Отчет ксп области направлен в Законодательное Собрание, Губернатору Иркутской области, а также, в соответствии с Соглашением о сотрудничестве, в прокуратуру региона. С
| Вид материала | Отчет |
- Законодательное собрание иркутской области постановление, 1044.05kb.
- Программа улучшения условий и охраны труда в иркутской области на 2006 2010 годы паспорт, 664.11kb.
- Риа «сибирские новости» Губернатор Иркутской области Александр Тишанин, 1826.18kb.
- Т. Г. Мерзлякова о нарушениях конституционных прав граждан по признакам пола и возраста, 240.14kb.
- Т. Г. Мерзлякова о нарушениях конституционных прав граждан по признакам пола и возраста, 237.47kb.
- Областная государственная программа по оказанию содействия добровольному переселению, 5324.04kb.
- Областная государственная программа по оказанию содействия добровольному переселению, 5320.07kb.
- Законодательное собрание иркутской области, 26.1kb.
- Положение о «молодежном правительстве» Иркутской области Глава Общие положения, 166.23kb.
- Законодательное собрание Иркутской области, 149.81kb.
Решением Думы района от 10.04.2009 № 66 «О бюджете Нижнеудинского
муниципального образования на 2010 год» дефицит утвержден в размере 795,4 тыс.
рублей, 1,1% от объема доходов без учета утвержденного объема безвозмездных
поступлений. В уточненном бюджете (решение Думы от 15.12.2010 №67) размер
дефицита утвержден в сумме 9 556,1 тыс. рублей, или 10,4% утвержденного
объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных
поступлений. Превышение ограничения на сумму 328,2 тыс. рублей,
установленного пунктом 92.1 Бюджетного кодекса РФ, осуществлено в пределах
суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. В
качестве источников финансирования дефицита бюджета привлечены:
Согласно отчету об исполнении местного бюджета по состоянию на
01.01.2011, исполнение по источникам финансирования составило 6 584,5 тыс.
рублей.
В 2010 году произошло сокращение задолженности по полученным
бюджетным кредитам на сумму 1 270 тыс. рублей в соответствии с соглашением о
реструктуризации от 01.06.2009 № 40-28/4 (уведомление №52/7/1-10/28-1 минфина
Иркутской области)
- 3 629,1 тыс. рублей сумма списания задолженности по соглашению о
реструктуризации от 30.06.2008 №23 согласно уведомлению №52/7/1-10/26
минфина Иркутской области;
- 3 827,0 тыс. рублей сумма взыскания остатков непогашенных бюджетных
кредитов за счет дотации местному бюджету из областного бюджета согласно
уведомлению №52/7/1-10-26 минфина области.
Согласно данным долговой книги по состоянию на 01.01.2011 муниципальный
долг составил 6 806,0 тыс. рублей по кредиту, полученному от кредитной
организации ОАО «Востсибтранскомбанк».
44
Основные выводы контрольного мероприятия
1. Бюджет Нижнеудинского муниципального образования на 2010 год с
учетом изменений утвержден по доходам в сумме 141 440,4 тыс. рублей, в том
числе безвомездные поступления – 49 161,0 тыс. рублей (34,8%), налоговые и
неналоговые доходы – 92 279,4 тыс. рублей (65,2%); по расходам -150 996,5 тыс.
рублей; с дефицитом бюджета в размере 9 556,1 тыс. рублей, или 10,4 % объема
доходов без учета безвозмездных поступлений.
Местный бюджет на 2011 год с учетом изменений утвержден по доходам в
сумме 168 724,7 тыс. рублей, в том числе безвомездные поступления – 78 070,9
тыс. рублей (46,3%), налоговые и неналоговые доходы – 90 653,8 тыс. рублей
(53,7%); по расходам -165 214,2 тыс. рублей; с профицитом бюджета в размере
3 510,5 тыс. рублей.
2. В нарушение статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации
Нижнеудинское муниципальное образование, в бюджете которого доля
межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы превышала
10% собственных доходов местного бюджета, превысило установленные высшим
исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации
нормативы формирования расходов на оплату труда в проверяемом периоде на
общую сумму 1 478,4 тыс. рублей, в том числе в отношении:
- главы поселения, являющегося выборным должностным лицом местного
самоуправления, осуществляющего свои полномочия на постоянной основе, на
общую сумму 857,5 тыс. рублей, из них:
в результате превышения норматива формирования расходов на оплату труда –
255,4 тыс. рублей (в 2010 году - 245,7 тыс. рублей, в 2011 году - 9,7 тыс. рублей);
неправомерного установления надбавки за сведения, составляющие
государственную тайну - 602,1 тыс. рублей (в 2010 году – 334,4 тыс. рублей, в 2011
году – 268,0 тыс. рублей);
- первого заместителя главы поселения в 2010 году – на 292,7 тыс. рублей;
- заместителя главы поселения в 2010 году – на 39,6 тыс. рублей;
- муниципальных служащих поселения в 2010 году - на 288,6 тыс. рублей.
3. Дополнительные расходные обязательства, связанные с оплатой услуг
согласно муниципальным контрактам с ООО «Телеверсия», на общую сумму
4 650,4 тыс. рублей в 2010-2011гг. (справочно: в 2009 году - 2 060 тыс. рублей),
свидетельствуют о нарушении принципа результативности и эффективности
использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного
кодекса РФ.
4. В нарушение положений части 6 статьи 35 Федерального закона № 94-ФЗ по
итогам открытых аукционов администрацией Нижнеудинского муниципального
образования заключены муниципальные контракты на сумму 36 945,1 тыс.
рублей.
5. В нарушение положений статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ оплачены
услуги:
45
- по изготовлению полиграфической и сувенирной продукции ООО «ИРСИ»
по договору от 28.10.2011 № 11/11 и счету от 28.10.211 № 255 на сумму 117,6 тыс.
рублей;
- по выполнению предпроектного обследования потребителей 19-ти объектов
микрорайона «Экспресс» с ЗАО «Ирмет» (договор от 04.10.2011 № 533-211/И-
11/11 в части обследования потребителей электрической энергии указанных домов
на сумму 98 999,25 рублей, договор от 04.10.2011 № 531-211/И-11/11 в части
обследования потребителей тепловой энергии указанных домов на сумму 98 999,25
рублей);
- по выполнению земляных работ ИП Штенцов Александр Викторович (по
договору б/н от 17.10.2011 в сумме 59,2 тыс. рублей (п/п от 10.11.2011 № 4482),
счет-фактуре б/н от 04.11.2011 за выполненные работы по прокладке труб по
договору б/н от 21.10.2011 в сумме 50,3 тыс. рублей (п/п от 10.11.2011 № 4483);
- по выполнению общестроительных работ и сантехнических работ по ремонту
квартир муниципальной собственности по адресу ул. Ленина, 40 (3,4,5 этажи) ИП
Павлов (договор от 04.04.2011 б/н в сумме 62,0 тыс. рублей, договор б/н от
04.04.2011 в сумме 39,3 тыс. рублей).
6. Несвоевременно представлены сведения об исполнении четырех
муниципальных контрактов (№ ОК/3, К/41, К/43, К/44) на общую сумму 4 079,9
тыс. рублей. В соответствии со статьей 19.7.4. Кодекса РФ об административных
правонарушениях непредставление сведений либо несвоевременное представление
должностным лицом заказчика сведений о заключении контракта либо о его
изменении, исполнении или расторжении в федеральный орган исполнительной
власти, орган исполнительной власти субъекта РФ, орган местного
самоуправления, уполномоченные на ведение реестров контрактов, заключенных
по итогам размещения заказов, если представление таких сведений является
обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации о
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд, а равно представление заведомо
недостоверных сведений влечет наложение административного штрафа на
должностных лиц в размере 20 тыс. рублей, то есть на общую сумму 80 тыс.
рублей.
7. Оплата договора с государственным образовательным учреждением
высшего профессионального образования «Байкальский государственный
университет экономики и права» о проведении обучения на курсах повышения
квалификации по программе «Управление государственными и муниципальными
заказами» от 01.04.2011 в сумме 11,8 тыс. рублей произведена не по целевому
назначению (статья 289 Бюджетного кодекса РФ), в нарушение приказа Минфина
РФ от 21.12.2011 № 180н, согласно которому расходы на оплату курсов повышения
квалификации предусматриваются не по разделу 01 «общегосударственные
вопросы», подразделу 13 «другие общегосударственные вопросы», а по разделу 07
«образование», подразделу 0705 «профессиональная подготовка, переподготовка и
повышение квалификации».
8. Расходы по оплате договора от 25.01.2011 № Г-45/МО (20,7 тыс. рублей),
заключенного с государственным учреждением «Иркутский центр по
46
гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды с региональными
функциями» осуществлены в нарушение принципа результативности и
эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации. Информирование в области
гидрометеорологии не отнесено к вопросам местного значения поселений,
предусмотренных статьей 14 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ.
9. Бюджетные средства, направляемые на оплату представительских расходов
в соответствии с положением, утвержденным постановлением главы
Нижнеудинского городского поселения от 06.03.2008 № 48 списаны
«совокупностью документов» на сумму 59,9 тыс. рублей, что является нарушением
статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Средства в сумме 1,1 тыс. рублей на приобретение кондитерских изделий
использованы не по целевому назначению (статья 289 Бюджетного кодекса РФ),
т.к. положением о представительских расходах администрации муниципального
образования, утвержденного постановлением главы от 06.03.2008 № 48 расходы на
приобретение кондитерских изделий не предусмотрены.
10. Расходы, связанные с награждением памятным, приветственным и
юбилейным адресом, ценным подарком администрации Нижнеудинского
муниципального образования в сумме 95,8 тыс. рублей использованы не по
целевому назначению (статья 289 Бюджетного кодекса РФ), т.к. положением о
награждении памятным, приветственным и юбилейным адресом, ценным подарком
администрации Нижнеудинского городского поселения, утвержденным
Постановлением главы от 05.12.2007 № 138, приобретение букетов цветов не
предусмотрено.
11. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации
РФ, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2010 № 150н неправомерно
отнесены расходы к кодам классификации операций сектора государственного
управления, на общую сумму 137,7 тыс. рублей, в том числе в 2010 году – 134,1
тыс. рублей, истекшем периоде 2011 года – 3,6 тыс. рублей
12. Общие расходы администрации на оплату горюче-смазочных материалов
составили 792,8 тыс. рублей, в том числе в 2010 году - 355,6 тыс. рублей (15,6 тыс.
л), в 2011 году – 437,2 тыс. рублей (17,0 тыс. л). При учете расходования горюче-
смазочных материалов на указанную сумму допущено нарушение положений
приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных
реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
13. Установлены нарушения в части соблюдения порядка возмещения
командировочных расходов в связи с принятием решений о направлении главы
муниципального образования в командировку, учета возмещения
командировочных расходов (главе и водителю автотранспорта), списания ГСМ
(использования служебного автомобиля), которые требуют приведение в
соответствие с действующим законодательством.
14. Учет объектов муниципальной собственности Нижнеудинского
муниципального образования ведется с отдельными нарушениями, часть которых в
ходе контрольного мероприятия устранена.
47
15. В нарушение статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 года № 122-ФЗ
«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
на момент проверки не обеспечена государственная регистрация прав на
имущество муниципальной собственности по отдельным объектам (указано в
акте).
16. На момент передачи объектов муниципальной собственности
первоначальная балансовая стоимость объектов составляла 99 млн. рублей,
остаточная стоимость составила 3,1 млн. рублей (по плану приватизации на 2011
год) (аналогично на 2010 год).
17. Выявлен ряд объектов недвижимости, на которые не были заключены
договоры страхования либо не были продлены полисы страхования, что является
нарушением условий договора купли-продажи муниципального имущества
18. По состоянию на 01.12.2011 плановые назначения по арендной плате
составляют 9 792,9 тыс. рублей фактическое поступление 9 658,8 тыс. рублей,
задолженность - 372,8 тыс. рублей, в том числе по исполнительным листам
Арбитражного суда Иркутской области - 123,7 тыс. рублей, невыясненные
платежи – 7,3 тыс. рублей.
19. К проверке реализации нежилых зданий, принадлежавших МУП
«Нижнеудинский рынок» на праве хозяйственного ведения, представлен не полный
перечень документов в отношении требовании кредиторов. Объем доходов от
реализации имущества в сумме 2 115 тыс. рублей требует дополнительного
обоснования, т.к. по отдельным учетным данным кредиторская задолженность
МУП «Нижнеудинский рынок» по состоянию на 30.09.2008 составляла 1 947,0
тыс. рублей. Превышение расчетного объема удовлетворенных требований
кредиторов (1 450,2 тыс. рублей) составляет 496,8 тыс. рублей.
20. Необходимо признать утратившим силу постановление администрации от
30.12.2008 №271 по разработке и утверждению муниципальных целевых программ
в Нижнеудинском муниципальном образовании, которое с принятием
постановления администрации от 29.01.2010 №84 не признано утратившим силу.
Рекомендации
1. Администрации Нижнеудинского муниципального образования в срок до
16.03.2012 представить в Контрольно-счетную палату области информацию об
устранении выявленных нарушений и замечаний, отраженных в настоящем отчете.
2. Направить настоящий отчет в адрес Законодательного Собрания области,
Губернатору области, Прокуратуру области, Службы государственного
финансового контроля области.
Председатель КСП области И.П. Морохоева
48
Отчет аудитора Морохоевой И.П. по результатам контрольного мероприятия
Количество (ед. изм.)
Сумма (тыс. руб.)
1. Наименование субъекта контрольного мероприятия Нижнеудинское муниципальное
образование
2. Объем проверенных финансовых средств, имущества 285 352,8
3. Выходные документы: 2
-акты 1
-аудиторский отчет 1
4.Выявлено нарушений законодательства по результатам проведенного
контрольного мероприятия, всего на сумму в т.ч.:
48 800,0
-объем средств, использованных не по целевому назначению (статья 38 БК): 108,7
-областного бюджета
-местного бюджета 108,7
-объем неэффективно использованных средств: 4 671,1
-областного бюджета
-местного бюджета 4 671,1
-объем ущерба, нанесенного государству при исполнении:
-областного бюджета
-объем средств, недопол. в доходную часть бюджетов (упущенная выгода):
-областного бюджета
-объем выявленных неучтенных средств бюджетов
-областного бюджета
-объем средств обл. бюджета, израсходованных сверх утвержденных
бюджетных ассигнований либо сверх бюджетной росписи
-финансирование расходов, не предусмотренных законом об областном
бюджете либо бюджетной росписью
-объем средств, использованных с нарушением действующего
законодательства
44 020,2
-областного бюджета
-местного бюджета 44 020,2
5. Рекомендовано к взысканию или возврату в федеральный
(областной) бюджет
108,7
Пояснительная записка к отчету
1. Объем средств, использованных не по целевому назначению – 108,7 тыс.
рублей:
- 11,8 тыс. рублей - оплата договора с государственным образовательным
учреждением высшего профессионального образования «Байкальский
государственный университет экономики и права» о проведении обучения на
курсах повышения квалификации по программе «Управление государственными и
муниципальными заказами» от 01.04.2011 произведена по разделу 01
«общегосударственные вопросы», подразделу 13 «другие общегосударственные
вопросы» вместо раздела 07 «образование», подразделу 0705 «профессиональная
подготовка, переподготовка и повышение квалификации»;
- 1,1 тыс. рублей - приобретение кондитерских изделий использованы не по
целевому назначению, т.к. положением о представительских расходах
администрации муниципального образования, утвержденного постановлением
главы Нижнеудинского м.о. от 06.03.2008 № 48 расходы на приобретение
кондитерских изделий не предусмотрены.
49
- 95,8 тыс. рублей - приобретение букетов цветов расходы, не
предусмотренное положением о награждении памятным, приветственным и
юбилейным адресом, ценным подарком администрации Нижнеудинского м.о.,
утвержденным Постановлением главы м.о. от 05.12.2007 № 138.
2. Объем неэффективно использованных средств (статья 34 Бюджетного
кодекса РФ) – 4 671,1 тыс. рублей
- 4 650,4 тыс. рублей - дополнительные расходные обязательства, связанные с
оплатой услуг согласно муниципальным контрактам с ООО «Телеверсия»
(справочно: в 2009 году - 2 060 тыс. рублей), свидетельствуют о нарушении
принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств,
установленного статьей 34 Бюджетного кодекса РФ.
- 20,7 тыс. рублей - расходы по оплате договора от 25.01.2011 № Г-45/МО с
государственным учреждением «Иркутский центр по гидрометеорологии и
мониторингу окружающей среды с региональными функциями»;
3. Объем средств, использованных с нарушением действующего
законодательства – 44 020,2 тыс. рублей:
- 1 478,4 тыс. рублей - в нарушение статьи 136 Бюджетного кодекса
Российской Федерации Нижнеудинское муниципальное образование, в бюджете
которого доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной
системы превышала 10% собственных доходов местного бюджета, превысило
установленные высшим исполнительным органом государственной власти
субъекта Российской Федерации нормативы формирования расходов на оплату
труда в проверяемом периоде на общую сумму, в том числе в отношении:
главы поселения, являющегося выборным должностным лицом местного
самоуправления, осуществляющего свои полномочия на постоянной основе, на
общую сумму 857,5 тыс. рублей, из них в результате превышения норматива
формирования расходов на оплату труда – 255,4 тыс. рублей (в 2010 году -
245,7 тыс. рублей, в 2011 году - 9,7 тыс. рублей) и неправомерного установления
надбавки за сведения, составляющие государственную тайну - 602,1 тыс. рублей (в
2010 году – 334,4 тыс. рублей, в 2011 году – 268,0 тыс. рублей);
первого заместителя главы поселения в 2010 году – на 292,7 тыс. рублей,
заместителя главы поселения в 2010 году – на 39,6 тыс. рублей;
муниципальных служащих поселения в 2010 году - на 288,6 тыс. рублей;
- 36 945,1 тыс. рублей - в нарушение положений части 6 статьи 35
Федерального закона № 94-ФЗ по итогам открытых аукционов администрацией
Нижнеудинского муниципального образования заключены муниципальные
контракты;
- 526,4 тыс. рублей - в нарушение положений статьи 55 Федерального закона
№ 94-ФЗ, в том числе:
- по изготовлению полиграфической и сувенирной продукции с ООО «ИРСИ»
по договору от 28.10.2011 № 11/11 и счету от 28.10.211 № 255 на сумму 117,6 тыс.
рублей;
50
- по выполнению предпроектного обследования потребителей 19-ти объектов
микрорайона «Экспресс» с ЗАО «Ирмет» (договор от 04.10.2011 № 533-211/И-
11/11 в части обследования потребителей электрической энергии указанных домов
на сумму 99,0 тыс. рублей, договор от 04.10.2011 № 531-211/И-11/11 в части
обследования потребителей тепловой энергии указанных домов на сумму 99,0 тыс.
рублей);
- по выполнению земляных работ ИП Штенцов Александр Викторович (по
договору б/н от 17.10.2011 в сумме 59,2 тыс. рублей (п/п от 10.11.2011 № 4482),
счет-фактуре б/н от 04.11.2011 за выполненные работы по прокладке труб по
договору б/н от 21.10.2011 в сумме 50,3 тыс. рублей (п/п от 10.11.2011 № 4483);
- по выполнению общестроительных работ и сантехнических работ по ремонту
квартир муниципальной собственности по адресу ул. Ленина, 40 (3,4,5 этажи) ИП
Павлов (договор от 04.04.2011 б/н в сумме 62,0 тыс. рублей, договор б/н от
04.04.2011 в сумме 39,3 тыс. рублей).
- 59,9 тыс. рублей - бюджетные средства, направляемые на оплату
представительских расходов в соответствии положением, утвержденным
постановлением главы Нижнеудинского м.о. от 06.03.2008 № 48 списаны
«совокупностью документов» на сумму, что является нарушением статьи 9
Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
- 137,7 тыс. рублей - в нарушение Указаний о порядке применения бюджетной
классификации РФ, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2010
№ 150н неправомерно отнесены к кодам классификации операций сектора
государственного управления, относящихся к расходам бюджетов;
- 4 079,9 тыс. рублей - несвоевременно представлены сведения об исполнении
четырех муниципальных контрактов (№ ОК/3, К/41, К/43, К/44) в соответствии со
статьей 19.7.4. Кодекса РФ об административных правонарушениях
непредставление сведений либо несвоевременное представление должностным
лицом заказчика сведений о заключении контракта либо о его изменении,
исполнении или расторжении в федеральный орган исполнительной власти, орган
исполнительной власти субъекта РФ, орган местного самоуправления,
уполномоченные на ведение реестров контрактов, заключенных по итогам
размещения заказов, если представление таких сведений является обязательным в
соответствии с законодательством Российской Федерации о размещении заказов на
поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и
муниципальных нужд, а равно представление заведомо недостоверных сведений
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 20
тыс. рублей, то есть на общую сумму 80 тыс. рублей.
-792,8 тыс. рублей - расходы администрации на оплату горюче-смазочных
материалов составили 792,8 тыс. рублей, в том числе в 2010 году - 355,6 тыс.
рублей (15,6 тыс. л), в 2011 году – 437,2 тыс. рублей (17,0 тыс. л). При учете
расходования горюче-смазочных материалов на указанную сумму допущено
нарушение положений приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 №152 «Об
утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
Председатель КСП области И.П. Морохоева__