Муниципальное образование городской округ – город Югорск
| Вид материала | Доклад |
- Муниципальное образование городской округ – город Югорск, 939.69kb.
- Муниципальное образование городской округ – город Югорск, 615.15kb.
- Целевая программа гражданско-патриотического воспитания «Память сердца», 435.75kb.
- Российская Федерация Муниципальное образование «Мысковский городской округ» Мысковский, 400.4kb.
- Петрозаводский городской округ самое многочисленное муниципальное образование Республики, 206.97kb.
- Всоответствии с пп. «ж» п. 10 ст. 24, ст. 26 Федерального закона от 1206, 161.97kb.
- Муниципальное образование городской округ Дзержинский администрация города постановление, 183.35kb.
- Муниципальное образование городской округ город нижневартовск, 19.96kb.
- Ханты-Мансийский автономный округ Югра Муниципальное образование Городской округ город, 20.17kb.
- Российская Федерация Ханты-Мансийский автономный округ Югра муниципальное образование, 2796.48kb.
7.1. Нормативно-правовое обеспечение бюджетного процесса
В основу реализации бюджетной политики города Югорска заложены стратегические цели развития страны, определенные в ежегодном Бюджетном Послании Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации, стратегические цели развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, цели и задачи социально-экономического развития муниципального образования город Югорск.
В связи вступлением в силу с 1 января 2008 года Федерального закона от 26 апреля 2007 г. N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и с целью повышения эффективности бюджетных расходов принят ряд муниципальных правовых актов:
- внесены изменения и дополнения в Устав города Югорска;
- Положение об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в городе Югорске;
- Порядок составления проекта решения о бюджете города Югорска на очередной финансовый год и плановый период;
- Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;
- О бюджетной комиссии по формированию проекта бюджета города Югорска на очередной финансовый год и плановый период;
- Порядок ведения реестра расходных обязательств города Югорска;
- Порядок разработки, утверждения и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ;
- Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации города Югорска;
- Порядок финансового контроля, осуществляемого департаментом финансов администрации города Югорска и иными главными распорядителями средств местного бюджета;
- Положение о контрольно-счетной палате Думы города Югорска;
- Положение о зачислении в бюджет города Югорска части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий (а также дивидендов по акциям, находящимся в муниципальной собственности);
- внесены изменения и дополнения в решение Думы города Югорска «О налоге на имущество физических лиц» и «О земельном налоге»;
- утверждена Программа мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета города Югорска на 2008 год.
7.2. Исполнение бюджета за 2008 год
Доходная часть
Общая сумма поступлений составила 2 819 970,2 тыс. рублей, уточненные годовые назначения (2 812 408,9 тыс. рублей), выполнены на 100,3%. Первоначальный годовой план по доходам составлял 1 926 819,3 тыс. рублей, т.е. план исполнен на 146,4%. Сумма сверхплановых доходов сложилась по следующим доходным источникам:
Таблица 12
тыс. руб.
| Наименование доходов | Первоначальный план | Фактическое исполнение | Сумма сверхплановых доходов |
| Налоговые и неналоговые доходы | 626 327 | 847 561,6 | 221 234,6 |
| Безвозмездные поступления, всего | 1 248 492,3 | 1 880 281,7 | 631 789,4 |
| в том числе: | | | |
| Дотация местным бюджетам из РФФП муниципальных районов (городских округов) | 488 071 | 722 691 | 234 620 |
| Дотация из регионального фонда сбалансированности местных бюджетов | 171 014 | 171 014 | - |
| Дотации бюджетам городских округов на поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления | | 35 516 | 35 516 |
| Субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 349 129,6 | 362 729 | 13 599,4 |
| Субсидии из регионального фонда софинансирования социальных расходов | 199 687,7 | 534 131,3 | 334 443,6 |
| Иные безвозмездные и безвозвратные поступления | 40 590 | 54 200,4 | 13 610,4 |
| Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | 52 000 | 92 126,9 | 40 126,9 |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 1 926 819,3 | 2 819 970,2 | 893 150,9 |
В общей структуре доходов бюджета города собственные доходы в 2008 составили 33,3% от общей суммы поступлений, что ниже результатов за 2007 год на 4,6 процента.
Налоговые доходы
Налоговые доходы бюджета города Югорска по итогам прошедшего финансового года составили 648 408 тыс. рублей, что выше утвержденных плановых назначений на 90 054 тыс. рублей. Основная часть налоговых поступлений обеспечена поступлениями налога на доходы физических лиц (81,6% от общего объема налоговых доходов).
Сверхплановые поступления по налогам на имущество сложились в сумме 15 394 тыс. рублей, в основном это поступления по земельному и транспортному налогам. На увеличение объема поступлений повлиял активный процесс переоформления земельных участков в собственность, мероприятия, проводимые по сокращению имеющейся задолженности по транспортному налогу физических лиц, увеличение налогооблагаемой базы за счет приобретения новой техники.
Неналоговые доходы
Положительным моментом по наполнению бюджета города Югорска является перевыполнение плановых назначений по неналоговым доходам. Утвержденный план на 2008 год по неналоговым доходам составляет 67 973 тыс. рублей, исполнено за год 199 154 тыс. рублей, перевыполнение в сумме 131 181 тыс. рублей.
Структура неналоговых доходов бюджета города Югорска за отчетный период наглядно представлена на диаграмме:
Структура неналоговых поступлений бюджета города Югорска за 2008 год
Основная доля поступлений – это доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и доходы от продажи активов.
Меры, принимаемые органами местного самоуправления по мобилизации доходов бюджета
На результаты исполнения бюджета города по доходам повлияла реализация утвержденной Программы мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета города Югорска в 2008 году.
Организованы и проведены торги по продаже земельных участков в собственность для индивидуального жилищного строительства. В 2008 году продано 6 земельных участков на сумму 1 910 тыс. рублей.
В 2008 году активно велась разъяснительная работа в средствах массовой информации о правах граждан в сфере трудовых отношений и негативных последствиях сокрытия заработной платы. На заседаниях межведомственной комиссии по проблемам оплаты труда заслушано девять работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума. Полученный эффект в виде поступлений по налогу на доходы физических лиц составил 1 120 тыс. рублей.
В результате контроля за выполнением мероприятий по сокращению задолженности по транспортному налогу с физических лиц, дополнительно в бюджет города в 2008 году поступило 1 800 тыс. рублей.
В результате проведения разъяснительной работы и выявления неоформленных земельных участков, граждане города начали активно выкупать земельные участки в собственность, сумма поступлений порядка 2 800 тыс. рублей.
С целью мобилизации неналоговых доходов в бюджет города активизирована претензионно-исковая работа по взысканию задолженности по арендной плате, произведен перерасчет арендной платы в соответствии с утвержденным порядком расчета, проведена инвентаризация имущества, находящегося в муниципальной собственности, переоформлено в аренду 38 земельных участков. В результате получен финансовый эффект в сумме 24 452 тыс. рублей.
Мероприятия, проведенные в 2008 году, отразятся на суммах поступлений в доходную часть бюджета в 2009 году:
- на основании анализа эффективности использования налоговых льгот, мониторинга ситуации, складывающейся на потребительском рынке, налоговые льготы снижены на 10% в отношении земель под объектами торговли и общественного питания, бытового обслуживания и земель под гаражами. Оценка пополнения бюджета города с 2009 года составит 300,0 тыс. рублей. С целью поддержания социально незащищенных слоев населения по земельному налогу сохранены социально значимые льготы;
- активизация оформления земельных участков в собственность увеличит налогооблагаемую базу по земельному налогу.
Расходная часть
Бюджет города Югорска за 2008 год по расходам исполнен в сумме 2 843 419 тыс. рублей при уточненном плане 3 021 046,7 тыс. рублей или 94,1%. Отклонение от прогноза (первоначального плана) составило 43,1%. Первоначальный план по расходам был утвержден в сумме 1 986 981,3 тыс. рублей. В течение года расходы были уточнены, дополнительно в бюджет города поступило:
- дотация бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 234 620 тыс. рублей;
- дотация на поощрение достижений наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления в сумме 30 160 тыс. рублей;
- субвенция на выполнение госполномочий из фонда компенсации в сумме 19 467,8 тыс. рублей;
- иные безвозмездные и безвозвратные перечисления в сумме 14 012,7 тыс. рублей;
- субсидии из регионального фонда софинансирования социальных расходов в сумме 323 267,6 тыс. рублей;
- за счет средств от перевыполнения доходной базы бюджета города Югорска в сумме 396 267,3 тыс. рублей;
- от источников финансирования дефицита бюджета в сумме 16 270 тыс. рублей.
Анализ исполнения расходной части бюджета за 2008 год в сравнении с результатами прошлого года
Таблица 13
тыс. рублей
| Наименование расходов | Исполнено за 2007 год | Исполнено за 2008 год | Темп роста, % |
| Всего расходы: | 2 443 970 | 2 843 419 | 116,3 |
| Общегосударственные вопросы | 177 529 | 258356,3 | 145,5 |
| Национальная оборона | 4 027 | 3692,1 | 91,7 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 92 731 | 114214,1 | 123,2 |
| Национальная экономика | 50 192 | 38539,5 | 76,8 |
| Жилищно- коммунальное хозяйство | 753 750 | 657184,4 | 87,2 |
| Охрана окружающей среды | 1 986 | 1870,4 | 94,2 |
| Образование (и молодежная политика) | 660 394 | 754011 | 114,2 |
| Культура, средства массовой информации | 113 083 | 125584,2 | 111,1 |
| Здравоохранение и спорт | 496 443 | 783306 | 157,8 |
| Социальная политика | 93 835 | 106661 | 113,7 |
Более 60% денежных средств направлено на социальную сферу города (в 2007 году 55%). Увеличение объемов расхода средств отмечено, практически, по всем основным статьям бюджета города:
Снижение расходов по разделам «Национальная экономика» и «Жилищно-коммунальное хозяйство» произошло в связи со снижением объемов капитальных вложений.
Меры, принимаемые органами местного самоуправления по оптимизации бюджетных расходов
В настоящее время в городе функционирует оптимальная сеть бюджетных учреждений. Ведется работа по оптимизации численности работников бюджетных учреждений культуры, молодежной политики и спорта. В целях качественного и эффективного решения вопросов местного значения в конце 2007 года произведена оптимизация численности работников органов местного самоуправления. Новая структура администрации и Думы города Югорска утверждена в январе 2008 года. Нормативы денежного содержания соблюдены в рамках Постановления Правительства автономного округа от 24.12.2007 № 333-п.
Для проведения оценки эффективности бюджетных расходов, ежеквартально, проводится анализ финансирования и исполнения смет расходов по разделам, подразделам, экономическим статьям, подстатьям. Анализируются основные причины неисполнения на отчетную дату и принимаются меры для эффективного исполнения бюджетных ассигнований.
При осуществлении текущего (оперативного) контроля (на стадии расходования средств) контролируется обоснованность списания средств со счета городского бюджета, своевременность и достоверность представления отчетных данных по использованию бюджетных средств.
При осуществлении последующего контроля (осуществляется по факту расходования бюджетных средств путем проведения проверок или ревизий) в ходе проверок устанавливается законность и достоверность финансовых операций, проверяется экономическая эффективность финансово-хозяйственной деятельности, выявляются резервы её повышения. За 2008 год муниципальными контрольными органами проведена 31 проверка.
Одна из форм оптимизации бюджетных расходов проведение торгов в форме конкурсов и аукционов по муниципальным закупкам в рамках муниципального заказа – экономический эффект в результате проведенных торгов 25 708,8 тыс. рублей.
Проведение проверок экономической обоснованности расходов при формировании тарифов на коммунальные услуги и расходов при осуществлении реализации сжиженного газа населению позволило получить экономический эффект в сумме 1 245 тыс. рублей.
В бюджетных учреждениях установлены счетчики учета электроэнергии, тепловой энергии, водопотребления, установлены лимиты на междугородние переговоры и работу в сети «Интернет», что позволило снизить расходы на услуги связи, коммунальные услуги.
Создание условий для развития платной деятельности учреждений, введение платных услуг позволяет бюджетным учреждениям получать дополнительные средства, направлять их на укрепление материально-технической базы и, таким образом, экономить бюджетные средства.
7.3. Основные направления бюджетной политики города Югорска на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011годы
В соответствии с проводимой реформой бюджетного процесса в Российской Федерации, основными отличительными особенностями подготовки проектировок бюджета города Югорска на 2009-2011 годы являются их планирование и утверждение на трёхлетний период.
Корректировка бюджета на последние два года планового периода в последующих периодах будет возможна через рассмотрение предложений субъектов бюджетного планирования по перемещению бюджетных ассигнований и представления объективных обоснований.
Основными задачами бюджетной политики на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов являются:
- внедрение долгосрочного финансового планирования;
- совершенствование управления муниципальной собственностью, ее эффективное использование;
- кардинальное повышение эффективности бюджетных расходов за счет перехода к финансовому обеспечению муниципальных услуг на основе муниципального задания и принципов нормативно-подушевого финансирования;
- реализация мер по повышению качества и доступности муниципальных услуг;
- инвентаризация действующих расходных обязательств и отказ от низкоэффективных расходов, реформирование и оптимизация бюджетного сектора;
- дальнейшее развитие программно-целевого бюджетирования, повышение результативности действий исполнительных органов на основе оценки достижения запланированных результатов;
- усиление роли бюджета в повышении уровня жизни населения на основе внедрения новых принципов оплаты труда, активное внедрение отраслевых систем оплаты труда с учетом специфики видов экономической деятельности в отраслях бюджетной сферы;
- повышение качества финансового менеджмента в бюджетном секторе.
Основные особенности планирования бюджетных ассигнований на 2009-2011 годы
- При планировании бюджетных ассигнований на 2009-2011 годы:
- исключены расходы, производимые в соответствии с разовыми решениями о финансировании из бюджета города Югорска и расходы на реализацию решений, срок действия которых завершается;
- предусмотрены ассигнования, необходимые в связи с отменой льгот по налогу на имущество организаций с 1 января 2010 года, по соответствующим главным распорядителям средств бюджета города Югорска (расчёт произведен в соответствии с Законом автономного округа от 28.11.2003 № 61-оз «О налоге на имущество организаций»);
- учтены отдельные условия индексации расходов;
- учтены отраслевые (ведомственные) особенности формирования бюджета.
- Формирование субвенций из регионального Фонда компенсаций по делегируемым полномочиям Российской Федерацией и субъектом Российской Федерации (или передаваемым расходам) муниципальному образованию, осуществлено субъектами бюджетного планирования в соответствии с доведенными курирующими Департаментами автономного округа расчетами.
- Субъекты бюджетного планирования, в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей средств бюджета города (ст. 158 БК РФ), осуществляют планирование соответствующих расходов бюджета, составляют обоснования бюджетных ассигнований, обеспечивают результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств.
- При формировании проектировок на плановый период субъекты бюджетного планирования в первую очередь обеспечивают удовлетворение потребностей в соответствии с установленными нормами по расходам на оплату труда, начисления на оплату труда, питание, медикаменты, социальные гарантии (публичные обязательства), оплату услуг по содержанию.
Обеспечение публичных нормативных обязательств осуществляется в соответствии со статьёй 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- При определении объема бюджетных ассигнований для формирования фондов оплаты труда работников, оплачиваемых по ЕТС на 2009-2011 годы, учитывалось увеличение фонда оплаты труда:
- с 01.01.2009 ставка 1-го разряда 1800 рублей
- с 01.01.2010 ставка 1-го разряда 2000 рублей
- с 01.01.2011 ставка 1-го разряда 2146 рублей
- При определении объема бюджетных ассигнований для формирования фондов оплаты труда применялись условия оплаты, установленные действующими муниципальными правовыми актами.
Формирование доходной базы городского бюджета на 2009 год осуществлялось на основе сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации, Ханты-мансийского автономного округа – Югры и города Югорска, основных направлениях налоговой и бюджетной политики на 2009 год и оценки поступлений доходов в бюджет города Югорска в 2008 году.
Основными задачами налоговой политики остаются увеличение налогооблагаемой базы, мониторинг эффективности налоговых льгот и совершенствование администрирования неналоговых платежей.
При составлении прогноза доходов городского бюджета учтены нормативы отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, сборов предусмотренных специальными налоговыми режимами, а также неналоговых доходов по уровням бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Прогнозные назначения доходной части городского бюджета на 2009 год составили 2 158 021,5 тыс. рублей, что ниже исполнения 2008 года на 661948,7 тыс. рублей.
На 2010 и 2011 годы доходы бюджета города Югорска запланированы в следующих размерах 2 219 897,7 тыс. рублей и 2 405 386,9 тыс. рублей соответственно. В 2010 году прирост доходов составит 2,9 процента, в 2011 году 11,5 процента (к плану 2009 года).
Предполагаемые изменения в составе доходных источников бюджета города Югорска в 2009-2011 годах наглядно представлены ниже в диаграмме.
Структура доходов бюджета города Югорска в 2008-2011 годах
Планирование суммы налогов базировалось на пофакторном анализе и тенденций их поступления, при этом особое внимание уделялось налогам, занимающим наибольший удельный вес в общем объеме бюджета: налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налогам на имущество. Именно эти налоги обеспечивают основную часть собственных доходов городского бюджета.
Структура собственных доходов городского бюджета в 2009-2011 годах осталась практически без изменений. Основным налоговым источником доходов городского бюджета по-прежнему остается налог на доходы физических лиц, удельный вес плановых поступлений составляет порядка 80% от общей суммы налоговых доходов.
Доля поступлений по налогам на совокупный доход и имущество около 14%, в том числе по местным налогам 1,0 – 1,5%.
Существующий в настоящее время порядок применения коэффициентов пересчета восстановительной стоимости строений (Постановление Правительства округа от 8.08.2008 № 172-п) не даст ожидаемых результатов по увеличению налогооблагаемой базы и соответственно роста сумм поступлений по налогу на имущество физических лиц (более подробно в разделе 5.).
Сложная ситуация возникает и по земельному налогу. 29 декабря 2008 года принято Постановление Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры № 279-п «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки населенных пунктов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».
По ряду видов разрешенного использования земель удельная кадастровая стоимость земельных участков увеличилась, следовательно, должна увеличиться налогооблагаемая база для исчисления земельного налога, и, соответственно, сумма поступления по налогу в бюджет города. Но, не учитывается то, что новая утвержденная кадастровая стоимость будет применена только к земельным участкам, поставленным на государственный кадастровый учет до 01.01.2007 (разъяснение ФГУ «Земельная кадастровая палата»).
Кроме того, существует ограничение по количеству заявок принимаемых Советским межрайонным филиалом – отделом № 6 ФГУ «Земельная кадастровая палата» от администрации города Югорска – не более 15 участков в неделю. Таким образом, ожидаемого увеличения налогооблагаемой базы, и следовательно роста сумм поступлений по земельному налогу в 2009 году не будет.
Динамика запланированных поступлений неналоговых доходов на 2010 – 2011 годы показывает снижение, как в абсолютных цифрах, так и в процентном выражении. Связано это, прежде всего с тем, что в рамках проведения административной реформы до 2009 года была осуществлена основная работа по приватизации (реализации) муниципального имущества.
Безвозмездные поступления
В бюджете города Югорска на 2009 год запланированы следующие безвозмездные поступления:
Таблица 14
| Наименование регионального фонда | Сумма планируемых поступлений, тыс. рублей |
| Дотации из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) | 236 385 |
| Субвенции из регионального фонда компенсаций | 401 469,9 |
| Субсидии из регионального фонда софинансирования социальных расходов | 686 736,6 |
| Иные перечисления (межбюджетные трасферты на обеспечение денежного довольствия милиции общественной безопасности) | 20 595 |
| Итого | 1 345 186,5 |
Планируемая сумма безвозмездных поступлений в 2009 году ниже суммы поступивших в 2008 году на 535 095,2 тыс. рублей (или на 28,5%).
Расходы бюджета города Югорска на 2009 – 2011 годы рассчитывались на основе действующего законодательства Российской Федерации, автономного округа с учетом разграничения расходных полномочий.
Бюджетная политика в области расходов направлена на сохранение социальной направленности бюджета, повышение результативности бюджетных расходов.
Структура расходов бюджета города Югорска на 2009 - 2011 годы
Таблица 15
Тыс. рублей
| Наименование | 2009 год (план) | 2010 год | 2011 год | |||
| Сумма | Удельный вес, % | Сумма | Удельный вес, % | Сумма | Удельный вес, % | |
| Всего расходов | 2 171 338,5 | 100 | 2277514,7 | 100 | 2472024,9 | 100,0 |
| Общегосударственные вопросы | 236342,2 | 10,9 | 307127,8 | 13,5 | 384535,1 | 15,6 |
| Национальная оборона | 4428,8 | 0,2 | 4763,6 | 0,2 | 4804,4 | 0,2 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 66 595 | 3,1 | 67346 | 3,0 | 68726 | 2,8 |
| Национальная экономика | 32929 | 1,5 | 31335 | 1,4 | 33619 | 1,4 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 289097 | 13,3 | 302701 | 13,3 | 276391 | 11,2 |
| Охрана окружающей среды | 1000 | 0,05 | 1160 | 0,1 | 1250 | 0,1 |
| Образование | 825 301 | 38,0 | 823683,5 | 36,2 | 869456 | 35,2 |
| Культура, кинематография и средства массовой информации | 112785,6 | 5,2 | 117301 | 5,2 | 127770 | 5,2 |
| Здравоохранение и спорт | 540780,8 | 24,9 | 553576,4 | 24,3 | 635479,8 | 25,7 |
| Социальная политика | 62079,1 | 2,9 | 68520,4 | 3,0 | 69993,6 | 2,8 |
Общая сумма планируемых расходов на 2009 – 2011 годы увеличивается ежегодно, но удельный вес в разрезе расходных статей меняется незначительно.
В 2009 и последующие годы прогнозируется значительное снижение доли бюджетных инвестиций на увеличение стоимости основных средств. Если в 2008 году эта доля составила 28,8%, то на 2009 год планируется 18,2%. Начиная с 2009 года, большая доля расходов бюджетных средств будет направлена на оплату труда и начисления на оплату труда работников бюджетной сферы – 58,1% (в 2008 году 42,7%).
Продолжается работа по внедрению методов программно-целевого бюджетирования.
В отличие от планирования на основе индексации сложившихся затрат, программно-целевое бюджетное планирование исходит из необходимости направления бюджетных ресурсов на достижение общественно значимых и, как правило, количественных результатов деятельности органов исполнительной власти и подведомственных им учреждений, с одновременным мониторингом и контролем за достижением намеченных целей.
Порядок разработки, утверждения и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ утвержден Постановлением главы города Югорска от 24.03.2008 № 323 «О долгосрочных и ведомственных целевых программах». Порядок определяет единый правовой подход и принципы формирования целевых программ, направленных на осуществление субъектами бюджетного планирования установленных полномочий, обеспечение достижения целей и задач социально-экономического развития, повышение результативности бюджетных расходов.
Программно-целевые методы стали составной частью бюджетного планирования. На 2009 год к финансированию из бюджета города принято 10 целевых программ.
Дефицит и источники его покрытия
Прогнозируемый дефицит бюджета города: на 2009 год – 13 317 тыс. рублей; на 2010 год – 57 617 тыс. рублей; на 2011 год – 66 638,0 тыс. рублей.
Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования являются получение кредитов от кредитных организаций и изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
7.4. Мероприятия по реформированию муниципальных финансов
В городе реализуется ряд мероприятий направленных на развитие муниципальных финансов:
- утвержден План мероприятий по реализации Концепции реформирования бюджетного процесса;
- сформирован и утвержден реестр расходных обязательств города Югорска;
- в рамках перехода к среднесрочному планированию утверждено Положение о разработке перспективного финансового плана и проекта бюджета города Югорска на очередной финансовый год. В соответствии с которым, разработан и утвержден бюджет города Югорска на 2008 год и перспективный финансовый план на 2009-2010 г.г. Начиная с 2009 года, бюджет города Югорска будет утверждаться на очередной финансовый год и плановый период, т.е. на три года.
- приведены в соответствие с изменениями Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные правовые акты, регулирующие вопросы бюджетного процесса;
- в 2008 году в целях повышения качества управления бюджетным процессом, эффективности и результативности работы участников бюджетного процесса, а так же выявления резервов экономии расходов и увеличения доходов бюджета города Югорска утверждена Программа мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета города Югорска.
В 2009 году будет продолжена работа по развитию муниципальных финансов, так как настоящее и будущее города во многом определяется политикой в области финансов.
Долгосрочное бюджетное планирование позволит сформулировать долгосрочные приоритетные цели и задачи бюджетной политики, для достижения которых необходимо мобилизовать бюджетные ресурсы.
Долгосрочный финансовый план в обязательном порядке будет ориентирован на достижение конечных результатов социально- экономического развития города.
Долгосрочный финансовый план должен стать реальным шагом на пути к повышению эффективности бюджетных расходов, выступая в то же время сдерживающим фактором для их необоснованного роста.
Планируется, что каждый исполнительный орган, являющийся главным распорядителем средств бюджета города, приступит к разработке долгосрочной программы повышения эффективности бюджетных расходов, содержащей полную инвентаризацию действующих обязательств и отказ от неэффективных расходов, оптимизацию численности и бюджетной сети.
В ходе реформирования сети бюджетных учреждений главными распорядителями средств бюджета города будет проведена реальная инвентаризация бюджетных учреждений, сформулированы четкие требования к их функционированию и сокращена существующая практика сметного финансирования путем разработки муниципальных заданий и нормативов финансового обеспечения реализации муниципальных заданий.
В 2009-2011 годах планируется дальнейшее активное и действенное внедрение методов программно-целевого бюджетирования. Будет пересмотрен механизм формирования и реализации ведомственных целевых программ, т.к. они должны в основном использоваться для реструктуризации и повышения эффективности исполнения обязательств.
В каждой бюджетной программе определены конкретные цели ее реализации, их ожидаемые результаты, а также критерии и индикаторы оценки их достижения.
Применение принципов бюджетирования, ориентированного на результат, не может происходить без повышения качества финансового менеджмента. Начато практическое внедрение методов финансового менеджмента в форме анализа и оценки совокупности процессов и процедур, обеспечивающих результативность использования бюджетных средств и охватывающих все элементы бюджетного процесса: планирование бюджета, исполнение бюджета, учет и отчетность, контроль и аудит.
В 2008 году разработаны и утверждены муниципальные правовые акты, необходимые для создания и функционирования муниципальных автономных учреждений:
- Постановление главы города Югорска от 04.06.2008 № 762 «Об утверждении Порядка подготовки предложений о создании муниципальных автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений»;
- Постановление главы города Югорска от 05.062008 № 763 «Об утверждении формы отчета о деятельности муниципального автономного учреждения и об использовании закрепленного за ним имущества»;
- Постановление главы города Югорска от 05.06.2008 № 764 «Об утверждении Положения об условиях и порядке формирования муниципального задания учредителя, порядке финансового обеспечения выполнения этого задания для муниципального автономного учреждения»;
- Постановление главы города Югорска от 17.06.2008 № 832 «Об утверждении Положения об осуществлении органами местного самоуправления функций и полномочий учредителя муниципального автономного учреждения»;
- Распоряжение главы города Югорска от 13.08.2008 № 1104 «О порядке определения видов особо ценного движимого имущества муниципального автономного учреждения».
С 1 января 2009 года планировалось создать 8 муниципальных автономных дошкольных образовательных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений. Однако в связи с финансовым кризисом было принято решение о приостановке действий по созданию муниципальных автономных дошкольных образовательных учреждений до 01.01.2010 года.
7.5. Меры, принимаемые по исполнению бюджета в кризисной ситуации
Во исполнение поручений Президента Российской Федерации, поручений, содержащихся в актах Правительства Российской Федерации, распоряжения Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 10.11.2008 № 565-рг, в целях разработки и принятия своевременных мер по поддержке реального сектора экономики, недопущения нарушения прав граждан, стабилизации финансового рынка создана рабочая группа и разработан план действий, направленных на оздоровление ситуации в условиях финансового кризиса.
В соответствии с планом действий, администрацией города осуществляются следующие мероприятия:
- еженедельный мониторинг общественно-политической ситуации;
- проведен анализ действующих городских целевых программ, с целью оптимизации расходов городского бюджета и определения необходимости привлечения внебюджетных источников для финансирования целевых программ;
- проведен анализ хода строительства объектов за счет средств городского бюджета с целью определения приоритетов, сроков строительства и разработки механизма завершения (переноса, отмены) строительства;
- разработаны меры по обеспечению сбалансированности бюджета города Югорска на 2009 – 2011 годы в условиях, складывающейся ситуации на финансовом рынке;
- еженедельный мониторинг ситуации, складывающейся на рынке труда;
- еженедельный мониторинг деятельности предприятий реального сектора экономики, предприятий и организаций строительного комплекса;
- еженедельный мониторинг изменения цен на товары первой необходимости;
- запланированы работы по оценке бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот по местным налогам.
В целях реализации мер по оздоровлению ситуации и поддержке отраслей экономики города Югорска, создана рабочая группа по проведению экспертизы обращений организаций города Югорска, оказавшихся в трудной финансовой ситуации.