Протокол №

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 1.11 Iноземна валюта Примітка 1.12 Звітність за сегментами

Подобный материал:

• Дополнительный протокол к Женевским конвенциям от 12 августа 1949 года, касающийся, 1037.59kb.
• Правления Ассоциации "бамап", 52.43kb.
• Методичні рекомендації І тематика курсових робіт для студентів Освітньо-кваліфікаційний, 269.73kb.
• Методика измерения уровня тревожности (Автор Тейлор, в адаптации Немчинова) Протокол., 46.04kb.
• Рабочая учебная программа по истории 5-7,9-11 классы, 1521.34kb.
• Основы работы в Internet, 724.89kb.
• Методичні вказівки та тематика курсових робіт, 275.56kb.
• Правила добровольного медицинского страхования, 206.75kb.
• Программа програма комплексного державного екзамену з базової освіти освітньо-кваліфікаційний, 722.93kb.
• Палата Поволжья" Протокол, 740.59kb.

Примітка 1.11 Iноземна валюта

Бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті здійснюється Банком з дотриманням вимог Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України, затвердженої Постановою Правління НБУ від 17.11.2004 р. № 555 із змінами і доповненнями.

Операції в іноземній валюті під час первісного визнання активів, зобов'язань, доходів та витрат - відображаються в національній валюті шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного валютного курсу на дату здійснення операції.

На кожну наступну після визнання дату балансу усі монетарні статті в іноземній валюті відображаються за офіційним валютним курсом на дату балансу, немонетарні статті в іноземній валюті, статті, що обліковуються за собівартістю - за офіційним валютним курсом на дату визнання (дату здійснення операції).


Усі монетарні статті в іноземній валюті у звіті Баланс відображені за офіційним курсом НБУ гривні до іноземних валют за станом на 31.12.2009р.:

1 долар США (USD)	7,985000 грн.
1 євро (EUR)	11,448893 грн.
1 російський рубль (RUB)	0,26402 грн.

Переоцінка усіх монетарних статтей в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного валютного курсу НБУ. Курсова різниця від переоцінки грошових коштів та інших монетарних статтей в іноземній валюті, що виникає внаслідок зміни курсу валюти, відноситься на рахунок 6204, включається в доходи або збитки та відображена у Звіті про фінансові результати за рядком 7 «Результат від переоцінки іноземної валюти».

Переоцінка позабалансових вимог і зобов’язань в іноземній валюті, крім вимог і зобов’язань за похідними фінансовими інструментами, здійснюється під час кожної зміни офіційного валютного курсу НБУ і відображається на позабалансових рахунках 9900 та 9910. Результат переоцінки рахунків 9 класу на балансових рахунках не відображається.

Доходи і витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів".

Для мінімізації ризику від зміни курсу іноземних валют протягом року Банк намагався працювати з мінімальною валютною позицією в межах нормативів, встановлених Національним банком України.


Примітка 1.12 Звітність за сегментами


В основі визначення звітних сегментів Банку є виділення окремих видів бізнесу банку, який можна відокремити і який надає визначені послуги, та якому притаманні власні ризики та прибутковість. ПАТ “АКБ «КОНКОРД» не здійснює діяльність за межами України, та не розкриває інформацію за географічним сегментом.

Банк виділяє наступні сегменти діяльності:

• послуги корпоративним клієнтам — обслуговування поточних
  рахунків суб’єктів господарювання та небанківських фінансових установ, залучення депозитів, надання кредитних ліній у формі „овердрафт", надання кредитів у поточну діяльність та інших видів фінансування, операції з іноземними валютами, операції з цінними паперами та інвестування;
  
• послуги фізичним особам - надання банківських послуг клієнтам - фізичним особам із відкриття та ведення поточних рахунків, залучення депозитів, надання кредитів, послуги по зберіганню цінностей у індивідуальних сейфах;
  
• казначейські операції – ведення кореспондентських рахунків банку та міжбанківські операції;
  
• інші операції – усі інші операції Банку, які не мають важливого значення для Банку в цілому й інформація про них є несуттєвою згідно нижчезазначених критеріїв. Операції цього сегменту включаються до складу інших операцій примітки «Звітні сегменти».
  

Усі зазначені сегменти відповідають наступним критеріям:

• активи сегментів становлять 10% або більше від загальних активів банку;
  
• дохід за сегментом у звітному або попередньому році становить 10% або більше від загального доходу банку.
  

Сегмент, який було визначено звітним у попередньому році, але який у поточному році не відповідає критеріям звітного сегмента, визначаєтся звітним сегментом, якщо керівництво Банку вважає, що він зберігає своє значення.

Банк протягом 2009 року не здійснював зміни облікової політики щодо визначення сегментів. Кошти між сегментами на засадах трансфертного ціноутворення не перерозподіляються. Статті доходів та витрат між сегментами відсутні.

Доходами та витратами звітних сегментів є доходи та витрати, які безпосередньо відносяться до сегменту. В основі розподілу доходів і витрат за сегментами лежить облік нарахованих доходів, а також нарахованих витрат банку у розрізі окремих угод та контрагентів.

«Інші операції» включають доходи та витрати банку, які безпосередньо неможливо віднести до результатів діяльності звітних сегментів банку, які не пов’язані з основною діяльністю сегмента та виникають на рівні банку і відносяться до банку в цілому. Це витрати на сплату податку на прибуток, загальні адміністративні витрати, капітальні інвестиції та амортизаційні відрахування тощо.