Конспект лекцій Серія а 4 Київ 2005 Головний редактор Ярослав Головко

Вид материала

Конспект

Содержание Додатки Додаток 1 Загальні положення Отримує штатний розклад та зміни до нього, Положення про оплату праці та преміювання Надає

Подобный материал:

• Головний редактор Ярослав Головко, 453.62kb.
• Конспект лекцій, 1500.74kb.
• Конспект лекцій по дисципліні Інформаційні моделі "великих" систем, 1986.92kb.
• Конспект лекцій Хмельницький, 2005 Снозик О. В. Безпека життєдіяльності, 909.72kb.
• Управління освіти І науки Запорізької облдержадміністрації Комунальний заклад, 2365.04kb.
• Курс лекцій з історії соціології київ 2005 Рекомендовано до друку Вченою радою, 3147.4kb.
• Курс лекцій (на основі книги: Етика (конспект лекцій). Автор-упорядник Широкова, 2120.86kb.
• Видавництво вул. Басейна, 1, кв./офіс. 2, м. Київ, 01004, Україна тел, 1752.35kb.
• О. О. Созінов (Інститут агроекології та біотехнології уаан), 10486.5kb.
• О. О. Созінов (Інститут агроекології та біотехнології уаан), 10670.69kb.

Додатки

Додаток 1

Найменування ЗАТВЕРДЖУЮ

підприємства Голова Правління

Підприємства


„____”___________20__ р.

м. Харків

ПОЛОЖЕННЯ

про відділ внутрішнього аудиту

Підприємства


1. Загальні положення

1.1 Відділ внутрішнього аудиту, у подальшому – відділ, є функціональним підрозділом Апарату управління Підприємства, підпорядковується безпосередньо Віце-президенту Підприємства з внутрішнього аудиту.

1.2 Відділ внутрішнього аудиту у своєї діяльності керується Конституцією України, Кодексами та Законами України, Указами Президента України та постановами Кабінету Міністрів України, нормативними актами інших органів управління України, Статутом Підприємства, засновницьким Договором, наказами, постановами, розпорядженнями Спостережної Ради, Ради директорів, рішеннями загальних зборів акціонерів Підприємства, Кодексом поведінки працівників Підприємства, Переліком відомостей, що складають комерційну таємницю Підприємства, Положенням про проведення інвентаризації на Підприємства, Міжнародними стандартами аудиту та Кодексом етики професійних бухгалтерів, Стандартами внутрішнього аудиту, іншими Положеннями та цим Положенням.

1.3 Права та обов’язки спеціалістів відділу визначаються посадовими інструкціями, які затверджуються Головою Правління Підприємства.

1.4 Відповідальність за організацію внутрішнього аудиту несе керівник відділу – Завідувач відділу внутрішнього аудиту Підприємства, який повинен організувати безперервний контроль у всіх підрозділах Підприємства, а також організовувати взаємовідносини з усіма підрозділами та зовнішніми компетентними органами з питань контролю фінансово-господарської діяльності.


2. Основні завдання відділу внутрішнього аудиту

2.1. Організація комплексного контролю за роботою Підприємства та всіх його підрозділів.

2.2 Загальна організація роботи з внутрішнього аудиту на Підприємстві, включаючи Головне Підприємство та всі його філії, відокремлені структурні підрозділи, дочірні підприємства.

2.3 Організація проведення та проведення необхідних контрольних заходів

2.4 Бере участь в організаційному забезпеченні нарад, семінарів, конференцій з питань внутрішнього аудиту та контролю на Підприємстві.

2.5 Готує проекти рішень та пропозицій з виконання доручень адміністрації Підприємства.

2.6. Проводить експертизу бухгалтерської, фінансової, правової та іншої документації з метою попередження негативних наслідків прийнятих рішень.

2.7. Проводить комплексний аналіз діяльності Підприємства.

2.8 Сприяє впровадженню ефективного організаційно-економічного механізму щодо раціонального використання коштів Підприємства, збереження майна, уникнення втрат, зменшення штрафів, санкцій шляхом перевірки дотримання обраної облікової, амортизаційної, податкової та інших видів політики Підприємства

2.9 Проведення консультацій підрозділів Підприємства та їх працівників з питань бухгалтерського, податкового та управлінського обліку

2.10 Бере участь у розробці стандартів, регламентів, нормативів, норм з контролю

2.11. Забезпечує постійне вдосконалення та оновлення Стандартів внутрішнього аудиту

2.12 Здійснює розробку обґрунтованих висновків про стан фінансово-господарської діяльності та виконання програми розвитку Підприємства;

2.13 Проводить необхідні контрольні заходи силами працівників відділу внутрішнього аудиту та залучених працівників інших підрозділів Підприємства

2.14 Забезпечує виконання Плану діяльності відділу внутрішнього аудиту

2.15 Організує підготовчі роботи з проведення перевірки діяльності Підприємства з боку органів ДПА, митної служби, МВС, інших державних органів контролю.

2.16 Організує співпрацю з незалежними аудиторськими фірмами (аудиторами-підприємцями) при проведенні зовнішнього аудиту Підприємства.


3. Структура відділу внутрішнього аудиту

3.1. Структуру та штати відділу затверджує Генеральний Директор Підприємства у відповідності із пропозиціями керівника відділу.

3.2. До складу відділу можуть входити підрозділи (сектори, бюро, групи) комплексного аналізу, ревізій, постійно діючій інвентаризаційної групи, експертизи тощо.

3.3. Розподіл обов’язків між працівниками відділу здійснює завідувач відділу у відповідності до посадових інструкцій та даного Положення.

3.4 До складу відділу входять наступні працівники:

1 Заступник віце-президента з внутрішнього аудиту Підприємства – завідувач відділу внутрішнього аудиту

2. Старший аудитор – замісник завідувача відділу внутрішнього аудиту

3. Аудитори відділу внутрішнього аудиту

4. Юрист

5. Програміст

3.2 Кваліфікаційні вимоги до завідувача відділу внутрішнього аудиту – освіта вища економічна або юридична, не нижче рівня спеціаліста, досвід роботи головним бухгалтером, ревізором, контролером, не менше 5 років, досвід адміністративної роботи – не менше 3 років.

3.3 Кваліфікаційні вимоги до працівників відділу зазначаються відповідними посадовими інструкціями

3.4 Форма оплати працівників відділу – погодинна, на працівників відділу розповсюджується дія Положення про оплату праці та преміювання Підприємства та відповідні положення Колективного договору Підприємства. Працівникам відділу здійснюється також оплата у розмірі 50 % від встановленої ними економії грошових та матеріальних засобів.


4. Функції відділу внутрішнього аудиту

4.1. Відділ повинен здійснювати постійний контроль усередині Підприємства з метою недопущення ускладнення фінансового стану, здатного довести Підприємство до банкрутства; для усунення негативних явищ на всіх ділянках та структурних підрозділах, встановлення та мобілізація внутрішніх резервів.

4.2. Головні завдання внутрішнього аудиту:

- перевірка, оцінювання та моніторинг адекватності й ефективності функціонування систем бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю;

- перевірка дотримання законів, нормативних актів, політики, директив управлінського персоналу підприємства

- перевірка обліку витрат на виробництво, повноти відображення виручки від реалізації, формування фінансових результатів,

- перевірка порядку використання фондів та резервів та прибутку

- перевірка та інвентаризація наявності майна, ефективності використання матеріальних, фінансових та трудових ресурсів, застосування цін, тарифів, розрахунково-платіжної дисципліни, своєчасності розрахунків з бюджетом та позабюджетними фондами

- забезпечення послідовної та ефективної діяльності Підприємств

- експертиза достовірності оперативного, бухгалтерського, податкового, статистичного обліку щодо достовірності інформації

- попередження недоліків, що негативно впливають на ефективність роботи Підприємства

- перевірка виконання зроблених раніше зауважень та пропозицій з контролю

- розробка та реалізація пропозицій з вдосконалення системи контролю на Підприємстві

4.3. Відділ самостійно планує перевірки, ревізії, інвентаризації, експертизи та інші заходи, що витікають з його завдань.


5. Права відділу внутрішнього аудиту

5.1 Відділ має права:

- вимагати від підрозділів Підприємства надання планів, звітів, довідок, пояснень, роз’яснень та інших документів, необхідних для здійснення дієвого та об’єктивного контролю,

– використовувати первинні документи структурних та функціональних підрозділів Підприємства для проведення внутрішнього аудиту;

- підписувати акти перевірок та ревізій, пропозицій з поліпшення роботи та інші документи, що пов’язані із виконанням завдань відділу;

- надавати керівництву Підприємства та засновникам пропозиції про накладання матеріальних та дисциплінарних стягнень на осіб, що порушували діюче законодавство та розпорядження керівництва Підприємства;

- здійснювати зв’язок з іншими установами та організаціями з питань, що входять до компетенції відділу;

– залучати працівників інших підрозділів Підприємства до проведення необхідних контрольних заходів

5.2. Розпорядження відділу внутрішнього аудиту в межах функцій та завдань, зазначених даним Положенням, є обов’язковими до виконання всіма працівниками Підприємств.


6. Відповідальність відділу внутрішнього аудиту

6.1 Всю повноту відповідальності за якість, достовірність та своєчасність виконання покладених даним Положенням на відділ завдань несе завідувач відділу.

6.2. Ступінь відповідальності інших працівників відділу встановлюється посадовими інструкціями.


7. Керівництво відділу внутрішнього аудиту

7.1 Відділ очолює начальник – завідувач відділу, який призначається на посаду і звільняється наказом Голови правління Підприємства за поданням Віце-президента Підприємства з внутрішнього аудиту.


8. Основні взаємовідносини відділу внутрішнього аудиту з іншими підрозділами Підприємства

8.1. З бухгалтерією.

Отримує документи, що підтверджують достовірність фінансової, статистичної, податкової звітності, первинні документи щодо фінансово-господарської діяльності Підприємства та розрахунків з дебіторами, кредиторами, органами ДПС, позабюджетними фондами.

Надає акти перевірок, довідки про проведений аналіз, документи про проведених інвентаризаціях, інші документи, що готуються відділом та передбачають інформування бухгалтерії, пропозиції з вдосконалення внутрішньогосподарського обліку та звітності.


8.2. З планово-економічним відділом.

Отримує річні, квартальні та місячні плани виробництва, довідки з аналізу випуску продукції, собівартості продукції та іншу документацію., необхідну для проведення об’єктивного контролю.

Надає пропозиції з економії грошових коштів, матеріальних цінностей, з вдосконалення планової роботи, внутрішньогосподарського розрахунку та самофінансування підрозділів.


8.3. З виробничим підрозділом

Отримує зведені дані з виконання плану випуску продукції, місячні та квартальні звіти про роботу; дані по залишках незавершеного виробництва, нормам витрачання сировини, основних та допоміжних матеріалів, витрачання енергетичних ресурсів, кошториси витрат на ремонт обладнання, рекламації на неякісну продукцію.

Надає результати аналізу використання матеріальних засобів та обладнання, довідки перевірок, пропозиції з удосконалення роботи підрозділу.


8.4. З юридичним відділом.

Отримує результати судових матеріалів з цивільних та кримінальних справ, проекти наказів, інструкцій, договорів та інших актів, що витікають із діяльності Підприємства.

Надає матеріали з фактів крадіжок, нестач та стягнень дебіторської заборгованості з працівників та громадян. Довідки та акти перевірок для правової оцінки негативних фактів, що встановлені перевірками.


8.5. З відділом праці та заробітної плати

Отримує штатний розклад та зміни до нього, Положення про оплату праці та преміювання

Надає акти та довідки з перевірки підрозділів Підприємства щодо оплати праці та використання робочого часу, пропозиції з удосконалення оплати праці та підвищення продуктивності праці.


8.6. Відділ збуту

Отримує оперативну інформацію та первинну інформацію з виконання договорів на реалізацію продукції, документи по претензіях та позовам у зв’язку з постачанням продукції.

Надає акти, довідки з питань аналізу та контролю діяльності зі збуту продукції, пропозиції з вдосконалення роботи щодо збуту продукції.

8.7. З іншими підрозділами

Отримує первинні документи з видів діяльності підрозділів, зведені регістри, довідки, роз’яснення, спрямовує спеціалістів для участі у перевірках під керівництвом аудитора.

Надає довідки, інші звітні документи з перевірок, пропозиції з вдосконалення роботи підрозділу Підприємства.


Керівник підпис __________________

відділу Прізвище, ім’я та по-батькові


Визи узгодження

З положенням

ознайомлені:

підпис __________________

Прізвище, ім’я та по-батькові

підпис __________________

Прізвище, ім’я та по-батькові