Акціонерне Товариство " Європейський банк раціонального фінансування"

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 1.6. Цінні папери в портфелі банку на продаж Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі банку до погашення Примітка 1.8. Інвестиційна нерухомість Примітка 1.9. Основні засоби

Подобный материал:

• Акціонерне Товариство «Європейський банк раціонального фінансування», 2831.56kb.
• Шевченківський районний суд м. Львова, 135.47kb.
• Правила фонду фінансування будівництва «Севастополь» №1 ффб-а (Управитель: Відкрите, 443.36kb.
• Інформація про банк, 4925.83kb.
• Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007, 4374.78kb.
• Загальна інформація про діяльність банку, 387.8kb.
• Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року, 5185.92kb.
• Проспект емісії іпотечних облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний, 1267.57kb.
• Інформація про випуск облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний банк, 1401.08kb.
• Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 442.59kb.

Примітка 1.6. Цінні папери в портфелі банку на продаж

Відображення в бухгалтерському обліку інформації про операції з придбання, продажу, розміщення, випуску та погашення цінних паперів, визнання зменшення їх корисності та формування резервів здійснюються відповідно до вимог Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 03 жовтня 2005 року № 358 зі змінами та доповненнями.

Придбані цінні папери (крім цінних паперів у торговому портфелі, інвестицій в асоційовані та дочірні компанії) первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції з придбання таких цінних паперів.

На кожну наступну після визнання дату балансу всі цінні папери, що придбані банком для подальшого продажу, оцінюються за їх справедливою вартістю.

Цінні папери в портфелі банку на продаж, що обліковуються за справедливою вартістю, підлягають переоцінці. Обов'язково на дату балансу результати переоцінки відображаються в капіталі банку на балансовому рахунку 5102 .

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності.

Усі цінні папери в портфелі банку на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшення корисності. Зменшення корисності цінних паперів Банк визнає в сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування.

Сума втрат від зменшення корисності за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, які обліковуються за собівартістю, визначається як різниця між їх балансовою вартістю та поточною вартістю оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за поточною ринковою ставкою доходу для подібного фінансового активу. Ця різниця визнається витратами звітного періоду і відображається в бухгалтерському обліку на балансовому рахунку 7703, а також на балансовому рахунку 3190 та відображаються у примітці 7 „Цінні папери в портфелі банку на продаж” за рядком 2 „Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж”.

Оцінка фінансового стану емітентів цінних паперів та їх класифікація здійснюються відповідно до вимог Положення про порядок формування резервів під операції банків України з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку України № 31 від 02.02.2007р.

Станом на кінець дня 31 грудня 2008 року за придбаними цінними паперами на продаж сформовано резерв у розмірі 102 тис. грн.

За борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж Банк визнає процентні доходи, у тому числі процентні доходи у вигляді амортизації дисконту (премії), з використанням ефективної ставки відсотка. Від володіння цінними паперами з невизначеним доходом банк отримує доходи у вигляді дивідендів.

Банк визнає процентні доходи за цінними паперами в портфелі на продаж на дату їх переоцінки та обов'язково на дату балансу, але не рідше одного разу на місяць. Нарахування доходу за акціями в портфелі банку на продаж у вигляді дивідендів здійснюється, якщо визнане право на отримання платежу, обліковується на балансовому рахунку 6300 та відображається за рядком 4 „Дохід у вигляді дивідендів” Звіту про фінансові результати.

Цінні папери в портфелі банку на продаж не є об’єктом операцій репо.

Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі банку до погашення

У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, а також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери відносяться до портфеля до погашення, якщо банк має намір та змогу утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу. У 2008 році Банк операцій з цінними паперами в портфелі банку до погашення не проводив.

Примітка 1.8. Інвестиційна нерухомість

Згідно з визначенням, сформульованим П(С)БО 32 до інвестиційної нерухомості слід відносити ”власні або орендовані на умовах фінансової оренди земельні ділянки, будівлі, споруди, які розташовуються на землі, утримувані з метою отримання орендних платежів та/або збільшення власного капіталу, а не для виробництва та постачання товарів, надання послуг, адміністративної мети або продажу в процесі звичайної діяльності”.

Під час первісного визнання інвестиційної нерухомості (власник) оцінює та відображає її за первісною вартістю, яка включає ціну придбання цієї нерухомості та всі витрати, що безпосередньо пов’язані з її придбання. Після первісного визнання, інвестиційна нерухомість обліковується за справедливою вартістю з відображенням прибутку або збитку від зміни її справедливій вартості у звіті про фінансові результати у відповідному періоді.

В звітному році на балансі Банку не враховувалась нерухомість, яку за визначенням можливо віднести до інвестиційної.

Примітка 1.9. Основні засоби

Фінансовий облік основних засобів ведеться відповідно до вимог “Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України”, затвердженої постановою Правління Національного банку України № 480 20.12.2005р. зі змінами .

До основних засобів відносяться предмети, строк корисного використання яких перевищує один рік і вартість яких за одиницю або комплект становить 1000 грн. і більше.

Предмети, строк корисного використання яких перевищує один рік, і які можуть використовуватися тільки у складі комплексу конструктивно з’єднаних предметів (блок живлення, монітор, клавіатура, принтер, сканер тощо), незалежно від їх вартості відносяться до складу основних засобів. Якщо такі предмети мають різний строк корисного використання, то кожний з них визнається у бухгалтерському обліку як окремий об’єкт.

При визначенні строку корисного використання (експлуатації) основних засобів враховуються:

• очікуване використання банком об’єкта з урахуванням його потужності або продуктивності;
  
• строки корисного використання подібних активів;
  
• фізичний та моральний знос, що передбачається;
  
• правові або інші подібні обмеження щодо строків використання об’єкта та інші фактори.
  

Строки корисного використання основних засобів затверджені обліковою політикою банку.

Основні засоби розподілені на слідуючи групи зі строками корисного використання:

1. Меблі - 6 років
   
2. Автотранспорт - 10 років
   
3. Касове обладнання 6 років
   
4. Обчислювальна техніка - 6 років
   
5. Засоби зв’язку - 7 років
   
6. Електропобутові прилади - 7 років
   
7. Будівлі - 25 років
   

Основні засоби обліковуються за їх первісною вартістю, яка включає всі витрати, що пов’язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням в експлуатацію.

Балансова (залишкова) вартість основних засобів визначається як різниця між первісною вартістю та сумою зносу (амортизації).

Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат по їх реконструкції, модернізації, а також змінюється в результаті переоцінки.

Переоцінка вартості основних засобів в звітному році не проводилась.

Станом на дату балансу зменшення корисності основних засобів не відбувалось.

Витрати, що пов’язані з поліпшенням активів, що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, капіталізуються. У разі поліпшення основних засобів переглядається термін їх корисного використання.

Незавершене будівництво в обліку відображається за первісною вартістю. Після завершення активи переводяться до класу будівель за балансовою вартістю. Незавершене будівництво не амортизується до моменту введення в експлуатацію.

Під час продажу основних засобів банк залучає незалежного оцінювача.

Метод нарахування амортизації основних засобів, обраний банком – прямолінійний, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів.

Норми амортизації встановлюються у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних засобів на початок звітного періоду, а саме:

1. Меблі - 16,6%

2. Автотранспорт - 10,0%

3. Касове обладнання - 16,6%

4. Обчислювальна техніка - 16,6%

5. Засоби зв’язку - 14,3%

6. Електропобутові прилади - 14,3%

7. Будівлі - 4%

Банк регулярно, наприкінці кожного фінансового року, переглядає методи нарахування амортизації основних засобів на відповідність економічним вигодам, що очікує отримати від їх застосування, та вносить відповідні зміни в облікову політику як зміни облікової оцінки. Норми амортизації відповідно до нового методу амортизації визначаються виходячи із залишкової вартості відповідного об'єкта. Методи та норми нарахування амортизації нематеріальних активів в звітному році були переглянуті та залишилися без змін.

Припиняється визнання балансової вартості об’єкта основних засобів після вибуття або коли не очікується майбутніх економічних вигід від його використання. Прибуток чи збиток, що виникає від припинення визнання об’єкта основних засобів, визнається як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю об’єкта та визнаються у Звіті про фінансові результати.