Протокол №8

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 1.6 Цінні папери в портфелі банку на продаж Примітка 1.7 Основні засоби

Подобный материал:

• Дополнительный протокол к Женевским конвенциям от 12 августа 1949 года, касающийся, 1037.59kb.
• Правления Ассоциации "бамап", 52.43kb.
• Методичні рекомендації І тематика курсових робіт для студентів Освітньо-кваліфікаційний, 269.73kb.
• Методика измерения уровня тревожности (Автор Тейлор, в адаптации Немчинова) Протокол., 46.04kb.
• Рабочая учебная программа по истории 5-7,9-11 классы, 1521.34kb.
• Основы работы в Internet, 724.89kb.
• Методичні вказівки та тематика курсових робіт, 275.56kb.
• Правила добровольного медицинского страхования, 206.75kb.
• Программа програма комплексного державного екзамену з базової освіти освітньо-кваліфікаційний, 722.93kb.
• Палата Поволжья" Протокол, 740.59kb.

Примітка 1.6 Цінні папери в портфелі банку на продаж

У 2008 році облік цінних паперів у портфелі банку на продаж ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» здійснював відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005р. № 358.

Цінні папери у портфелі банку на продаж відображені у звіті Баланс, стаття «Цінні папери в портфелі банку на продаж» (примітка 8).

Банк обліковував у портфелі на продаж наступні цінні папери:

- іменні інвестиційні сертифікати;

- облігації підприємств;

- векселі.

У 2008 році цінні папери в портфелі банку на продаж первісно оцінювались та відображались в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю - сумою, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. На кожну наступну після визнання дату балансу боргові цінні папери в портфелі банку на продаж визнавалися із застосуванням до амортизованої собівартості ставки відсотка, що використовувалась для дисконтування майбутніх грошових потоків.

Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками 3103 та 3114 Плану рахунків вівся в розрізі їх емітентів та випусків.

Цінні папери в портфелі на продаж в звітному році переоцінювались у зв’язку зі зміною їх справедливої вартості.

За борговими цінними паперами з фіксованим прибутком Банк визнавав процентні доходи, у тому числі проценті доходи у вигляді амортизації дисконту, які відображались за балансовим рахунком 3116, 3118 Плану рахунків. Дисконт амортизувався протягом періоду з дати придбання до дати погашення цінного паперу за методом ефективної ставки відсотка не рідше одного разу на місяць. Амортизація дисконту не здійснювалась для боргових цінних паперів якщо величина дисконту на дату придбання була несуттєвою, тобто менше 1% від номіналу. У такому разі вся сума дисконту збільшувала процентні доходи під час нарахування доходу. Процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту відображені за балансовим рахунком 6052 у Звіті про фінансові результати за рядком 1.1 «Процентні доходи » (примітка 17).

Перегляд на зменшення корисності цінних паперів в портфелі банку на продаж проводився щомісячно, за станом на 1-ше число місяця, наступного за звітним. Зменшення корисності цінних паперів відображалось в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінного паперу над сумою очікуваного відшкодування з урахуванням поточної ринкової ставки доходності та ризику цінного паперу і відображені за балансовим рахунком 7703.

Втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж відображеніу Звіті про фінансові результати за рядком 9 «Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж».

Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків Банку від операцій з цінними паперами на продаж здійснювався відповідно до «Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від

02.02. 2007р. N 31.

Результат від продажу цінних паперів з портфелю банку на продаж згідно Плану рахунків відображався за балансовим рахунком 6393 .

У портфелі банку на продаж не має цінних паперів, які є об’єктом операцій репо.

Примітка 1.7 Основні засоби

Облiк основних засобів проводиться згідно з Положенням про порядок ведення бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів в ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» (далі – «Положення»), що розроблене відповідно до «Iнструкцiї з бухгалтерського облiку основних засобiв і нематерiальних активiв банкiв України», затвердженої Постановою Правлiння НБУ від 20.12.2005р.

№ 480, зі змінами.

Придбані (виготовлені) основні засоби зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов’язані з придбанням (виготовленням ), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

За кожним об'єктом необоротних активів Банк визначає вартість, яка амортизується. Об’єктом амортизації є первісна вартість необоротних активів .

Амортизація основних засобів (крім інших необоротних матеріальних активів) нараховується із застосуванням прямолінійного методу.

Нарахування амортизації основних засобів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється Банком при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс).

В ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» встановлені норми амортизації виходячи з наступних строків корисного використання для певних видів основних засобів:

- меблі - 10 років;

- інструменти та інший господарський інвентар - 5 років;

- сейфи – 15 років

- електронно–обчислювальні машини, інші машини для оброблення інформації, засоби зчитування та друку інформації, інші інформаційні системи, телефони, мобільні телефони, рації, мікрофони, обладнання офісне – 5 років;

- побутові електроприлади невиробничого характеру – 5 років.

Перегляд норм амортизації основних засобів в ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» протягом 2008 року не здійснювався .

Строк корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів визначено у внутрішньому положенні та переглядається у разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання та наприкінці кожного фінансового року.

Нарахування амортизації починається з 1-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому об’єкт основних засобів введений в експлуатацію, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об’єкта основних засобів.

Нарахування амортизації за основними засобами проводиться щомісяця. Результат амортизації основних засобів і необоротних матеріальних активів відображається за рахунками 4409 "Знос основних засобів", 4509 "Знос інших необоротних матеріальних активів".

До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться матеріальні активи, які Банк використовує в процесі надання банківських послуг, строк корисного використання яких більше одного року та вартість менша ніж 1000,00 грн.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об’єкта у розмірі 100 процентів його вартості.

Внутрішня телефонна та комп'ютерна мережі, системи безпеки (відеоспостереження) та комплекс охоронно-пожежної сигналізації збільшують вартість об’єкту, на якому вони встановлюються ( будівлі, споруди, тощо) . Але, якщо Банком здійснюються подібні витрати на об’єктах оперативного лізингу

(якщо це передбачено умовами договору і є згода орендодавця), то такі витрати обліковуються як витрати в оперативний лізинг і обліковуються по статті 4500

“ Інші необоротні матеріальні активи”.

Протягом 2008 року ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» переоцінку основних засобів не здійснював. Рішення про проведення коригування балансової вартості об’єктів необоротних активів внаслідок зменшення їх корисності не приймались.

В 2008 році Банк не отримував основні засоби у фінансовий лізинг.

Основних засобів, щодо яких є обмеження права власності та договорів про придбання в майбутньому об’єктів основних засобів у ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» не має.