Geum.ru

Протокол №8

Вид материалаДокументы

Содержание


Примітка 1. Облікова політика Примітка 1.1 Основна діяльність
Примітка 1.2 Основи облікової політики та складання звітності
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   17

Примітка 1. Облікова політика




Примітка 1.1 Основна діяльність



У своїй діяльності ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» (далі – Банк) керується наступними актами законодавства України:

Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р.

№ 2121-III, із змінами та доповненнями;

Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-XIV, із змінами та доповненнями;

Законом України «Про господарські товариства» від 19.09.1991р. № 1576-XII, із змінами та доповненнями;

Цивільним кодексом України;

Господарським кодексом України;

нормативно-правовими актами НБУ, іншими чинними законодавчими актами України.

Станом на кінець дня 31 грудня звітного року ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» має два відділення:

- «Центральне», розташоване за адресою: 49000, Україна, м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, буд. 30.;

- «Відділення № 1», розташоване за адресою: 49107, Україна, м. Дніпропетровськ, вул. Шинна, буд. 11.,

та структурні одиниці необхідні для забезпечення діяльності Банку.

Банк здійснює всі види банківської діяльності в межах банківської ліцензії НБУ № 230 від 22 травня 2007 року, письмового дозволу НБУ № 230-1 від 22 травня 2007 року, ліцензій державної комісії з цінних паперів та фондового ринку на брокерську, дилерську діяльність, андеррайтинг.

ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» є універсальним Банком, який виконує більшість банківських послуг, передбачених діючим законодавством України. Основний напрямок активних операцій Банку – кредитування суб’єктів господарювання та фізичних осіб. Серед пасивних операцій питому вагу займають залучення у вклади та на поточні рахунки коштів юридичних та фізичних осіб.

Також у 2008 році Банк здійснював операції з розрахунково-касового обслуговування клієнтів, купівлі – продажу безготівкової та готівкової іноземної валюти, операції з цінними паперами, та інше.


Примітка 1.2 Основи облікової політики та складання звітності



В своїй роботі Банк керується обраною обліковою політикою, затвердженою наказом Голови Правління Банку та доведеною до всіх структурних підрозділів Банку до початку нового календарного року.

Обрана Банком облікова політика:

- забезпечує повноту та достовірність відображення операцій в обліку;

- визначає систему ведення бухгалтерського обліку;

- закріплює правила та процедури, прийняті керівництвом Банку для ведення фінансового, управлінського, податкового та позасистемного обліку;

- відображає особливості організації та ведення бухгалтерського обліку Банку;

- направлена на повне задоволення потреб управління Банком ;

- сприяє виконанню повного обсягу банківських операцій;

- забезпечує встановлення контролю за здійсненням операцій;

- встановлює правила документообігу;

- затверджує ведення системи рахунків і регістрів бухгалтерського обліку;

- визначає технологію обробки облікової інформації.

Облікова політика Банку ґрунтується на основних принципах обліку, за якими складаються фінансові звіти відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку та міжнародних стандартах фінансової звітності, на засадах яких ґрунтуються основні нормативно-правові акти Національного банку України, а саме:

- повне висвітлення;

- превалювання сутності над формою;

- автономність;

- обачність;

- безперервність діяльності;

- нарахування та відповідність доходів і витрат;

- послідовність;

- історична (фактична) собівартість.

Облікова політика щодо методів оцінки, обліку і контролю активних операцій, залучених ресурсів та інших пасивних операцій ґрунтується на вимогах відповідних нормативно-правових актів Національного банку України та внутрішніх положень.

Банк оцінює надані (отримані) кредити, розміщені (залучені) вклади (депозити) під час первісного визнання за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію, і відображає в бухгалтерському обліку відповідно як актив та зобов’язання, які не підлягають взаємозаліку.

Якщо балансова вартість наданих кредитів та розміщених депозитів перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування, то визнається зменшення їх корисності. Зменшення корисності в бухгалтерському обліку відображається шляхом формування спеціальних резервів за рахунок витрат Банку.

Надані (отримані) кредити, розміщені (залучені) вклади (депозити) в іноземній валюті підлягають переоцінці при кожній зміні офіційного валютного курсу.

Майно, цінні папери та майнові права, які приймаються в заставу, оцінюються за справедливою вартістю.

Придбані (створені) основні засоби та нематеріальні активи зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю, що включає всі витрати, які пов’язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

Доходи і витрати визнаються за умов визнання реальної заборгованості за активами та зобов’язаннями Банку та якщо фінансовий результат операції, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг може бути достовірно визначений.

Фінансова звітність складається на основі даних бухгалтерського обліку Банку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу за певний період у функціональній валюті – гривні, та подається у тисячах гривень. Операції в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності у національній валюті з перерахуванням її згідно офіційного курсу Національного банку України на дату здійснення операції або складання звітності. Суттєва інформація розкривається як окрема стаття фінансових звітів або приміток до них, а несуттєва – об’єднується із сумами, подібними за економічною сутністю чи функціями.