материала | Отчет |
| Наименование доходов Налоговые доходы Неналоговые доходы Прочие неналоговые доходы Итого собственные доходы Всего доходов Проверка исполнения расходной части бюджета Раздел, подраздел Итого расходов |
- Татарстан, 3872.52kb.
- Решение совета г. Зеленодольск, 24.68kb.
- Программа экологической безопасности Республики Татарстан на период до 2015 года Казань, 858.71kb.
- Доклад по отчету об исполнении бюджета Почепского городского поселения за 2010 год, 106.8kb.
- С. Г. Шадрина 11. 04. 2011 отчет, 68.04kb.
- От 23 июля 2007 г. N 325 вопросы министерства экономики, 267.33kb.
- Российская федерация закон ставропольского края об исполнении бюджета ставропольского, 530.25kb.
- Итоги исполнения консолидированного бюджета Республики Татарстан за 1 квартал 2011, 19.91kb.
- Республики татарстан от 10., 446.14kb.
- Отчет об исполнении бюджета согу за 2011 год и основных параметрах бюджета согу, 353.6kb.
Наибольший удельный вес в доходах бюджета Тукаевского муниципального района составили безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ – 51,3 процента. Вторым по значимости доходным источником в 2007 году стали поступления от налога на доходы физических лиц, доля которых составила 36,7 процента.
В разрезе по кварталам доходы в бюджет района в 2007 году поступали следующим образом:
- в I квартале – 73 517 тыс.рублей (15,8% от общего объема);
- во II квартале – 95 192 тыс.рублей (20,4%);
- в III квартале – 106 966 тыс.рублей (23%);
- в IV квартале – 189 999 тыс.рублей (40,8%).
Недоимка по состоянию на 1.01.2007 составила 2 377 тыс.рублей, в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц – 91 тыс.рублей (ПК им. М.Джалиля, ОАО «ТКК», СПК «Искра», ОАО «Набережночелнинский ОЭРМЗ»);
- по единому налогу на вмененный доход – 130 тыс.рублей (ООО «Ворошиловский», ООО «РЗА»);
- по единому сельскохозяйственному налогу – 23 тыс.рублей;
- по налогу на имущество физических лиц – 488 тыс.рублей;
- по земельному налогу – 961 тыс.рублей (ПК «Суыксу», СПК «Магариф», СНТ «Нектар»);
- по отмененным налогам и сборам – 684 тыс.рублей (ОАО «Солэн», ЗАО «ТрансИнвестХолдинг», ООО «СКВиК»).
В течение 2007 года задолженность предприятий, учреждений и организаций Тукаевского района по платежам во все уровни бюджетной системы РФ сократилась на 23 579 тыс.рублей, в том числе: по налогам и сборам – на 2 630 тыс.рублей, по единому социальному налогу – на 12 716 тыс.рублей, по платежам во внебюджетные фонды – на 8 233 тыс.рублей.
Недоимка по налоговым доходам в течение 2007 года сократилась на 5 571 тыс.рублей.
В 2007 году признаны безнадежными к взысканию и списаны задолженность по налогам и сборам и недоимка в местный бюджет в сумме 3 965 тыс.рублей.
По состоянию на 1 января 2008 года задолженность сельскохозяйственных предприятий по налогу на доходы физических лиц составила 37 603 тыс.рублей.
Районными налоговыми органами в 2007 году в части полноты уплаты НДФЛ проведены проверки 23 налогоплательщиков из имеющихся 1800, по итогам которых доначислено 1 299 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ в 2007 году составили 239 107 тыс.рублей или 99,8% от уточненных плановых назначений.
Первоначально утверждённый план в сумме 226 823 тыс.рублей перевыполнен на 12 284 тыс. рублей или на 5,4 процента.
Консолидированный бюджет Тукаевского района на 2008 год (районный бюджет, утверждённый решением Совета Тукаевского муниципального района «О бюджете Тукаевского муниципального района на 2008 год» от 16.11.2007 №18/2, и бюджетов сельских поселений) утверждён по доходам в сумме 370 783 тыс.рублей и по расходам в сумме 367 568 тыс.рублей с профицитом бюджета в размере 3 215 тыс.рублей или 1,2% от собственных доходов бюджета.
По состоянию на 1 апреля 2008 года в бюджет Тукаевского муниципального района поступило всего доходов на сумму 104 612 тыс.рублей, в том числе:
тыс. рублей
| Наименование доходов | Утв. план 2008 года | Уточн. план 2008 г. | Исполнено на 1.04.2008 | Откл-е от утв. плана | Откл-е от уточн. плана | % исп. от утв. плана | % исп. от уточн. плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | 7 |
| НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 244 326 | 244 326 | 62 206 | -182 120 | -182 120 | 25,5 | 25,5 |
| Налог на доходы физлиц | 190 484 | 190 484 | 50 603 | -139 881 | -139 881 | 26,6 | 26,6 |
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 13 800 | 13 800 | 3 341 | -10 459 | -10 459 | 24,2 | 24,2 |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 13 270 | 13 270 | 3 280 | -9 990 | -9 990 | 24,7 | 24,7 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 1 590 | 1 590 | 281 | -1 309 | -1 309 | 17,7 | 17,7 |
| Налог на имущество физлиц | 4 251 | 4 251 | 230 | -4 021 | -4 021 | 5,4 | 5,4 |
| Земельный налог | 20 000 | 20 000 | 3 821 | -16 179 | -16 179 | 19,1 | 19,1 |
| Государственная пошлина, сборы | 931 | 931 | 270 | -661 | -661 | 29 | 29 |
| Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | 0 | 0 | 380 | 380 | 380 | 0 | 0 |
| НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 13 608 | 13 608 | 8 325 | -5 283 | -5 283 | 61,2 | 61,2 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 5 135 | 5 135 | 1 701 | -3 434 | -3 434 | 33,1 | 33,1 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 6 033 | 6 033 | 1 528 | -4 505 | -4 505 | 25,3 | 25,3 |
| Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 0 | 0 | 1 923 | 1 923 | 1 923 | 0 | 0 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 0 | 0 | 2 462 | 2 462 | 2 462 | 0 | 0 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 2 440 | 2 440 | 693 | -1 747 | -1 747 | 28,4 | 28,4 |
| ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 0 | 0 | 18 | 18 | 18 | 0 | 0 |
| ИТОГО СОБСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ | 257 934 | 257 934 | 70 531 | -187 403 | -187 403 | 27,3 | 27,3 |
| Безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ | 112 849 | 159 456 | 34 081 | -78 768 | -125 375 | 30,2 | 21,4 |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 370 783 | 417 390 | 104 612 | -266 171 | -312 778 | 28,2 | 25,1 |
Наибольший удельный вес в доходах бюджета Тукаевского муниципального района в 1 квартале 2008 года занимает налог на доходы физических лиц, доля которого составила 48,4 процента. Вторым по значимости доходным источником являлись безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ – 32,6 процента. Объем неналоговых доходов составил 8% от общего объема поступивших в течение 1 квартала доходов.
В течение 1 квартала 2008 года общий объем задолженности предприятий, учреждений и организаций Тукаевского района по платежам во все уровни бюджетной системы РФ сократился на 8 935 тыс.рублей, в том числе: по налогам и сборам – на 5 032 тыс.рублей, по единому социальному налогу – на 3 903 тыс.рублей.
Недоимка по налоговым доходам в течение 1 квартала 2008 года сократилась на 504 тыс. рублей.
В 1 квартале 2008 году признаны безнадежными к взысканию и списаны задолженность по налогам и сборам и недоимка в местный бюджет в сумме 106 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ в 1 квартале 2008 года составили 34 081 тыс.рублей или 21,4% от уточненного плана 2008 года.
Проверка исполнения расходной части бюджета
муниципального образования «Тукаевский муниципальный район»
В 2006 году консолидированный бюджет Тукаевского района по расходам исполнен в сумме 371 821 тыс.рублей.
Удельный вес расходов на социальную сферу (образование, культура, здравоохранение, социальная политика) в общем объеме расходов бюджета Тукаевского района составил 74,9 процентов.
В соответствии со статьей 13 Закона от 17.12.2005 № 129-ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» бюджет Биклянского сельского поселения Тукаевского муниципального района является плательщиком «отрицательного трансферта».
«Отрицательные трансферты» перечислены в бюджет РТ в полном объеме в сумме 3 294,9 тыс.рублей.
Данные исполнения расходной части бюджета приведены в таблице:
тыс. рублей
| Раздел | Утв. план | Уточн. план | Факт | Отклонения | % исполнения | ||
| от утв. плана | от уточн. плана | от утв. плана | от уточн. плана | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Общегосударственные вопросы | 22 990 | 36 214 | 35 571 | 12 581 | - 643 | 154,7 | 98,2 |
| Национальная оборона | 0 | 756 | 756 | 756 | 0 | 0 | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 2 674 | 2 489 | 2 489 | - 185 | 0 | 93,1 | 100 |
| Национальная экономика | 1 000 | 22 628 | 22 628 | 21 628 | 0 | 2262,8 | 100 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 28 001 | 28 500 | 28 500 | 499 | 0 | 101,8 | 100 |
| Образование | 143 695 | 138 684 | 138 662 | - 5 033 | - 22 | 96,5 | 100 |
| Культура, кинематография и средства массовой информации | 24 096 | 23 531 | 23 531 | - 565 | 0 | 97,7 | 100 |
| Здравоохранение и спорт | 30 183 | 37 809 | 37 809 | 7 626 | 0 | 125,3 | 100 |
| Социальная политика | 34 497 | 78 584 | 78 581 | 44 084 | - 3 | 227,8 | 100 |
| Межбюджетные трансферты | 82 076 | 3 295 | 3 295 | - 78 781 | 0 | 4 | 100 |
| Итого расходов: | 369 212 | 372 489 | 371 821 | 2 609 | -668 | 100,7 | 99,8 |
| Дефицит, профицит (-,+) | - 5 772 | 2 159 | 2 847 | | | | |
Анализ исполнения расходной части бюджета Тукаевского района за 2006 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил недовыполнение плановых показателей на общую сумму 668 тыс.рублей или 0,2% от уточнённого плана.
Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета составляют расходы по разделу «Образование» – 37,3%. Вторыми по значимости являются расходы по разделу «Социальная политика» – 21,1%. Расходы по разделу «Здравоохранение и физическая культура» составляют 10,2%. Удельный вес расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в общей сумме расходов бюджета района составил 7,7%. По разделам «Общегосударственные вопросы», «Национальная экономика», «Культура, кинематография и средства массовой информации» доля расходов в общем объеме составила соответственно 9,6, 6,1 и 6,3 процентов.
В разрезе по кварталам исполнение по расходам бюджета Тукаевского района в 2006 году выглядит следующим образом:
- за I квартал – 55 174 тыс.рублей (14,8% от общего объема);
- за II квартал – 78 991 тыс.рублей (21,2%);
- за III квартал – 70 246 тыс.рублей (18,9%);
- за IV квартал – 167 410 тыс.рублей (45%).
Таким образом, в 2006 году основной объем кассовых расходов консолидированного бюджета Тукаевского района произведен в конце финансового года.
В 2007 году консолидированный бюджет Тукаевского района по расходам исполнен в сумме 456 244 тыс.рублей.
Бюджет имеет социальную направленность, о чём свидетельствует структура расходной части.
Удельный вес расходов на социальную сферу (образование, культура, здравоохранение, социальная политика) в общей сумме расходов бюджета Тукаевского района составил 76,4 процентов.
Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета составляют расходы по разделам «Образование» – 37,7%, «Социальная политика» – 23,4%, «Здравоохранение и спорт» – 9,7%.
В соответствии со статьей 11 Закона от 30.11.2006 №71-ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2007 год» бюджеты Биклянского (3 357,6 тыс.рублей), Малошильнинского (155,2 тыс.рублей), Шильнебашского (89,9 тыс.рублей) сельских поселений Тукаевского района являются плательщиками «отрицательных трансфертов», всего на сумму 3 602,7 тыс.рублей.
«Отрицательные трансферты» перечислены в бюджет РТ полностью в сумме 3 602,7 тыс. рублей.
Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице:
тыс. рублей
| Раздел | Утвержд. план | Уточн. план | Факт | Отклонения | % исполнения | ||
| от утвержд. плана | от уточн. плана | от утвержд. плана | от уточн. плана | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Общегосударственные вопросы | 36 671 | 54 192 | 54 179 | 17 508 | - 13 | 147,7 | 100 |
| Национальная оборона | 1 027 | 1 088 | 1 088 | 61 | 0 | 105,9 | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 1 931 | 2 007 | 2 007 | 76 | 0 | 103,9 | 100 |
| Национальная экономика | 1 000 | 14 770 | 14 750 | 13 750 | - 20 | 1475 | 99,9 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 29 080 | 33 849 | 32 189 | 3 109 | - 1 660 | 110,7 | 95,1 |
| Образование | 165 768 | 170 064 | 170 064 | 4 296 | 0 | 102,6 | 100 |
| Культура, кинематография и средства массовой информации | 25 344 | 27 118 | 27 118 | 1 774 | 0 | 107 | 100 |
| Здравоохранение и спорт | 44 905 | 44 322 | 44 322 | - 583 | 0 | 98,7 | 100 |
| Социальная политика | 31 828 | 110 322 | 106 924 | 75 096 | -3 398 | 335,9 | 96,9 |
| Межбюджетные трансферты | 92 221 | 3 603 | 3 603 | - 88 618 | 0 | 3,9 | 100 |
| Итого расходов: | 429 775 | 461 336 | 456 244 | 26 469 | -5 092 | 106,2 | 98,9 |
| Дефицит, профицит (-,+) | - 12 071 | 291 | 9 430 | | | | |
Анализ расходов бюджета Тукаевского муниципального района за 2007 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями выявил недоосвоение расходных показателей по отраслям национальной экономики, жилищно-коммунального хозяйства и социальной сферы на общую сумму 5 078 тыс.рублей.
Так, по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» раздела «Национальная экономика» уточненные плановые назначения исполнены на 99,5%, недоосвоены бюджетные обязательства в сумме 20 тыс.рублей, по подразделу «Коммунальное хозяйство» раздела «Жилищно-коммунальное хозяйство» уточненные плановые назначения исполнены на 94,2%, недоосвоены бюджетные обязательства в сумме 1 660 тыс.рублей, по подразделу «Социальное обеспечение населения» раздела «Социальная политика» исполнение составило 96,7%, недоосвоено 3 398 тыс.рублей.
Кассовые расходы консолидированного бюджета Тукаевского района в 2007 году в разрезе по кварталам распределились следующим образом:
- за I квартал – 67 523 тыс.рублей (14,8% от общего объема);
- за II квартал – 92 120 тыс.рублей (20,2%);
- за III квартал – 92 018 тыс.рублей (20,2%);
- за IV квартал – 204 583 тыс.рублей (44,8%).
Таким образом, в проверяемом периоде основной объем кассовых расходов консолидированного бюджета Тукаевского района приходится на конец финансового года.
В 1 квартале 2008 году консолидированный бюджет Тукаевского района по расходам исполнен в сумме 90 645 тыс.рублей.
Данные исполнения местного бюджета по расходам приведены в таблице:
тыс. рублей
| Раздел, подраздел | Уточн. план 2008 г. | Факт на 1.04.2008 | Откл. | % исп. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общегосударственные вопросы | 47 673 | 11 838 | -35 835 | 24,8 |
| Национальная оборона | 1 238 | 17 | -1 221 | 1,4 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 2 563 | 288 | -2 275 | 11,2 |
| Национальная экономика | 1 519 | 1 400 | -119 | 92,2 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 77 309 | 5 250 | -72 059 | 6,8 |
| Образование | 191 339 | 43 521 | -147 818 | 22,7 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации | 30 582 | 6 995 | -23 587 | 22,9 |
| Здравоохранение, физкультура и спорт | 48 941 | 11 409 | - 37 532 | 23,3 |
| Социальная политика | 18 889 | 8 698 | -10 191 | 46 |
| Межбюджетные трансферты | 6 145 | 1 229 | - 4 916 | 20 |
| ИТОГО РАСХОДОВ | 426 998 | 90 645 | -336 353 | 21,2 |
| Дефицит, профицит ( - , + ) | - 9 608 | 13 967 | | |
Анализ исполнения бюджета муниципального района по расходам выявил, что фактически удельный вес расходов на социальную сферу по итогам 1 квартала 2008 года составил 77,9 процентов.
По состоянию на 1 апреля 2008 года остаток неиспользованных денежных средств, находившихся на счетах бюджета, составил 43 591 тыс.рублей, из них:
- за счет собственных доходов – 26 938,5 тыс.рублей.
- за счет средств федерального бюджета – 2 823 тыс.рублей;
- за счет средств бюджета РТ – 13 829,5 тыс.рублей, в том числе за счет средств, выделенных в 2006 году – 610,9 тыс.рублей.
В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ средства бюджета РТ в сумме 610,9 тыс.рублей, выделенные целевым назначением в 2006 году и не израсходованные исполнительным комитетом в течение двух финансовых лет, используются неэффективно.