Протокол №8

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

Подобный материал:

• Дополнительный протокол к Женевским конвенциям от 12 августа 1949 года, касающийся, 1037.59kb.
• Правления Ассоциации "бамап", 52.43kb.
• Методичні рекомендації І тематика курсових робіт для студентів Освітньо-кваліфікаційний, 269.73kb.
• Методика измерения уровня тревожности (Автор Тейлор, в адаптации Немчинова) Протокол., 46.04kb.
• Рабочая учебная программа по истории 5-7,9-11 классы, 1521.34kb.
• Основы работы в Internet, 724.89kb.
• Методичні вказівки та тематика курсових робіт, 275.56kb.
• Правила добровольного медицинского страхования, 206.75kb.
• Программа програма комплексного державного екзамену з базової освіти освітньо-кваліфікаційний, 722.93kb.
• Палата Поволжья" Протокол, 740.59kb.

Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

Входження нашої держави в світову спільноту, що обумовлено розвитком міжнародної торгівлі, створенням транснаціональних корпорацій, глобалізацією фінансових ринків, зумовлює закономірну необхідність масштабного реформування системи бухгалтерського обліку та звітності. Створення нової нормативної бази бухгалтерського обліку та звітності вимагає рішення цієї проблеми на національному рівні.


Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24.10.2007р. № 911-р (Стратегія застосування міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні) передбачено, починаючи з 2010 року, обов’язкове складання банками фінансової звітності та консолідованої звітності відповідно до МСФЗ.


Банком організований бухгалтерський облік відповідно до внутрішньої облікової політики, розробленої на підставі правил, встановлених Національним банком України.


Річний фінансовий звіт за 2008 рік ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» складено відповідно до вимог «Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України», що затверджена Постановою Правління НБУ від 27.12.2007р. № 480.


До початку 2009 року надані (отримані) кредити, розміщені (залучені) вклади (депозити) первісно оцінювались і відображались в бухгалтерському обліку за собівартістю (в сумі фактично наданих (отриманих) коштів, включаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов’язані з цими операціями) відповідно як актив та зобов’язання і не підлягали взаємозаліку. Разом з тим, МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання і оцінка» потребує дещо іншого: під час первісного визнання якогось фінансового активу або фінансового зобов’язання його необхідно оцінювати за справедливою собівартістю включаючи витрати на операції, які безпосередньо стосуються придбання або емісії такого фінансового активу, або фінансового зобов’язання. При цьому справедлива вартість визначається як сума, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. Проаналізувавши діяльність Банку сума фактично наданих або отриманих коштів і є справедливою вартістю кредиту або вкладу (депозиту), оскільки кредити надавались, а депозити залучались в операціях з обізнаними, незалежними від Банку та зацікавленими у співпраці юридичними і фізичними особами.

Отже розкриття відомостей стосовно узгодження капіталу та прибутків або збитків у фінансовій звітності за попередні періоди з власним капіталом та прибутками або збитками, Банк не має.





Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти


Таблица 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	Готівкові кошти	340	834
2	Кошти в Національному банку України (крім обов`язкових резервів)	1 302	4 469
3	Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» у банках:	29 130	21 987
3.1	України	29 130	21 987
4	Усього грошових коштів та їх еквівалентів	30 772	27 290

За станом на кінець дня 31.12.2008 року ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» не мав грошових еквівалентів, що фактично були забезпечені цінними паперами, придбаними за договорами репо, та сум цінних паперів, які Банк може продати чи перезакласти.

Примітка 5. Торгові цінні папери


Таблиця 5.1. Торгові цінні папери

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	Інвестиційні сертифікати	12 027	14 076
2	Усього торгових цінних паперів	12 027	14 076

Цінних паперів, що були об’єктом операцій репо за звітний період, Банк не має.


Примітка 6. Кошти в інших банках

Таблиця 6.1. Кошти в інших банках

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	Кредити, надані іншим банкам:	200	3 003
1	2	3	4
1.1	Короткострокові	200	3 003
2	Резерв під знецінення коштів в інших банках	(2)	(49)
3	Усього коштів у банках за мінусом резервів	198	2 954

Таблиця 6.2. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за звітний рік

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Депозити	Договори купівлі і зворотного продажу	Кредити	Усього
1	2	3	4	5	6
1	Поточні і незнецінені:	-	-	200	200
1.1	В інших банках України	-	-	200	200

Таблиця 6.3. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за попередній рік

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Депозити	Договори купівлі і зворотного продажу	Кредити	Усього
1	2	3	4	5	6
1	Поточні і незнецінені:	-	-	3 003	3 003
1.1	В інших банках України	-	-	3 003	3 003

Таблиця 6.4. Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках

(тис.грн.)

Рядок	Рух резервів	Звітний рік		Попередній рік
		кошти в інших банках	договори зворотного репо	кошти в інших банках	договори зворотного репо
1	2	3	4	5	6
1	Резерв під знецінення за станом на 1 січня	(49)	-	-	-
2	(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом року	47	-	(49)	-
3	Резерв під знецінення за станом на кінець дня 31 грудня	(2)	-	(49)	-

Примітка 7. Кредити та заборгованість клієнтів


Таблиця 7.1. Кредити та заборгованість клієнтів

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статтi	Звiтний рiк	Попереднiй рiк
1	2	3	4
1	Кредити юридичним особам	157 942	137 597
2	Іпотечні кредити фізичних осіб	1 671	940
3	Споживчі кредити фізичним особам	4 808	797
4	Інші кредити фізичним особам	663	45
5	Резерв під знецінення кредитів	(12 177)	(7 604)
6	Усього кредитів за мінусом резервів	152 907	131 775

Цінних паперів, які є об’єктом репо немає.


Таблиця 7.2. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний рік

(тис. грн.)

Ря-док	Рух резервів	Кредити, що надані органам держав-ної влади та місцевого самовря-дування	Креди-ти юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізич-ним особам – підпри-ємцям	Іпотечні кредити фізич-них осіб	Спожив-чі кредити фізич-ним особам	Інші кредити фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Залишок за станом на 1 січня	-	(7 600)	-	-	(2)	(1)	(1)	(7 604)
2	(Збільшен- ня)/зменше-ння резерву під знецінення протягом року	-	(4 489)	-	-	(41)	(32)	(11)	(4 573)
3	Залишок станом на кінець дня 31 грудня	-	(12 089)	-	-	(43)	(33)	(12)	(12 177)

Таблиця 7.3. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній рік

(тис. грн.)

Ря-док	Рух резервів	Кредити, що надані органам держав-ної влади та місцевого самовря-дування	Креди-ти юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізич-ним особам – підпри-ємцям	Іпотечні кредити фізич-них осіб	Спожив-чі кредити фізич-ним особам	Інші кредити фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Залишок за станом на 1 січня	-	(1 284)	-	-	-	-	-	(1 284)
2	(Збільшен- ня)/зменше-ння резерву під знецінення протягом року	-	(6 316)	-	-	(2)	(1)	(1)	(6 320)
3	Залишок станом на кінець дня 31 грудня	-	(7 600)	-	-	(2)	(1)	(1)	(7 604)

Таблиця 7.4. Структура кредитів за видами економічної діяльності

(тис. грн)

Рядок	Вид економічної діяльності	Звітний рік		Попередній рік
		сума	%	сума	%
1	2	3	4	5	6
1	Виробництво	22 031	13,35	38 095	27,33
2	Торгівля	84 278	51,05	68 664	49,26
3	Кредити, що надані фізичним особам	7 142	4,33	1 782	1,28
4	Інші	51 633	31,27	30 838	22,13
5	Усього:	165 084	100	139 379	100

Таблиця 7.5. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування	Кредити юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізик-ним особам- під-приєм-цям	Іпотеч-ні кредити фізич- них осіб	Спожив-чі кредити фізичн-им особам	Інші креди-ти фізич-ним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити	-	110 200	-	-	-	-	-	110 200
2	Кредити, що забезпечені:	-	47 742	-	-	1 671	4 808	663	54 884
2.1	Гарантіями i поручительствами	-	9 721	-	-	-	188	-	9 909
2.2	Заставою, у тому числі:	-	38 021	-	-	1 671	4 621	663	44 975
2.2.1	Нерухоме майно житлового призначення	-	-	-	-	1 671	1 340	-	3 011
2.2.2	Інше нерухоме майно	-	21 752	-	-	-	132	-	21 884
2.2.3	Грошові депозити	-	10 387	-	-	-	1 981	-	12 368
2.2.4	Інше майно	-	5 882	-	-	-	1 168	663	7 712
3	Усього кредитів та заборгованості клієнтів	-	157 942	-	-	1 671	4 808	663	165 084

Таблиця 7.6. Інформація стосовно застави, що отримана як забезпечення кредиту, за попередній рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування	Кредити юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізич- ним особам – під-приєм-цям	Іпотеч-ні креди-ти фізич- них осіб	Спожив-чі кредити фізич-ним особам	Інші креди-ти фізич- ним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити	-	74 600	-	-	-	-	-	74 600
2	Кредити, що забезпечені:	-	62 997	-	-	940	797	45	64 779
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2.1	Гарантіями i поручительствами	-	838	-	-	-	47	-	885
2.2	Заставою, у тому числі:	-	62 159	-	-	940	750	45	63 894
2.2.1	Інше нерухоме майно	-	12 118	-	-	-	750	-	12 868
2.2.2	Грошові депозити	-	46 500	-	-	-	-	-	46 500
2.2.3	Інше майно	-	3 541	-	-	940	-	45	4 526
3	Усього кредитів та заборгованості клієнтів	-	137 597	-	-	940	797	45	139 379

Таблиця 7.7. Аналіз кредитної якості кредитів за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування	Кредити юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізич- ним особам – підпри-ємцям	Іпотеч-ні кредити фізич- них осіб	Спо-живчі креди-ти фізич-ним особам	Інші креди-ти фізич- ним осо-бам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Поточні та незнецінені	-	157 942	-	-	1 671	4 808	663	165 084
1.1	Великі позичальники з кредитною історією більше 2 років	-	9 721	-	-	-	-	-	9 721
1.2	Нові великі позичальники	-	43 588	-	-	-	-	-	43 588
1.3	Кредити середнім компаніям	-	24 544	-	-	-	-	-	24 544
1.4	Кредити малим компаніям	-	80 089	-	-	-	-	-	80 089
1.5	Кредити фізичним особам	-	-	-	-	1 671	4 808	663	7 142
2	Резерв під знецінення за кредитами	-	(12 089)	-	-	(43)	(33)	(12)	(12 177)
3	Усього кредитів:	-	145 853	-	-	1 628	4 775	651	152 907

Таблиця 7.8. Аналіз кредитної якості кредитів за попередній рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування	Кредити юридич-ним особам	Кредити, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізич- ним особам – під-приєм-цям	Іпотечні кредити фізич- них осіб	Спо-живчі креди-ти фізич-ним особам	Інші кре-дити фізич-ним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Поточні та не знецінені	-	137 597	-	-	940	797	45	139 379
1.1	Нові великі позичальники	-	39 046	-	-	-	-	-	39 046
1.2	Кредити середнім компаніям	-	13 902	-	-	-	-	-	13 902
1.3	Кредити малим компаніям	-	84 649	-	-	-	-	-	84 649
1.4	Кредити фізичним особам	-	-	-	-	940	797	45	1 782
2	Резерв під знецінення за кредитами	-	(7 600)	-	-	(2)	(1)	(1)	(7 604)
3	Усього кредитів:	0	129 997	0	0	938	796	44	131 775