Протокол №

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти МСБО 1 «Подання фінансової звітності» (переглянуто у вересні 2007 року, застосовується до річних періодів, які починаються з 1 с

Подобный материал:

• Дополнительный протокол к Женевским конвенциям от 12 августа 1949 года, касающийся, 1037.59kb.
• Правления Ассоциации "бамап", 52.43kb.
• Методичні рекомендації І тематика курсових робіт для студентів Освітньо-кваліфікаційний, 269.73kb.
• Методика измерения уровня тревожности (Автор Тейлор, в адаптации Немчинова) Протокол., 46.04kb.
• Рабочая учебная программа по истории 5-7,9-11 классы, 1521.34kb.
• Основы работы в Internet, 724.89kb.
• Методичні вказівки та тематика курсових робіт, 275.56kb.
• Правила добровольного медицинского страхования, 206.75kb.
• Программа програма комплексного державного екзамену з базової освіти освітньо-кваліфікаційний, 722.93kb.
• Палата Поволжья" Протокол, 740.59kb.

Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

Річний фінансовий звіт за 2009 рік ПАТ «АКБ «КОНКОРД» складено відповідно до вимог «Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України», що затверджена Постановою Правління НБУ від 27.12.2007р. № 480.

В поточному році Банк використав нові і змінені стандарти і інтерпретації, затверджені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (надалі – «МСБО») та Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності (МСФЗ), які відносяться до його операцій і які набули чинності при складанні звітності за період, який почався з 1 січня 2009 року.

Прийняття нових і змінених стандартів і інтерпретацій не призвело до змін в обліковій політиці Банку, яка використовувалась для відображення даних поточного і попереднього років, за виключенням ефекту використання МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» (надалі – «МСФЗ 7»), МСБО 1 «Подання фінансової звітності» та переглянутої версії МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ», МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», МСФЗ 8 «Операційні сегменти».

Нові стандарти та тлумачення, що будуть обов’язковими для застосування Банком в облікових періодах, починаючи з 1 січня 2009 року та пізніших періодах:

Зміни до МСФЗ 7 Фінансові інструменти: розкриття інформації» (опублікована у березні 2009 року; застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2009 року або після цієї дати є складовою цілеспрямованих заходів РМСБО у відповідь на фінансову кризу та враховують висновки «Великої двадцятки» (G20), спрямовані на підвищення прозорості та вдосконалення принципів бухгалтерського обліку. Ці вдосконалення також відображають результати обговорень Консультативної групи експертів РМСБО щодо оцінки та розкриття інформації про справедливу вартість фінансових інструментів за відсутності активних ринків. Відповідно до МСФЗ 7 встановлено нові вимоги до розкриття інформації за фінансовими активами, фінансовими зобов’язаннями, доходами і витратами, а також про ризики, пов’язані з фінансовими інструментами, зокрема:

• подання інформації за категоріями фінансових інструментів, розподіляючи їх за класами;
  
• розкриття додаткової інформації щодо руху резервів під знецінені активи в розрізі класів фінансових інструментів;
  
• надання додаткових відомостей щодо справедливої вартості для кожного класу фінансових інструментів;
  
• визначення справедливої вартості забезпечення, що зменшує кредитний ризик банку;
  
• аналіз чутливості до ринкового ризику;
  
• опис політики та процедур управління капіталом.
  

Банк групує фінансові активи та фінансові зобов’язання за класами залежно від характеру інформації, що підлягає розкриттю у фінансовій звітності, та характеристики фінансового інструменту.


МСБО 1 «Подання фінансової звітності» (переглянуто у вересні 2007 року, застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2009 року або після цієї дати). Основна зміна МСБО 1 – це заміна звіту про фінансові результати звітом про сукупні прибутки та збитки, в якому повинні також відображатися всі зміни у капіталі підприємства, які не пов’язані із операціями з акціонерами, такі як переоцінка фінансових активів для подальшого продажу. В якості альтернативи передбачається можливість подавати два звіти: окремий звіт про фінансові результати та звіт про сукупні прибутки та збитки. Крім того, переглянутий МСБО 1 вводить вимогу подавати у річній фінансовій звітності звіт про фінансовий стан на початок найбільш раннього порівняльного періоду у кожному випадку, коли підприємство трансформує порівняльні показники в результаті рекласифікації, змін в обліковій політиці або виправлення помилок. Керівництво Банку вважає, що переглянутий МСБО 1 буде чинить вплив на подання фінансової звітності і не буде чинить вплив на визнання або оцінку певних операцій і залишків.

МСФЗ 8 «Операційні сегменти» (застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2009 року або після цієї дати). МСФЗ 8 застосовується до суб’єктів господарювання, боргові інструменти або інструменти капіталу, яких купуються та продаються на відкритому ринку, а також до тих, які подають або планують подати фінансову звітність регулюючим органам у зв’язку з розміщенням інструментів будь-якого класу на відкритому ринку. МСФЗ 8 вимагає надавати фінансову та описову інформацію про сегменти, в яких суб’єкт господарювання здійснює свою діяльність, та визначає, яким чином він має надавати таку інформацію. Інформація про операційні сегменти розкривається у звітності відповідно до принципу, що використовується для підготовки внутрішньої звітності, яка подається органу, відповідальному за прийняття операційних рішень.

МСБО 39 “Фінансові інструменти: визнання та оцінка”. Стандарт вимагає під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання оцінювати їх за вартістю їх придбання чи виникнення за історичною або первісною вартістю, тобто активи визнаються за сумою сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на такі зобов’язання; справедливою (ринковою) вартістю активів і зобов’язань, за якою активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунків у поточний час; приведення вартості активів (основних засобів, цінних паперів у портфелі Банку) у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Переоцінка активів та зобов’язань можлива лише у випадках, коли їх облікова вартість суттєво відрізняється від ринкової .


Інші стандарти та тлумачення:

• Умови надання та анулювання прав на акції — Зміна МСФЗ 2 «Виплати на основі акцій» (випущена у січні 2008 року; застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2009 року або після цієї дати);
  
• Тлумачення IFRIC 13 «Програми заохочення клієнтів» (випущене у червні 2007 року; застосовується до річних періодів, які починаються з 1 липня 2008 року або після цієї дати) ^;
  
• Тлумачення IFRIC 15 «Договори на будівництво об’єктів нерухомості» (застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2009 року або після цієї дати) ^;
  
• Тлумачення IFRIC 16 «Інструменти хеджування чистої інвестиції у закордонну діяльність» (застосовується до річних періодів, які починаються з 1 жовтня 2008 року або після цієї дати) ^;
  
• МСБО 23 «Витрати на позикові кошти» (переглянутий у березні 2007 року) (застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2009 року або після цієї дати) ^;
  
• МСБО 32 та зміна МСБО 1 «Фінансові інструменти з правом погашення та зобов’язання, що виникають при ліквідації» (застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2009 року або після цієї дати) ^;
  
• Вартість інвестиції у дочірню компанію, спільно контрольоване підприємство та асоційовану компанію — МСФЗ 1 та зміна МСБО 27 (застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2009 року або після цієї дати) ^.
  
• укладені лізингові контракти, від перегляду класифікації цих контрактів відповідно до Тлумачення IFRIC 4 «Визначення наявності оренди у договорі» у випадку, якщо застосування національних стандартів бухгалтерського обліку дозволяло отримати однаковий результат.
  

Ці нові або змінені стандарти та тлумачення застосовуватимуться у майбутньому до діяльності Банку.





Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти


Таблица 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	Готівкові кошти	101	340
2	Кошти в Національному банку України (крім обов`язкових резервів)	819	1 302
3	Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України	487	-
4	Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» у банках:	22 466	29 130
4.1	України	22 466	29 130
5	Усього грошових коштів та їх еквівалентів	23 873	30 772

За станом на кінець дня 31.12.2009 року ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не мав грошових еквівалентів, що фактично були забезпечені цінними паперами, придбаними за договорами репо, та сум цінних паперів, які Банк може продати чи перезакласти.


Примітка 5. Торгові цінні папери


Таблиця 5.1. Торгові цінні папери

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	Інвестиційні сертифікати	2 985	12 027
2	Усього торгових цінних паперів	2 985	12 027

Цінних паперів, що були об’єктом операцій репо за звітний період, Банк не має.


Примітка 6. Кошти в інших банках

Таблиця 6.1. Кошти в інших банках

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	Кредити, надані іншим банкам:	-	200
1.1	Короткострокові	-	200
2	Резерв під знецінення коштів в інших банках	-	(2)
3	Усього коштів у банках за мінусом резервів	-	198

Таблиця 6.2. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за попередній рік

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Депозити	Договори купівлі і зворотного продажу	Кредити	Усього
1	2	3	4	5	6
1	Поточні і незнецінені:	-	-	200	200
1.1	В інших банках України	-	-	200	200

Таблиця 6.3. Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках

(тис.грн.)

Рядок	Рух резервів	Звітний рік		Попередній рік
		кошти в інших банках	договори зворотного репо	кошти в інших банках	договори зворотного репо
1	2	3	4	5	6
1	Резерв під знецінення за станом на 1 січня	-	-	(49)	-
2	(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом року	-	-	47	-
3	Резерв під знецінення за станом на кінець дня 31 грудня	-	-	(2)	-

Примітка 7. Кредити та заборгованість клієнтів


Таблиця 7.1. Кредити та заборгованість клієнтів

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статтi	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	Кредити юридичним особам	254 826	157 942
2	Іпотечні кредити фізичних осіб	-	1 671
3	Споживчі кредити фізичним особам	5 716	4 808
4	Інші кредити фізичним особам	229	663
5	Резерв під знецінення кредитів	(18 469)	(12 177)
6	Усього кредитів за мінусом резервів	242 302	152 907

Цінних паперів, які є об’єктом репо немає.

Станом на 01.01.2010р. сума нарахованих та не отриманих процентних доходів складає 1 766 тис. грн.


Таблиця 7.2. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний рік

(тис. грн.)

Ря-док	Рух резервів	Кредити, що надані органам держав-ної влади та місцевого самовря-дування	Креди-ти юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізич-ним особам – підпри-ємцям	Іпотечні кредити фізич-них осіб	Спожив-чі кредити фізич-ним особам	Інші кредити фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Залишок за станом на 1 січня	-	(12 089)	-	-	(43)	(33)	(12)	(12 177)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2	(Збільшен- ня)/зменше-ння резерву під знецінення протягом року	-	(4 580)	-	-	43	(1 626)	(36)	(6 199)
3	Курсові різниці за резервами	-	(88)	-	-	-	(5)	0	(93)
4	Залишок станом на кінець дня 31 грудня	-	(16 757)	-	-	-	(1 664)	(48)	(18 469)

Таблиця 7.3. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній рік

(тис. грн.)

Ря-док	Рух резервів	Кредити, що надані органам держав-ної влади та місцевого самовря-дування	Креди-ти юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізич-ним особам – підпри-ємцям	Іпотечні кредити фізич-них осіб	Спожив-чі кредити фізич-ним особам	Інші кредити фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Залишок за станом на 1 січня	-	(7 600)	-	-	(2)	(1)	(1)	(7 604)
2	(Збільшен- ня)/зменше-ння резерву під знецінення протягом року	-	(5 023)	-	-	(50)	(37)	(14)	(5 124)
3	Курсові різниці за резервами	-	534	-	-	9	5	3	551
4	Залишок станом на кінець дня 31 грудня	-	(12 089)	-	-	(43)	(33)	(12)	(12 177)

Таблиця 7.4. Структура кредитів за видами економічної діяльності

(тис. грн)

Рядок	Вид економічної діяльності	Звітний рік		Попередній рік
		сума	%	сума	%
1	2	3	4	5	6
1	Виробництво	48 095	18,44	22 031	13,34
2	Торгівля оптова	117 832	45,19	63 141	38,25
3	Торгівля роздрібна	28 135	10,79	21 137	12,80
4	Кредити, що надані фізичним особам	5 945	2,28	7 142	4,33
5	Інші	60 764	23,30	51 633	31,28
6	Усього:	260 771	100	165 084	100

Таблиця 7.5. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування	Кредити юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізик-ним особам- під-приєм-цям	Іпотеч-ні кредити фізич- них осіб	Спожив-чі кредити фізичн-им особам	Інші креди-ти фізич-ним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити	-	168 459	-	-	-	1 186	-	169 645
2	Кредити, що забезпечені:	-	86 367	-	-		4 530	229	91 126
2.1	Гарантіями i поручительствами	-	-	-	-	-	27	-	27
2.2	Заставою, у тому числі:	-	86 367	-	-		4 503	229	91 099
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2.2.1	Нерухоме майно житлового призначення	-	1 199	-	-		1 463	-	2 662
2.2.2	Інше нерухоме майно	-	17 661	-	-	-	93	-	17 754
2.2.3	Грошові депозити	-	66 573	-	-	-	1 842	-	68 415
2.2.4	Інше майно	-	934	-	-	-	1 105	229	2 268
3	Усього кредитів та заборгованості клієнтів	-	254 826	-	-		5 716	229	260 771

Таблиця 7.6. Інформація стосовно застави, що отримана як забезпечення кредиту, за попередній рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування	Кредити юридич-ним особам	Креди-ти, що надані за опера-ціями репо	Креди-ти, що надані фізич- ним особам – під-приєм-цям	Іпотеч-ні креди-ти фізич- них осіб	Спожив-чі кредити фізич-ним особам	Інші креди-ти фізич- ним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити	-	110 200	-	-	-	-	-	110 200
2	Кредити, що забезпечені:	-	47 742	-	-	1 671	4 808	663	54 884
2.1	Гарантіями i поручительствами	-	9 721	-	-	-	188	-	9 909
2.2	Заставою, у тому числі:	-	38 021	-	-	1 671	4 620	663	44 975
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2.2.1	Нерухоме майно житлового призначення	-	-	-	-	1 671	1 339	-	3 010
2.2.2	Інше нерухоме майно	-	21 752	-	-	-	132	-	21 884
2.2.3	Грошові депозити	-	10 387	-	-	-	1 981	-	12 368
2.2.4	Інше майно	-	5 882	-	-	-	1 168	663	7 712
3	Усього кредитів та заборгованості клієнтів	-	157 942	-	-	1 671	4 808	663	165 084

Таблиця 7.7. Аналіз кредитної якості кредитів за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування	Кредити юридичним особам	Кредити, що надані за операціями репо	Кредити, що надані фізич ним особам підприємцям	Іпотеч-ні кредити фізич- них осіб	Спо-живчі креди-ти фізич-ним особам	Інші креди-ти фізич- ним осо-бам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Поточні та незнецінені	-	37 525	-	-	-	693	-	38 218
1.1	Нові великі позичальники	-	16 572	-	-	-	-	-	16 572
1.2	Кредити середнім компаніям	-	6 758	-	-	-	-	-	6 758
1.3	Кредити малим компаніям	-	14 195	-	-	-	-	-	14 195
1.4	Кредити фізичним особам	-	-	-	-	-	693	-	693
2	Кредити, умови яких протягом року були переглянуті	-	8 500	-	-	-	-	-	8 500
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
3	Усього кредитів поточних та незнецінених:	-	46 025	-	-	-	693	-	46 718
4	Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:	-	17 432	-	-	-	1 664	-	19 096
4.1	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів	-	3 879	-	-	-	1 471	-	5 350
4.2	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів	-	1 620	-	-	-	193	-	1 813
4.3	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів	-	11 933	-	-	-	-	-	11 933
5	Інші кредити *	-	191 369	-	-	-	3 359	229	194 957
6	Резерв під знецінення за кредитами	-	(16 757)	-	-	-	(1 664)	(48)	(18 469)
7	Усього кредитів	-	238 069	-	-	-	4052	181	242 302

• стаття «Інші кредити» містить кредити, які віднесені до нестандартної заборгованості, але вартість прийнятого забезпечення повністю перекриває суму кредитної заборгованості (немає потреби у формуванні резерву), а також кредити, які віднесені до знецінених кредитів, які оцінені на індивідуальній основі, за якими відбулося зменшення корисності і сформовані резерви і які належать до «нестандартної заборгованості»