Единый комплекс автоматизированного ведения бюджетного учёта внимание!!! Изменение централизованных настроек, перечисленных в «Описании Макета», строго запрещено
| Вид материала | Документы |
- Инструкция по бюджетному учету часть I. Организация бюджетного учета, 3990.85kb.
- Единый план счетов бухгалтерского учета 9 3 Допущения и способ ведения бухгалтерского, 3098.77kb.
- Приказ Министра Обороны Российской Федерации №250дсп от 7 мая 2008 г. «О финансовом, 169.3kb.
- Метод ведения бухгалтерского учета. Элементы метода ведения бухгалтерского учета, 173.48kb.
- Справка о работе Отделения по Кинель-Черкасскому району Управления Федерального казначейства, 47.79kb.
- Редприятие позволяет организовать эффективный бухгалтерский, кадровый, оперативный, 264.82kb.
- Учебный план по дополнительной образовательной программе, 44.58kb.
- Продолжительность: 1 день, 27.78kb.
- Правила ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях Раздел Общие положения, 6425.27kb.
- «ас фк», 193.67kb.
Итоговые проверки учета перед закрытием периода
Методика ЕК предполагает регулярное (а перед закрытием учетного периода - обязательное) проведение комплекса автоматических и логических проверок учетных данных, с целью предотвратить большинство ошибок и сделать более гладким процесс формирования отчетности.Данная методика позволяет за час или два проверить точность ввода данных, верность операций с точки зрения бюджетного учета и их экономическую целесообразность на всех участках учета, без длительной сквозной проверки всех учетных регистров.
Дополнительные функциональные возможности ЕК описаны в инструкции !ЕК ПАРУС Инструкции\1 Бухгалтерия\50 ПРОВЕРКИ УЧЕТА.doc
Проверки ежемесячные – перед печатью журналов операций и Главной книги
Проверка Главной книги
Отчеты – Журнал-Главная. Приказ №25н.
Проанализируйте Главную книгу. Обратите внимание на исходящие остатки по счетам.
Типичные ошибки:
- Кредитовый остаток на счете 110601 - ОС были приняты к учету, но поступление их на капитальные вложения отражено не было.
- Счета 130201 и 130203 не закрылись, хотя зарплата была начислена и выдана. Одна из ошибок – в том, что НДФЛ был удержан как с зарплаты, так и больничных листов, а денежные средства из кассы были выданы с удержанием всей суммы НДФЛ с зарплаты.
Проверка отдельных счетов по аналитике
Функции - Оборотные ведомости - По аналитическим счетам.
Проверьте в аналитическом разрезе остатки и обороты по следующим счетам:
- 1 500 00 (санкционирование),
- 0 201 01 и 020104 (денежные средства),
- 1 304 05 (сверка с лицевым счетом из казначейства),
- 0 401 01, 2 106 04 (финансовый результат),
- 0 302 00 (зарплата и поставщики),
- 0 303 00 (налоги)
- и другие, на которых ведется аналитика уровней 1-4.
Напоминаем – аналитика на счетах заводится не для того, чтобы ее просто вводить, а для того чтобы ее анализировать. Если Вы не уверены в своей способности справиться с рассмотрением громоздкой аналитики, лучше ее и не заводите. Зачастую пользователи вводят аналитику там, где такая необходимость отсутствует - например, перечисление налогов по фондам ЕСН отлично видно в аналитике на счете 30302 и «загружать» этой аналитикой счета 30405 или 20101 совершенно не стоит. А если уж Вы завели дополнительный аналитический уровень на счете, то Вашей обязанностью становится использовать его во всех без исключения хозяйственных операциях. Поэтому всегда лучше научиться пользоваться существующими средствами отбора и анализа корреспонденций счетов вместо создания лишних уровней аналитики.
Для проверки группы счетов в разрезе одного аналитического счета нужно пользоваться функцией отбора по аналитике (41 Функции - Оборотка по аналитике - Отбор по аналитике.doc)
Типичные ошибки:
- Счета 1 303 00. Страховая и накопительная часть ПФ перепутаны при перечислении. Перечисление ФСС травматизм на 1 303 02.
Проверка неотработанных документов
Документы – каждый раздел – Отобрать: не отработано в учете
Проверка остатков средств по счетам
Учет - Остатки средств по счетам – выделить все записи – ПКМ:
- Проверка баланса остатков - позволяет сверить баланс по дебету и кредиту всех счетов.
- Проверка увязки - сопоставляет остатки средств по счетам с остатками других видов (материальных ценностей и дебиторской/кредиторской задолженности).
- Сверка синтетических и аналитических остатков - сравнивает остаток средств по синтетическому счету (субсчету) с суммарным остатком по всему списку остатков по аналитике.
Проверка оборотов ОС и ТМЦ
Функции - Оборотные ведомости - По материальным ценностям.
В столбце ОШИБКИ не должно быть знаков «?», «!».
Символ «!» показывает некорректные данные, например: отрицательное количество ТМЦ, отрицательное количество суммы, несоответствие остатков в регистрах и т.п.
Символ «?» показывает ненулевые обороты при нулевом количестве ТМЦ
Типичные ошибки:
- ТМЦ имеет отрицательный остаток - передано больше чем приобретено.
- ТМЦ имеет отрицательный остаток - регулярно списывалась на изготовление продукции, но ни разу не была приобретена.
- ТМЦ имеет отрицательный остаток в течение какого-либо периода, так как списание было отражено раньше, чем поступление.
Проверка остатков ОС и ТМЦ
Учет - Остатки материальных ценностей - выделить все записи – ПКМ - Сверить с остатками по счетам.
Эта проверка помогает найти те ошибки в учете основных средств, которые невозможно выявить при Проверке увязки из раздела Остатки по счетам, где сравнивается лишь общая сумма остатков по счету и по остаткам МЦ. Здесь же Система сверяет каждую строку остатков по номенклатуре, счету и МОЛ с инвентарной картотекой. Если операции по инвентарным карточкам совершались некорректно, то вполне может быть, что по отдельным позициям остатки ошибочны, хотя общая сумма и сходится с суммой остатков по счетам.
Проверка ОС и амортизации
Учет – Инвентарная Картотека – Отобрать: Эксплуатация, Состояние объекта «Все» (включая списанные объекты), общий список – Отчеты - Инвентарная книга Итоговая. Остатки по инвентарной книге должны всегда соответствовать остаткам по счетам учета основных средств и амортизации.
Проверка взаиморасчетов с Д-К
Функции - Перенос остатков по счетам - Формировать ведомость - Выдавать предупредительные сообщения. В случае появления сообщений об ошибках нужно зайти в раздел Учет – Расчеты с дебиторами/кредиторами (за месяц, предшествующий месяцу, на который переносим остатки) – ПКМ – Расформировать и затем Сформировать.
Учет – Расчеты с дебиторами/кредиторами Логические проверки: Наличие положительных и отрицательных остатков по одному и тому же контрагенту, особенно на одну и ту же сумму, должно обязательно привлечь Ваше внимание. Также проверьте, что по счетам 20600 на конец периода сформированы только дебетовые остатки, а по счетам 30200 – только кредитовые.
Проверка остатков денежных средств
Функции - Оборотные ведомости - По денежным средствам. Проверьте, чтобы в течение всего периода работы, у Вас не было отрицательных остатков на конец дня по счетам 020101 и 020104.
Функции - Оборотные ведомости - По аналитическим счетам - Развернуть уровни 1-4. Проверьте, что по счетам 020101, 020103, 020104, 021003 нет отрицательных остатков в развертке по аналитике. Часто встречаются положительные и отрицательные остатки на одну и ту же сумму – это признак неточного применения бюджетной классификации при операциях поступления и выбытия денежных средств.
Типичные ошибки:
Чудесное превращение денежных средств, полученных для выдачи зарплаты, в денежные средства, выданные на приобретение материальных ценностей.
Проверки ежеквартальные (ежегодные) – перед балансовой отчетностью
Проверка соответствия оборотов по балансовым и забалансовым банковским счетам.
Инструкция по бюджетному учету требует ведения аналитического учета на забалансовых счетах 17 и 18 в дополнение к учету операций по счетам 020101. Иногда вторые проводки оказываются ошибочными, из-за чего происходят недоразумения при формировании отчета ф. 0503127. Для того, чтобы быть уверенными в точности забалансового аналитического учета, на счете 020101 ведется аналитика (например, на 4 уровне) по ЭКР.
Проверка: Функции - Оборотные ведомости - По аналитическим счетам: остатки и обороты по 4 уровню счета 020101 должны соответствовать остаткам и оборотам 5 уровня счетов з17 и з18.
Проверка корреспонденций счетов на соответствие Инструкции по бюджетному учету:
Функции - Оборотные ведомости - По счетам – Отчеты - «Корреспонденции по счету, счетам» - расшифровка корреспонденций в разрезе синтетики.
Функции - Оборотные ведомости - По аналитическим счетам – Отчеты - «Расшифровка дебета счета по аналитическим счетам» и «Расшифровка кредита счета по аналитическим счетам» - расшифровка корреспонденций в разрезе аналитики.
Учет – Хозяйственные операции – Отчеты - Справка ХО 4833, лист «Итоги»
Сводный перечень всех корреспонденций по отобранным ХО с расшифровкой по всем уровням аналитики.
Проверка применения КОСГУ на 5 уровне аналитики (для безошибочного формирования отчета ф. 0503121):
Функции - Оборотные ведомости - По аналитическим счетам. «Нулевые» КОСГУ допустимы только в остатках на начало года. В оборотах не должно быть ошибочного применения КОСГУ по дебету (310, 340, 560, 830) и по кредиту (410, 440, 660, 730) - исключениями являются операции по внутреннему перемещению.
Проверка балансовых единиц:
Функции - Оборотные ведомости по счетам. Отобрать счета, относящиеся к одной балансовой единице, ПКМ - Отчеты – «Оборотный баланс». Остатки по дебету и кредиту должны быть равны. Эта проверка помогает увидеть те ошибки, которые незаметны в балансе, когда средства, финансируемые из различных источников, входят в одну «колонку» баланса. Например, это неверные операции по «переброске» средств с одного источника напрямую на другой, «путаница» в использовании целевых средств и т.п.
Конечно, не во всех случаях нам может помочь Оборотная ведомость по счетам. В последнее время бюджетный учет все более изобилует целевыми программами и национальными проектами, а выделить и отследить одну бюджетную классификацию «сквозь» все счета достаточно сложно. Камнем преткновения здесь являются счета учета денежных средств, так как на них все расходные КБК «сливаются» в один счет, из-за чего пользователи часто нарушают Инструкцию и формируют счета группы 020100 по ФКР а не по КИФ. Прекрасным решением этой проблемы является раздел Рабочее место главного бухгалтера, который может формироваться с отбором по Шаблону финансирования и позволяет видеть синтетику и аналитику одновременно.