Протокол №
| Вид материала | Документы |
| Примітка 1.6 Цінні папери в портфелі банку на продаж. Примітка 1.7 Основні засоби |
- Дополнительный протокол к Женевским конвенциям от 12 августа 1949 года, касающийся, 1037.59kb.
- Правления Ассоциации "бамап", 52.43kb.
- Методичні рекомендації І тематика курсових робіт для студентів Освітньо-кваліфікаційний, 269.73kb.
- Методика измерения уровня тревожности (Автор Тейлор, в адаптации Немчинова) Протокол., 46.04kb.
- Рабочая учебная программа по истории 5-7,9-11 классы, 1521.34kb.
- Основы работы в Internet, 724.89kb.
- Методичні вказівки та тематика курсових робіт, 275.56kb.
- Правила добровольного медицинского страхования, 206.75kb.
- Программа програма комплексного державного екзамену з базової освіти освітньо-кваліфікаційний, 722.93kb.
- Палата Поволжья" Протокол, 740.59kb.
Примітка 1.6 Цінні папери в портфелі банку на продаж.
У 2009 році у портфелі на продаж Банк обліковував векселі.
Цінні папери в портфелі банку на продаж первісно оцінювались та відображались в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю - сумою, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. На кожну наступну після визнання дату балансу боргові цінні папери в портфелі банку на продаж оцінювалися за справедливою вартістю з урахуванням зменшення корисності.
Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками 3113, 3114 Плану рахунків вівся в розрізі їх емітентів та випусків.
За борговими цінними паперами з фіксованим прибутком Банк визнавав доходи у вигляді амортизації дисконту, які відображались за балансовими рахунками 3116 Плану рахунків. Дисконт амортизувався протягом періоду з дати придбання до дати погашення цінного паперу за методом ефективної ставки відсотка не рідше одного разу на місяць. У такому разі вся сума дисконту збільшувала процентні доходи під час нарахування доходу.
Переоцінки за цінними паперами в портфелі банку на продаж в 2009 році не здійснювалось.
Перегляд на зменшення корисності цінних паперів в портфелі банку на продаж проводився щомісячно, за станом на 1-ше число місяця, наступного за звітним. Зменшення корисності цінних паперів відображалось в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінного папера над сумою очікуваного відшкодування з урахуванням поточної ринкової ставки доходності та ризику цінного папера та відображалось за балансовим рахунком 7703.
У портфелі банку на продаж немає цінних паперів, які є об’єктом операцій репо.
Примітка 1.7 Основні засоби
Облiк основних засобів проводиться згідно з Положенням про порядок ведення бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів в ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» (далі – «Положення»), що розроблене відповідно до «Iнструкцiї з бухгалтерського облiку основних засобiв і нематерiальних активiв банкiв України», затвердженої Постановою Правлiння НБУ від 20.12.2005р.
№ 480, із змінами і доповненнями.
Придбані (виготовлені) основні засоби зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов’язані з придбанням (виготовленням ), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.
За кожним об'єктом необоротних активів Банк визначає вартість, яка амортизується. Об’єктом амортизації є первісна вартість необоротних активів .
Амортизація основних засобів (крім інших необоротних матеріальних активів) нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Метод амортизації протягом звітного року не змінювався.
Нарахування амортизації основних засобів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється Банком при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс).
В ПАТ «АКБ «КОНКОРД» встановлені норми амортизації виходячи з наступних строків корисного використання для певних видів основних засобів:
- меблі - 10 років;
- інструменти та інший господарський інвентар - 5 років;
- сейфи – 15 років
- електронно–обчислювальні машини, інші машини для оброблення інформації, засоби зчитування та друку інформації, інші інформаційні системи, телефони, мобільні телефони, рації, мікрофони, обладнання офісне – 5 років;
- побутові електроприлади невиробничого характеру – 5 років.
Перегляд норм амортизації основних засобів в ПАТ «АКБ «КОНКОРД» протягом 2009 року не здійснювався .
Строк корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів визначено у внутрішньому положенні та переглядається у разі зміни очікуваних економічних вигід від його використання та наприкінці кожного фінансового року.
В кінці звітного року Банк переглянув строки корисного використання основних засобів та залишив без змін в зв’язку з тим, що не відбулося зміни очікуваних економічних вигод.
Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому об’єкт основних засобів введений в експлуатацію, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об’єкта основних засобів.
Нарахування амортизації за основними засобами проводиться щомісяця. Результат амортизації основних засобів і необоротних матеріальних активів відображається за рахунками 4409 "Знос основних засобів", 4509 "Знос інших необоротних матеріальних активів".
До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться матеріальні активи, які Банк використовує в процесі надання банківських послуг, строк корисного використання яких більше одного року та вартість менша ніж 1000,00 грн.
Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об’єкта у розмірі 100 процентів його вартості.
Внутрішня телефонна та комп'ютерна мережі, системи безпеки (відеоспостереження) та комплекс охоронно-пожежної сигналізації збільшують вартість об’єкту, на якому вони встановлюються (будівлі, споруди, тощо).
У разі, якщо Банком здійснюються подібні витрати на об’єктах оперативного лізингу (якщо це передбачено умовами договору і є згода орендодавця), то такі витрати обліковуються як витрати на оперативний лізинг і обліковуються на балансовому рахунку 4500 “ Інші необоротні матеріальні активи”. На протязі 2009 року таких операцій не проводилося.
Протягом 2009 року ПАТ «АКБ «КОНКОРД» переоцінку основних засобів не здійснював. Рішення про проведення коригування балансової вартості об’єктів необоротних активів внаслідок зменшення їх корисності не приймались.
В 2009 році Банк не отримував та не передавав основні засоби у фінансовий лізинг.
Основних засобів, щодо яких є обмеження права власності та договорів про придбання в майбутньому об’єктів основних засобів у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не має.