Протокол №

Вид материала

Документы

Содержание Мета аналізу ліквідності –

Подобный материал:

• Дополнительный протокол к Женевским конвенциям от 12 августа 1949 года, касающийся, 1037.59kb.
• Правления Ассоциации "бамап", 52.43kb.
• Методичні рекомендації І тематика курсових робіт для студентів Освітньо-кваліфікаційний, 269.73kb.
• Методика измерения уровня тревожности (Автор Тейлор, в адаптации Немчинова) Протокол., 46.04kb.
• Рабочая учебная программа по истории 5-7,9-11 классы, 1521.34kb.
• Основы работы в Internet, 724.89kb.
• Методичні вказівки та тематика курсових робіт, 275.56kb.
• Правила добровольного медицинского страхования, 206.75kb.
• Программа програма комплексного державного екзамену з базової освіти освітньо-кваліфікаційний, 722.93kb.
• Палата Поволжья" Протокол, 740.59kb.

Мета аналізу ліквідності – оцінка та прогнозування можливостей Банку щодо своєчасного виконання своїх зобов’язань за умови збереження достатнього рівня прибутковості, пошук оптимального співвідношення між активами і зобов’язаннями з погляду забезпечення потреб ліквідності, а також їх доходності та вартості.


У процесі управління ризиком ліквідності беруть участь Спостережна Рада, Правління Банку, Комітет з питань управління активами та пасивами, управління з питань аналізу та управління ризиками, структурні підрозділи, що проводять активні та пасивні операції.

Згідно внутрішніх положень Банку структурний підрозділ, який проводить операції по залученню та розміщенню коштів на міжбанківському ринку, щодня здійснює оперативне управління ліквідністю на підставі платіжних календарів, які ведуть структурні підрозділи, що проводять активні та пасивні операції. Мета оперативного управління ліквідністю – приведення у відповідність поточних виплат і надходжень коштів.

Управління з питань аналізу та управління ризиками здійснює щодекадно розрахунок та контроль нормативів ліквідності Банку та щомісячно ГЕП –аналіз на підставі «Методики аналізу ризику ліквідності». Результати цього розрахунку та контролю надаються щомісячно для розгляду Комітету з питань управління активами та пасивами Банку. Комітет з питань управління активами та пасивами Банку приймає рішення щодо оцінки ризику ліквідності та відповідних заходів для підтримки нормативів ліквідності на рівні встановлених НБУ.

Спостережна Рада визначає загальну стратегію управління ризиками в Банку, а Правління Банку впроваджує тактику її реалізації, затверджує методологію оцінки ризику ліквідності, контролює структуру балансу Банку, перевіряє компетентність персоналу з питань ризику ліквідності.

Служба внутрішнього аудиту Банку не бере безпосередньої участі у процесі ризик-менеджменту, її роль зводиться до оцінки адекватності системи управління ризиком ліквідності потребам банку, оцінки управління ризиком ліквідності, аудиту процесів, процедур і методик по ризику ліквідності, виявлення ризиків та недоліків в системі внутрішнього контролю та надання відповідних рекомендації щодо удосконалення процесу управління ризиком ліквідності.

Для контролю за станом ризику ліквідності Банк застосовує наступну внутрішньобанківську звітність, яка містить у собі:

а) таблицю структури активів та пасивів Банку за строками їх погашення з аналізом розривів ліквідності (ГЕП-аналіз);

б) протоколи Комітету з питань управління активами та пасивами;

в) протоколи Бюджетного Комітету,

г) висновки зовнішніх та внутрішніх аудиторів.


Основними елементами управління ризиком ліквідності є:

• підтримка відповідної платоспроможності та ліквідності на достатньому рівні для своєчасного виконання всіх прийнятих на себе зобов'язань з урахуванням їх обсягів, строковості й валюти платежів;
  
• забезпечення потрібного співвідношення між власними та залученими коштами;
  
• формування оптимальної структури активів із збільшенням частки високоякісних активів з прийнятним рівнем кредитного ризику для виконання правомірних вимог вкладників, кредиторів і всіх інших клієнтів Банку;
  
• формування оптимальної структури балансу;
  
• затвердження плану дій на випадок кризових обставин;
  
• контроль за дотриманням економічних нормативів.
  

З метою зниження ризику ліквідності в Банку прийнята 3-х рівнева система управління ліквідністю.


- Оперативне управління ліквідністю – здійснює Казначейство Банку щодня. Найважливішим напрямком оперативного управління ліквідністю Банку вважається операційна ліквідність.

Операційна ліквідність – це рівень ліквідності, необхідний для виконання щоденних зобов’язань Банку. Прогнозування ліквідності по днях на строк до місяця здійснюється на підставі платіжних календарів по пасивним та активним операціям, які формуються відповідними структурними підрозділами Банку, що відповідають за активні та пасивні операції. Казначейство здійснює контроль за дотриманням нормативу обов'язкового резервування на коррахунку, за фінансуванням Банку (операції МБК/МБД) та контроль за ділинговими операціями та їх прибутковістю.

- Тактичне управління ліквідністю – здійснює Комітет з питань управління активами та пасивами Банку та Правління Банку. До функцій Комітету з питань управління активами та пасивами відносяться питання визначення політики процесу управління активами та пасивами у відповідності зі стратегічними цілями та пріоритетами довгострокової політики Банку, формування оптимальної структури балансу, підтримка відповідної платоспроможності з урахуванням всіх видів ризиків, моніторинг та управління ліквідністю Банку у відповідності з поточними та стратегічними планами Банку, контроль за достатністю капіталу та основними економічними нормативами, формуванням напрямків роботи Банка на підставі аналізу ліквідності, який готує управління з питань аналізу та управління ризиком.

До аналізу ліквідності відноситься:

1. щодекадний аналіз коефіцієнтів ліквідності (нормативи Н4, Н5, Н6), які розраховує управління з питань аналізу та управління ризиком за даними балансового звіту. Порівняння фактичних значень цих нормативів з встановленими нормативними актами НБУ. Виявлення чинників, які викликали відхилення фактичних значень показників ліквідності від нормативних значень, а також вплинули на позитивну/негативну динаміку значень цих коефіцієнтів;
   

б) щомісячний аналіз ризику втрати ліквідності в зв'язку з розривом у термінах погашення вимог і зобов'язань, ГЕП–аналіз. Прогнозування ліквідності на строк від одного місяця проводиться за «Методикою аналізу ризику ліквідності».


- Стратегічне управління ліквідністю – основні принципи стратегічного управління ліквідністю визначаються Спостережною Радою в Стратегії Розвитку Банку. При формуванні бюджету, прогнозованої структури депозитної бази і портфеля продуктивних активів визначається плановий рівень ліквідних активів, їх структура, рівень короткострокових запозичень на грошовому ринку.

Для комплексного управління ліквідністю також застосовується метод управління пасивами.

Управління пасивами полягає в залученні позик на міжбанківському ринку (оперативне управління) і планомірному залученні депозитів (тактичне управління) або, в крайньому випадку, здійснюється рефінансування Національним Банком України, або використовуються операції РЕПО. Залучення МБК/МБД здійснюється тоді, коли виникає дефіцит грошових коштів, наприклад, на звітні дати або на дати податкових виплат.

Одним із шляхів забезпечення ліквідності Банку є залучення довгострокових вкладів (депозитів).

- Контроль за дотриманням економічних нормативів.

Контроль за дотриманням економічних нормативів, відслідковування тенденцій їх зміни та надання рекомендацій щодо їх підтримки на встановленому рівні є одним з методів зниження ризику ліквідності.

Нормативи ліквідності	Нормативні значення	На 01.01.2010р.
миттєва ліквідність (Н4)	не < 20%	131,11
поточна ліквідність (Н5)	не < 40%	201,16
короткострокова ліквідність (Н6)	не < 20%	66,60

Таблиця 26.6. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти в інших банках	3 657	800	-	-	-	4 457
2	Кошти клієнтів:	20 284	12 665	105 714	17 483	-	156 146
2.1	Фізичні особи	11 354	12 665	23 000	7 000	-	54 019
2.2	Інші	8 930	-	82 714	10 483	-	102 127
3	Інші фінансові зобов'язання	1	-	1	1	-	3
4	Фінансові гарантії	-	-	-	92	-	92
5	Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями	23 942	13 465	105 715	17 576	-	160 698

Таблиця 26.7. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за попередній рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти клієнтів:	19 206	10 699	56 281	245	-	86 431
1.1	Фізичні особи	12 922	8 838	31 285	245	-	53 290
1.2	Інші	6 284	1 861	24 996	-	-	33 141
2	Інші фінансові зобов'язання	120	-	10	-	-	130
3	Фінансові гарантії	17	-	-	87	-	104
4	Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями	19 343	10 699	56 291	332	-	86 665

Таблиця 26.8. Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	23 873	-	-	-	-	23 873
2	Торгові цінні папери	2 985	-	-	-	-	2 985
3	Кредити та заборгованість клієнтів	18 971	13 168	128 110	85 097	13 469	258 815
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	2 734	-	-	2 589	-	5 323
5	Інші фінансові активи	80	-	-	-	-	80
6	Усього фінансових активів	48 643	13 168	128 110	87 686	13 469	291 076
	Зобов'язання
7	Кошти в інших банках	3 657	800	-	-	-	4 457
8	Кошти клієнтів	20 284	12 669	105 676	17 487	-	156 116
9	Інші фінансові зобов'язання	1	-	1	1	-	3
10	Усього фінансових зобов'язань	23 942	13 469	105 677	17 488	-	160 576
11	Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня	24 701	(301)	22 433	70 198	13 469	130 500
12	Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня	24 701	24 400	46 833	117 031	130 500	-

Таблиця 26.9. Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за попередній рік


(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	30 772	-	-	-	-	30 772
2	Торгові цінні папери	12 027	-	-	-	-	12 027
3	Кошти в інших банках	-	200	-	-	-	200
4	Кредити та заборгованість клієнтів	7 516	4 326	94 721	58 521	-	165 084
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	1 536	-	1 001	2 395	-	4 932
6	Інші фінансові активи	-	-	-	-	-	-
7	Усього фінансових активів	51 851	4 526	95 722	60 916	-	213 015
	Зобов'язання
8	Кошти клієнтів	19 206	10 699	56 281	245	-	86 431
9	Інші фінансові зобов'язання	120	-	10	-	-	130
1	2	3	4	5	6	7	8
10	Усього фінансових зобов'язань	19 326	10 699	56 291	245	-	86 561
11	Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня	32 525	(6 173)	39 431	60 671	-	126 454
12	Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня	32 525	26 352	65 783	126 454	126 454	-

На практиці для управління ліквідністю в Банку застосовується табличний метод аналізу розривів ліквідності (ГЕП).

Методика аналізу полягає в наступному:

а) визначення планового періоду для оцінювання потреб ліквідності;

б) розподіл планового періоду на інтервали згідно строків виконання активів та зобов’язань;

в) групування активів та пасивів за строками

г) обчислення розриву ліквідності у кожному із зафіксованих інтервалів.

д) прогнозування обсягів та строків проведення активних і пасивних операцій Банка у межах кожного періоду. Розрахунок прогнозованого розриву ліквідності.

Обчислення сукупного (кумулятивного) розриву ліквідності протягом планового періоду.


За даними по активах та пасивах розраховуються:

• ГЕПи по строках,
  
• відношення ГЕПів по строках до загальних активів (індекс ГЕПу),
  
• кумулятивний ГЕП на кожний строк,
  
• відношення кумулятивного ГЕПу на кожний строк до загальних активів (індекс кумулятивного ГЕПу).
  

Для розрахунку ГЕПів використовуються наступні формули:

, де

,

,

А_і – сукупна сума активів, які віднесені к і – діапазону строковості,

L_і – сукупна сума зобов’язань, капіталу та позабалансових зобов’язань, які віднесені к і – діапазону строковості,

а_j – сума j-го активу, строк до погашення знаходиться у межах і-го діапазону строковості,

l_j – сума j-го зобов’язання, строк до погашення знаходиться у межах і-го діапазону строковості,

t^-_i – нижня межа і-го діапазону строковості,

t⁺_i – верхня межа і-го діапазону строковості


Для розрахунку кумулятивних ГЕПів використовується наступна формула



Кумулятивний ГЕП строку «і» це сума ГЕПів строку і, і-1, і-2, … i-n.


Показник надлишку (дефіциту) ліквідності визначається як різниця між загальною сумою активів і зобов'язань, розрахованих наростаючим підсумком по термінах погашення. Позитивне значення даного показника (надлишок ліквідності) означає, що Банк може виконати свої зобов'язання терміном погашення.

Показник надлишку (дефіциту) ліквідності, розрахований наростаючим підсумком, визначається як сума надлишку (дефіциту) ліквідності, визначеного за період.


Аналіз ГЕПу дозволяє розрахувати індекс ГЕПу:



-------- , де

A

– різниця між активами та пасивами Банку, які віднесені к і – діапазону строковості

А – загальна сума активів.

Даний індекс використовується для постановки лімітів на ГЕП-розриви. Рекомендоване значенні відхилення індексу ГЕПу +/- 10%.


У випадку, якщо при аналізі ліквідності у Банку утворився надлишок ліквідності по певному терміну погашення, то для Банку доцільно визначати можливі напрями тимчасового вкладення коштів з термінами, що враховують очікуваний дефіцит ліквідності.

При розрахунку надлишку (дефіциту) ліквідності по термінах погашення Банк аналізує вимоги/зобов'язання, що вплинули на утворення надлишку (дефіциту) ліквідності, і по можливості реструктурує вимоги/зобов'язання в цілях покращення фінансового результату і виключення можливості втрати ліквідності у зв'язку з розривом в термінах погашення вимог/зобов'язань.