Я оказалась в числе победителей конкурса на получение субсидии на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012-2013 годах
| Вид материала | Конкурс |
- Программа повышения эффективности бюджетных расходов Управления государственной гражданской, 433.97kb.
- Об утверждении программы повышения эффективности бюджетных расходов муниципального, 891.8kb.
- Программа повышения эффективности бюджетных расходов в городе Барнауле на 2012-2014, 223.56kb.
- Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 29. 06. 2010 "О бюджетной, 391.25kb.
- Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов закрытого административно-территориального, 705.61kb.
- Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов мо «Красноборский, 316.78kb.
- Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов Министерства национальной, 322.69kb.
- Программа п овышения эффективности бюджетных расходов г орода Ярославля на 2011-2013, 403.83kb.
- Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, 1904.41kb.
- Паспорт Программы повышения эффективности бюджетных расходов муниципального образования, 1951.85kb.
Введение
Необходимость повышения качества управления муниципальными финансами и повышения эффективности бюджетных расходов с целью перехода на новый этап реформирования бюджетного процесса, обеспечивающего непосредственную зависимость между объемом муниципальных услуг и финансовым обеспечением деятельности муниципальных учреждений, внедрение программного принципа планирования бюджета муниципального района, совершенствование финансового контроля, расширение сфер его применения для оценки эффективности использования бюджетных средств на основании доведенных муниципальных заданий, создание информационной системы управления муниципальными финансами, обеспечивающей прозрачность бюджетного процесса, информационный доступ граждан к реализации права на участие в местном самоуправлении обусловила разработку муниципальной программы повышения эффективности бюджетных расходов Кировского муниципального района Ставропольского края на 2011-2013 годы, которая оказалась в числе победителей конкурса на получение субсидии на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012-2013 годах.
Реализация мероприятий, предусмотренных муниципальной программой повышения эффективности бюджетных расходов Кировского муниципального района Ставропольского края на 2011-2013 годы позволяет существенно повысить эффективность и результативность работы органов местного самоуправления, направленной на улучшение обеспечения потребностей населения Кировского района в муниципальных услугах, повышение их доступности и качества, создание условий для стабильного экономического роста и повышение прозрачности исполнения бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края.
Среди основных мероприятий, реализованных в ходе первого этапа муниципальной программы повышения эффективности бюджетных расходов Кировского муниципального района Ставропольского края на 2011-2013 годы - совершенствование нормативно-правовой базы в области бюджетной и налоговой политики, переход на систему оплаты труда по результатам, проведение паспортизации муниципальных учреждений, повышение качества предоставления муниципальных услуг и финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, повышение открытости деятельности органов местного самоуправления перед гражданами и ряд других.
В целях организации работы по подготовке проектов нормативных правовых актов в рамках реализации муниципальной программы повышения эффективности бюджетных расходов Кировского муниципального района Ставропольского края на 2011-2013 годы распоряжением главы администрации Кировского муниципального района Ставропольского края от 20.02.2011 года № 20-р создана межведомственная рабочая группа по реализации мероприятий муниципальной программы.
Успешная реализация данных мероприятий приводит к существенному улучшению ситуации по управлению бюджетным процессом и повышению открытости и прозрачности муниципальных финансов Кировского муниципального района Ставропольского края.
Первый этап реализации муниципальной программы повышения эффективности бюджетных расходов завершен 31 декабря 2011 года. За время реализации муниципальной программы – с января 2011 года по декабрь 2011 года – администрацией Кировского муниципального района Ставропольского края проведены масштабные мероприятия по повышению качества управления муниципальными финансами, результативности деятельности органов местного самоуправления. В рамках реализации первого этапа муниципальной программы были подготовлены и приняты нормативные правовые документы, направленные на достижение цели и задач муниципальной программы. На первом этапе, в рамках программы повышения эффективности бюджетных расходов принято 38 нормативно-правовых актов. Новая нормативно-правовая база, совершенствует систему управления, создавая предпосылки для более эффективного использования бюджетных средств.
В отчете о реализации первого этапа муниципальной программы повышения эффективности бюджетных расходов Кировского муниципального района Ставропольского края на 2011-2013 годы в целом описаны достижения, которых удалось добиться при реализации первого этапа.
В целях обеспечения прозрачности процесса повышения эффективности бюджетных расходов в Кировском муниципальном районе отчет о реализации первого этапа муниципальной программы (включая принятые нормативные правовые акты, аналитические записки и таблицы по отдельным мероприятиям) размещен в сети Интернет на официальном портале администрации Кировского муниципального района по адресу akmrsk-portal.ru.
Пояснения к программным мероприятиям и уровням их выполнения, реализация мероприятий
Из 14-ти запланированных к реализации мероприятий Программы на первом этапе были выполнены в полном объеме 12 мероприятий, по двум мероприятиям прогресс не удалось обеспечить по объективным причинам:
- по мероприятию А3 «Сокращение недоимки в бюджет муниципального района по налогам и сборам» планируемый третий и четвертый уровень не достигнуты по ряду причин:
-по транспортному налогу прирост недоимки обусловлен переносом срока уплаты налога за 2011 год с 1 февраля 2012 года на 1 ноября 2012 года, что повлекло перенос срока направления налоговых уведомлений с ноября 2011 года на июль 2012 года, в итоге в конце 2011 года физические лица не производили предоплату налога, как это было в 2010 году и соответственно возросла недоимка;
-по единому налогу на вмененный доход прирост недоимки объясняется увеличением числа плательщиков, но так как не у всех удачно сложился бизнес, соответственно возросли неплатежи в бюджет.
- по мероприятию В1 «Качество муниципальных услуг» планируемый четвертый уровень не достигнут в связи с низкой оценкой экономического и управленческого потенциала муниципальных учреждений. В результате, которой было определено, что из 53 действующих муниципальных учреждений не одно не подлежит переводу в автономные и всего 6 подлежат переводу в статус бюджетных, что составляет 11 %.
Выполнение указанных мероприятий предполагается осуществить на втором этапе реализации муниципальной программы.
Наряду с этим по некоторым программным мероприятиям удалось обеспечить достижение более высокого уровня, чем планировалось.
Предварительная оценка выполнения муниципальной программы на первом этапе - в соответствии со значениями индикаторов и методикой оценки представленных программ повышения эффективности бюджетных расходов для получения субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012-2013 годах и реализации их этапов, утвержденной приказом министерства финансов Ставропольского края от 31 декабря 2010 года №221 « О проведении конкурса по отбору муниципальных образований Ставропольского края на получение субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012-2013 годах» (с изменениями, внесенными приказом министерства финансов Ставропольского края от 05.05.2011 г. №85) - составляет 45,42 балла.
Согласно методики оценки выполнения первого этапа программы повышения эффективности бюджетных расходов:
Т = (С31.12.2011 – С01.01.2011) / (Сплан 31.12.2011- С01.01.2011),
где С31.12.2011 - оценка фактического уровня управления муниципальными финансами по состоянию на отчетную дату реализации первого этапа 31 декабря 2011 года;
Сплан 31.12.2011 - оценка уровня управления муниципальными финансами, который планировалось достичь на отчетную дату реализации первого этапа 31декабря 2011 года;
С 01.01.2011 - оценка исходного уровня управления муниципальными финансами по состоянию на 01января 2011 года.
С 31.12.2011- 45,42
Сплан 31.12.2011 -44,62
С 01.01.2011- 18,20
Т = 100% * ((45,42-18,20) / (44,62 – 18,20)) = 103%
Таким образом, условие первого этапа реализации муниципальной программы (выполнение не менее 80 процентов плана) можно считать выполненным, что дает Кировскому муниципальному району Ставропольского края право на получение субсидии на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов.
А. Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета Кировского муниципального района
Мероприятие А.1. Соответствие фактического объема доходов бюджета Кировского муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов) за отчетный год первоначальному плану
Исходное и планируемое состояние
Исходное состояние – первый уровень.
Состояние планируемое на 31.12.2011 года – второй уровень.
Первый уровень. Оценка и анализ причин отклонений фактического объема доходов бюджета муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов) за отчетный год от первоначально утвержденных решением о бюджете муниципального района на соответствующий финансовый год
Планирование доходов бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края на 2011 год осуществлялось на основании прогноза поступлений доходов в текущем финансовом году, с учетом подходов к планированию основных параметров консолидированного бюджета Ставропольского края, ежегодно определяемых в методических рекомендациях министерства финансов Ставропольского края по планированию бюджетных ассигнований.
В 2011 году отклонение фактического объема доходов бюджета Кировского муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов) от первоначального плана составило 9,9 процента, в том числе по видам налогов:
| Наименование показателей | 2011 год, тыс. рублей | процент исполнения | отклонение в процентах | |
| Утверждено (первоначаль-ный план) | исполнено | |||
| налоговые доходы | 95688 | 104054,6 | 108,7 | 8,7 |
| неналоговые доходы, без учета доходов от платных услуг | 15978 | 18922,0 | 118,4 | 18,4 |
| доходы от платных услуг | 30824 | 31454,5 | 102,0 | 2,0 |
| прочие безвозмездные поступления | 652,0 | 2926,3 | 448,8 | 348,8 |
| Итого: | 143142 | 157357,4 | 109,9 | 9,9 |
Факторный анализ отклонения фактического объема доходов от первоначально запланированного, проведенный по результатам исполнения бюджета Кировского муниципального района за 2011 год показал, что основными причинами отклонения являются:
- изменения налогового, административного законодательства, не учтенные при формировании параметров бюджета муниципального района на очередной финансовый год, удельный вес указанного фактора составляет 7,6 процента;
- погашение недоимки по налогам, зачисляемым в бюджет муниципального района, удельный вес указанного фактора составляет 10,2 процента;
- субъективный подход к планированию доходной части бюджета, обусловленный отсутствием формализованной методики прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района, учитывающей погашение недоимки, удельный вес указанного фактора составляет 27,4 процента;
- объективные причины, влияющие на точность планирования, обусловленные заявительным характером таких видов поступлений как доходы от продажи земли, имущества, переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, поступления по родовым сертификатам, отражающие позитивные сдвиги в демографической политике, удельный вес указанного фактора составляет 39,2 процента;
- позитивные сдвиги в развитии экономики района, развитии малого предпринимательства, удельный вес указанного фактора составляет 15,6 процентов.
На первом этапе реализации программы повышения эффективности на основании факторного анализа причин отклонения фактического объема доходов бюджета муниципального района от первоначально утвержденного решением о бюджете был проведен ряд мероприятий, направленных на повышение точности планирования доходной части бюджета на 2012 год:
на основании методики расчета прогноза налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края утвержденной Законом Ставропольского края «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае» разработана и утверждена решением Совета Кировского муниципального района Ставропольского края от 20.12.2011г. № 230 Методика расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края;
при расчете плановых назначений по единому сельскохозяйственному налогу и единому налогу на вмененный доход было учтено 10 процентов недоимки, образовавшейся на 01.07.2011 года;
при планировании штрафов и государственной пошлины были учтены изменения законодательства, связанные со вступлением в силу Федерального Закона от 07.02.2011г. № 3-фз «О полиции» и переходом содержания полиции на федеральный уровень;
при планировании доходов от платных услуг было учтено изменение финансового обеспечения бюджетных учреждений, в связи реализацией Федерального Закона от 08.05.2010г. № 83-фз «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»;
при прогнозировании доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков их уровень устанавливался не ниже прогнозных показателей 2011 года с учетом уровня инфляции по Федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год (за исключением случаев изменения площади земельных участков, сдаваемых в аренду), прогноз доходов от продажи земельных участков, определялся не ниже прогнозных показателей 2011 года, что позволит исключить субъективный подход администраторов указанных видов доходов.
Второй уровень. Отклонение фактических параметров исполнения бюджета муниципального района от первоначально утвержденных решением о бюджете муниципального района на соответствующий финансовый год - не более 20 процентов
Программные мероприятия первого этапа реализации Программы предусматривали достижение второго уровня ее выполнения при котором отклонение фактического объема доходов от первоначально запланированного должно составлять не более 20 процентов.
Однако при планировании бюджета муниципального района на 2011 год был применен более взвешенный подход, чем при планировании бюджета на 2010 год, что позволило снизить уровень отклонения фактического объема доходов (без учета межбюджетных трансфертов) от первоначально запланированного с 22,6 до 9,9 процентов и достигнуть второй и третий уровни реализации Программы.
Вывод: по результатам проведенных мероприятий достигнут третий уровень.
Подтверждающие документы:
1. Выписка из решения Совета Кировского муниципального района Ставропольского края от 14.12.2011г. №179 «О бюджете Кировского муниципального района Ставропольского края на 2011 год» (в части плановых показателей по доходам бюджета муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов).
2. Выписка из отчета об исполнении бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края за 2011 год (форма 0503117 в части показателей по доходам бюджета муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов).
3. Аналитическая записка по анализу соответствия фактического объема доходов бюджета Кировского муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов) за 2011 год первоначальному плану.
Мероприятие А.2. Работа органов местного самоуправления Кировского муниципального района с налоговой базой
Исходное и планируемое состояние
Исходное состояние – первый уровень.
Состояние планируемое на 31.12.2011 года – четвертый уровень.
Первый уровень. Разработка плана мероприятий по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов, зачисляемых в бюджет муниципального района
Распоряжением администрации Кировского муниципального района Ставропольского края от 29.04.2011г. № 32-р утвержден план мероприятий, направленный на увеличение наполняемости доходной части консолидированного бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края в 2011 году. Осуществление мероприятий плана позволяет координировать деятельность органов местной администрации Кировского муниципального района, налоговых органов, органов местного самоуправления поселений Кировского района по сокращению недоимки по налогам, поступающим в бюджеты всех уровней, увеличению налогового потенциала за счет выявления лиц занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью, легализации заработной платы, мониторинга результатов деятельности предприятий налогоплательщиков, выявлению незарегистрированных объектов недвижимости, вовлечению в хозяйственный оборот объектов незавершенного строительства.
Второй уровень. Утверждение методики формализованного прогнозирования доходов бюджета муниципального района по основным налогам и сборам
Решением Совета Кировского муниципального района Ставропольского края от 20.12.2011г. № 230 была утверждена Методика расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края (далее Методика). Применение формализованной методики позволяет исключить субъективный подход на этапе формирования доходов бюджета и наиболее полно использовать ресурсы налоговой базы.
Утвержденная методика имеет следующие преимущества:
в ней учитываются максимально возможный уровень собираемости налогов и поступление недоимки прошлых периодов (10 процентов недоимки на 1 июля текущего года);
прогнозирование доходов осуществляется с учетом изменения законодательства, на основании прогнозов администраторов доходов;
доходы, поступающие на заявительной основе, такие как аренда и продажа земли просчитываются с учетом прогнозных показателей текущего года;
методика разработана в соответствии методическими подходами, определенными Законом Ставропольского края «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае», и в случае не получения прогнозируемого министерством финансов уровня доходов, муниципальный район может претендовать на получение дотации за счет второй части краевого Фонда сбалансированности, что позволяет существенно снизить риски применения методики.
Планирование доходной части бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края на 2012 год осуществлялось в соответствии с проектом указанной методики.
Третий уровень. Проведение мероприятий по увеличению поступлений доходов от использования муниципального имущества в бюджет муниципального района
Распоряжением администрации от 24.08.2011г. № 76-р утвержден план мер по повышению эффективности использования имущества Кировского муниципального района Ставропольского края в соответствии с указанным планом, постановлением администрации Кировского муниципального района от 08.12.2011г. № 633 были утверждены Правила разработки и утверждения программ деятельности муниципальных унитарных предприятий, в соответствии с ними доведено техническое задание и разработана программа деятельности муниципального унитарного предприятия «Банно-прачечный комбинат» на 2012 год. Мероприятия по повышению эффективности деятельности муниципального унитарного предприятия «Банно-прачечный комбинат», предусмотренные программой деятельности муниципального унитарного предприятия, позволяют повысить экономическую эффективность его деятельности и соответственно доходы бюджета, формируемые за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий.
В соответствии с действующим законодательством администраторы доходов от аренды имущества - отдел имущественных отношений администрации Кировского муниципального района и отдел образования администрации Кировского муниципального района с 1 января 2011 года произвели индексацию размера арендной платы за пользование имуществом на 8,5 процентов.
В 2011 году были заключены договора аренды:
с ГБОУ Пятигорским медицинским колледжем, на использование имущества, находящегося на праве оперативного управления у МОУ Новопавловской СОШ №33 и МОУ СОШ № 2 г. Новопавловска на сумму 152,1 тыс. рублей;
два договора на сдачу в аренду площадей по зданию управления сельского хозяйства и охраны окружающей среды на сумму 88,3 тыс. рублей.
Индексация арендной ставки и заключение договоров обеспечило существенный прирост доходов, поступающих от аренды имущества.
В марте 2011 года в собственность Кировского муниципального района были оформлены два земельных участка, за 2011 год доходы от аренды земли составили 13,6 тыс. рублей.
Постановлением администрации Кировского муниципального района от 28.12.2011г. № 717 утвержден административный регламент исполнения отделом имущественных и земельных отношений администрации Кировского муниципального района Ставропольского края муниципальной функции по осуществлению контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Кировского муниципального района Ставропольского края, который позволит усилить меры по контролю за использованием муниципального имущества по назначению и обеспечению его сохранности, а так же выявить резервы по повышению доходов от использования имущества.
Четвертый уровень. Прирост фактических налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района к аналогичному периоду прошлого финансового года в сопоставимых условиях
Прирост налоговых и неналоговых доходов бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края в 2011 году к предыдущему году составил 8160,1 тыс. рублей, в 2011 году в связи с изменениями, внесенными в законодательство увеличились нормативы отчислений по следующим видам налогов: единому налогу на вмененный доход с 90 до 100 процентов, единому сельскохозяйственному налогу с 45 до 50 процентов. За счет увеличения норматива отчислений в 2011 году дополнительно поступило 1609,3 тыс. рублей, в сопоставимых условиях (без учета увеличения нормативов) прирост налоговых и неналоговых доходов составил 6550,8 тыс. рублей.
Основной причиной прироста поступлений в бюджет муниципального района является индексация показателей 2010 года:
по налогу на доходы физических лиц увеличение фонда оплаты труда (8,2 процента);
по единому налогу на вмененный доход рост коэффициента-дефлятора К1 (5,9 процента);
по арендной плате за земли до разграничения государственной собственности индексация арендной ставки (6,5%).
по арендной плате за имущество индексация арендной ставки (8,5%).
По доходам, администрируемым органами администрации Кировского муниципального района в результате проведенных мероприятий по повышению эффективности использования имущества в 2011 году в сравнении с 2010 годом было дополнительно получено 335,4 тыс. рублей (83,3 процента), прирост поступлений составил:
тыс. рублей
| Наименование | Факт 2010г. | Факт 2011г. | откло-нение | 2011 в % к 2010 |
| арендная плата за землю муниципального района | - | 13,6 | 13,6 | - |
| часть прибыли МУП | - | 20,0 | 20,0 | - |
| аренда имущества, всего | 402,7 | 704,5 | 301,8 | 174,9 |
| в т.ч. находящегося на праве оперативного управления: | - | - | - | - |
| учреждений здравоохранения | 236,9 | 279,4 | 42,5 | 117,9 |
| образовательных учреждений | 157,8 | 328,1 | 170,3 | 207,9 |
| органов администрации | 8,0 | 97,0 | 89,0 | 1212,5 |
| Итого доходы от использования имущества, администрируемые органами администрации Кировского муниципального района | 402,7 | 738,1 | 335,4 | 183,3 |
Факторный анализ причин прироста поступлений по доходам от использования имущества показал, что дополнительные доходы получены:
за счет ежегодной индексации арендной ставки по договорам аренды на 8.5 процентов в сумме 34,2 тыс. рублей (20,1 тыс. рублей по учреждениям здравоохранения, 13,4 тыс. рублей по учреждениям образования и 0,7 тыс. рублей по административным зданиям);
за счет повышения эффективности деятельности муниципального унитарного предприятия 20,0 тыс. рублей;
за счет сдачи в аренду дополнительных площадей учреждений, подведомственных отделу образования администрации - 156,9 тыс. рублей, учреждений здравоохранения - 22,4 тыс. рублей, административных зданий - 88,3 тыс. рублей;
за счет сдачи в аренду земельных участков, находящихся в собственности муниципального района в сумме 13,6 тыс. рублей.
Вывод: по результатам проведенных мероприятий достигнут четвертый уровень.
Подтверждающие документы:
1.Распоряжение администрации Кировского муниципального района Ставропольского края от 29.04.2011г. № 32-р «О мерах по увеличению доходной части консолидированного бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края в 2011 году».
2. Решение Совета Кировского муниципального района Ставропольского края от 20.12.2011г. № 230 «Об утверждении Методики расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета Кировского муниципального района Ставропольского края».
3. Распоряжение администрации Кировского муниципального района Ставропольского края от 24.08.2011г. № 76-р «О мерах по повышению эффективности использования имущества Кировского муниципального района Ставропольского края».