Конспект лекцій Серія а 4 Київ 2005 Головний редактор Ярослав Головко
| Вид материала | Конспект |
- Головний редактор Ярослав Головко, 453.62kb.
- Конспект лекцій, 1500.74kb.
- Конспект лекцій по дисципліні Інформаційні моделі "великих" систем, 1986.92kb.
- Конспект лекцій Хмельницький, 2005 Снозик О. В. Безпека життєдіяльності, 909.72kb.
- Управління освіти І науки Запорізької облдержадміністрації Комунальний заклад, 2365.04kb.
- Курс лекцій з історії соціології київ 2005 Рекомендовано до друку Вченою радою, 3147.4kb.
- Курс лекцій (на основі книги: Етика (конспект лекцій). Автор-упорядник Широкова, 2120.86kb.
- Видавництво вул. Басейна, 1, кв./офіс. 2, м. Київ, 01004, Україна тел, 1752.35kb.
- О. О. Созінов (Інститут агроекології та біотехнології уаан), 10486.5kb.
- О. О. Созінов (Інститут агроекології та біотехнології уаан), 10670.69kb.
Додаток 2
Найменування ЗАТВЕРДЖУЮ
підприємства Голова Правління
Підприємства
„____”___________20__ р.
ПОСАДОВА ІНСТРУКЦІЯ
АУДИТОРА
відділу внутрішнього аудиту
Підприємства
м. Київ
1. Загальні положення
1. Аудитор приймається на роботу і звільняється від виконуваної роботи наказом директора (керівника) Підприємства.
2. Аудитор безпосередньо підпорядковується керівнику відділу внутрішнього аудиту Підприємства.
3. У своїй роботу аудитор керується Конституцією України, положенням про відділ внутрішнього аудиту і цією посадовою інструкцією.
4. Кваліфікаційні вимоги: на посаду аудитора може бути призначений працівник з повною вищою освітою відповідного напрямку підготовки (спеціаліст, магістр) та підвищення кваліфікації. Бажано мати сертифікат аудитора України. Стаж роботи за професією бухгалтера чи аудитора – не менше 2 років. Вільне володіння діловою українською мовою.
5. Аудитор повинен знати:
- нормативні, методичні та інші керівні матеріали з організації та ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, облікову політику, План рахунків, правила документообігу;
- систему і форми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку та звітності;
- нормативні матеріали з організації та проведення аудиту, судово-бухгалтерської експертизи, контролю, ревізії, інвентаризацій, економічного та фінансового аналізу;
- основи цивільного, трудового, фінансового, податкового та адміністративного права;
- основи менеджменту та маркетингу, основи економіки, організації праці, виробництва та управління;
- правила користування оргтехнікою та персональним комп’ютером.
ІІ. Обов’язки
Аудитор зобов’язаний:
- самостійно здійснювати перевірки, інвентаризації, проводити аналіз діяльності;
- складати акти перевірок та готувати аудиторські висновки щодо проведення внутрішнього аудиту;
- готувати рекомендації та пропозиції щодо поліпшення діяльності перевіряємих підрозділів, видів діяльності;
- проводити консультування та роз’яснення працівників підрозділів щодо правильності здійснених ними операцій;
- здійснювати облік і зберігання робочих документів аудитора;
- виконувати вимоги Кодексу професійної етики аудиторів та Етичного Кодексу працівників Підприємства;
- постійно вдосконалювати власні навички та рівень підготовки;
- дотримуватися діючих положень з проведення контролю, ревізії та аудиту.
ІІІ. Права
Аудитор має право:
- вносити пропозиції щодо удосконалення роботи, пов’язаної з передбаченими цією посадовою інструкцією обов’язків;
- доповідати директору (керівнику) підприємства про всі випадки порушення виконавцями і керівниками структурних підрозділів чинного законодавства.
IV. Відповідальність
Аудитор відповідає за:
- якість та своєчасність виконання покладених на нього цією посадовою інструкцією обов’язків;
- якість проведення консультацій;
- дотримання вимог Кодексу професійної етики аудиторів;
- нерозголошення відомостей, що становлять комерційну таємницю Підприємства;
- дотримання правил внутрішнього трудового розпорядку Підприємства.
- дотримання інструкцій с охорони праці, протипожежної безпеки та виробничої санітарії.
Ознайомлений: підпис __________________
Прізвище, ім’я та по-батькові
Взаємовідносини (зв’язки за посадою)
Критерії оцінки діяльності працівника
АЛФАВІТНО-ПРЕДМЕТНИЙ ПОКАЖЧИК1
А
Аналітичні процедури 520
Аномальна похибка 530
Асистенти 220
Аудитор 220
Аудиторська вибірка (вибірка) 530
Аудиторська фірма 220
Аудиторський ризик 400
Аудиторські докази 500
Б
Банк............ 1006
В
Валютний ризик........................... 1006
Відмова від висловлення думки... 700
Відповідальна сторона.................. 100
Відповідність.................................. 500
Властивий ризик............................ 400
Внутрішній аудит.......................... 610
Г
Генеральна сукупність.................. 530
Головний аудитор.......................... 600
Д
Документація................................. 230
Допустима похибка....................... 530
Достатність..500
Е
Експерт........620
Елементи вибірки.......................... 530
З
Знання бізнесу................................ 310
Зовнішнє підтвердження............... 505
І
Інший аудитор................................ 600
Інша інформація.............................720
К
Кінцевий користувач 1012
Концептуальна основа фінансової звітності 120
Концептуальна основа аудиту та супутніх послуг 120
Комерційний банк 1006
Компонент 600
Користувач 100
Критерії 100
М
Міжнародний комерційний банк 1006
Мета аудиторської перевірки фінансових звітів 1006
Модифікований аудиторський висновок 700
Н
Нагляд........1004
Невідповідність 250
Негативна думка 700
О
Облікова система 400
Облікова попередня оцінка 540
Обсяг огляду 910
Онлайнові комп’ютерні системи 1002
Оцінка ризику 240А
П
Персонал 220
Перспективна оцінка 810
Планування 300
Помилка 240
Прогноз 810
Прогнозна фінансова інформація. 810
Професійний бухгалтер 100
Процедури контролю 400
Процедури контролю якості 220
Процедури по суті 500
Р
Ризик контролю 400
Ризик ліквідності 1006
Ризик невиявлення 400
Ризик, не пов’язаний з вибіркою 530
Ризик, пов’язаний з вибіркою 530
Ризик ставки відсотка 1006
Ринковий ризик 1006
Рівні впевненості 120
С
Система внутрішнього контролю 400
Середовище контролю 400
Статистична вибірка 530
Стратифікація 530
Суттєва суперечність 720
Суттєвість 320
Т
Тести контролю 500
Тристоронні відносини 100
У
Умовно-позитивна думка 700
Ф
Фідуціарний ризик 1006
Ш
Шахрайство 240
ДОДАТКИ
даток 5
ДОГОВІР
м. Харків „___" _____________200____р.
Аудиторська фірма (назва фірми), надалі Виконавець, в особі директора (прізвище, ім’я, по батькові), який діє на підставі Статуту, запис у Реєстрі суб’єктів аудиторської діяльності, свідоцтво про реєстрацію видане Адміністрацією, не є платником податку на прибуток підприємств, з однієї сторони і__________________________
_________________________________________________
надалі Замовник, з другої сторони, уклали Договір про таке:
1. Предмет Договору
1.1. Виконавець зобов’язується______________________
_________________________________________________________________________________________________При цьому Виконавець не несе відповідальності за невиявлені випадки шахрайства.
2. Права й обов’язки сторін
2.1. При проведенні робіт, вказаних у розділі 1 цього Договору, Виконавець має право перевіряти первинні документи, бухгалтерські книги, звіти, плани, кошториси та інші необхідні документи, наявність грошових коштів і цінних паперів, наявність і правильність витрачення матеріальних цінностей; отримувати пояснення від посадових осіб і довідкові матеріали, а також здійснювати інші ревізійні процедури, які вона вважатиме за необхідні для належного виконання умов договору.
2.2. Виконавець має право припинити виконання робіт при спробах вплинути з боку Замовника на висновки за результатами перевірки з оплатою вартості фактично виконаних робіт.
2.3. Виконавець гарантує Замовнику збереження комерційної таємниці.
2.4. Замовник зобов’язується створювати всі необхідні умови для нормальної роботи та виконання обов’язків Виконавця, забезпечувати друкарське оформлення матеріалів перевірок.
3. Відповідальність сторін
3.1. У разі невиконання або неналежного виконання сторонами своїх зобов’язань вони несуть відповідальність згідно з чинним законодавством. При цьому розмір відповідальності сторін обмежується 50% суми, отриманої Виконавцем згідно з цим Договором.
3.2. Сторони звільняються від відповідальності за повне або часткове невиконання своїх зобов’язань, якщо таке стало наслідком обставин нездоланної сили (форс-мажорних), про що інша сторона має бути повідомлена протягом 3 днів.
3.3. Суперечки, що випливають з цього Договору, розглядаються арбітражними та судовими органами відповідно до їх компетенції.
4. Ціни та порядок розрахунків
4.1. Вартість робіт за цим Договором складає_________
________________________________________________
в тому числі ПДВ_________________________________
Замовник перераховує кошти Виконавцю в два етапи: 50% авансом до початку робіт і 50% протягом 3 днів після виконання робіт на підставі Акта приймання-передання робіт.
4.2. За кожен день затримки платежу Замовник збирає пеню у розмірі 1% від несплаченої суми.
5. Зміна, розірвання та припинення Договору
5.1. Зміна умов цього Договору, його розірвання і припинення допускається за згодою сторін. Одностороннє розірвання Договору допускається за умови попередження іншої сторони про це за 10 днів.
5.2. Усі доповнення та зміни цього Договору дійсні лише за умови здійснення їх у письмовій формі та підписання уповноваженими на те особами.
Цей Договір набуває чинності з моменту його підписання.
ЮРИДИЧНІ АДРЕСИ СТОРІН
Виконавець Замовник
Аудиторська фірма_______________ ________________
м. Харків, Код ЗКПО_____________ ________________
р/р_____________________________ ________________
МФО___________________________ ________________
Директор_________________________
(прізвище, ініціали)
1 Посилання зроблені на міжнародні стандарти аудиту (МСА) та положення з міжнародної практики аудиту (ПМПА).