Концепция нового порядка формирования Совета Федерации фс РФ 37 экономическая политика, отношения собствености 39
| Вид материала | Закон |
- Программа вступительного испытания по предмету «Современная экономика и экономическая, 121.62kb.
- Общественная палата российской федерации, 1361.18kb.
- Концепция отношения общества к природе Концепция потребительского отношения к природе, 206.95kb.
- Программа вступительного испытания по предмету «Экономическая теория», 103.39kb.
- Интеллектуальная собственность в условиях формирования хозяйственной системы нового, 436.45kb.
- Государственная политика в условиях формирования инновационной экономики, 388.69kb.
- Вопросник к экзамену по курсу «Мировая политика и международные отношения» для студентов-политологов, 43.48kb.
- Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период, 2670.63kb.
- "Бюджет 2007 и межбюджетные отношения" под редакцией председателя Комитета Совета Федерации, 3356.23kb.
- Концепция формирования в российской федерации электронного правительства до 2010 года, 394.51kb.
НАЛОГОВАЯ СФЕРА
Налоговая реформа
9 января глава МНС РФ (ныне Федеральная налоговая служба, руководитель А. Сердюков) Г. Букаев заявил, что необходимо принять меры для совершенствования налогового администрирования, предусматривающие, в частности, переход на систему уплаты налога на добавленную стоимость со специальных НДС-счетов, и налогу на прибыль, в т.ч. в части сближения налогового и бухучета.
По его мнению, принятие указанных законопроектов, разрабатываемых в рамках реализации реформирования налоговой системы и кодифицирования законодательства о налогах и сборах, позволит привести налоговую систему в соответствие с задачами достижения экономического роста, увеличит поступление налогов.
По мнению газеты «Финансовые известия», № 28 (12 февраля), с 2005 г. может вырасти ставка подоходного налога, и налоговая реформа на этом закончится. Но для всех без исключения российских налогоплательщиков самое интересное только начнется. К уже привычным 13 % чиновники добавят сверху 4 %.
18 февраля глава Минэкономразвития РФ Г. Греф заявил, что одним из приоритетных путей реформирования ЕСН является перенос 4 % от уплаты этого налога с работодателей на работников.
На тот момент шло обсуждение трех возможных вариантов снижения ставки ЕСН:
- Первый (правительственный) вариант предусматривал снижение ставки ЕСН до 26 % при уровне зарплаты 300 тыс. руб. в год, до 10 % - при уровне зарплаты до 600 тыс. руб. в год и до 2 % - при более 600 тыс. руб. в год.
- Второй (депутатский) вариант предполагал, что ставка может быть снижена до 30 % при уровне зарплаты до 50 тыс. руб. в год, до 10 % - при уровне до 600 тыс. руб. в год и до 5 % - сверх 600 тыс. руб.
- Третий вариант - собственно МЭРТа - предусматривал снижение ЕСН до 20 % при сохранении регрессивной шкалы уплаты этого налога.
5 марта глава Правительства РФ М. Фрадков, выступая в Госдуме ФС РФ, заявил, что одной из основных задач налоговой реформы является снижение ставки единого социального налога. Он отметил, что одновременно со снижением общей налоговой нагрузки необходимо улучшать систему администрирования налогов, в т.ч. налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
По мнению Фрадкова, налоговая реформа должна быть нацелена и на "улучшение механизмов администрирования налогов".
Конечным же итогом проведения налоговой реформы должно стать повышение "прозрачности работы компаний".
2 апреля Минфин РФ внес в Правительство РФ пакет законопроектов по налоговой реформе. Среди них поправки в главу НК «О налоге на прибыль». Согласно законопроекту, налогоплательщикам разрешат самим определять виды прямых расходов и порядок их распределения на остатки незавершенного производства и на изготовленную продукцию.
6 апреля вице-премьер РФ А. Жуков, выступая на 5 международной научной конференции "Конкурентоспособность и модернизация в экономике", заявил, что снижением ЕСН и НДС налоговая реформа в России в общих чертах завершится. Он подчеркнул: «В дальнейшем мы постараемся сохранить стабильность налоговых законов на протяжении нескольких лет».
По мнению издания «Известия», № 101 (от 7 июня), «снижение ставки ЕСН, которого вот уже несколько лет ждут все без исключения компании, сулит новые неприятности для россиян». Газета отметила, что, «пообещав снизить ставку с 35,6 % до 26 %, Правительство предлагает ряд крайне неприятных поправок, которые касаются всех возрастных категорий граждан - они вернут страну к советской системе распределения соцльгот. А ЕСН как способ справедливого распределения социальных благ, по сути, перестанет существовать...».
8 апреля Правительство РФ в целом одобрило пакет налоговых законопроектов, в их числе меры по завершению налоговой реформы в 2004-2005 гг., а также законопроекты, направленные на совершенствование законодательства о налогах и сборах, предполагают снижение ставки ЕСН с 35,6 % до 26 %.
По мнению бизнес - газеты «RBK-DAILY» от 9 апреля, «при подготовке налоговой реформы Правительство РФ попыталось одновременно решить 2 противоречивые задачи – удвоение ВВП (для этого необходимо было понизить нагрузку на бизнес, чтобы стимулировать обновление основных фондов и приток инвестиций) и борьба с бедностью. Понятно, что в неравной битве интересов бизнеса и граждан пожертвовать решили интересами последних. За снижение единого социального налога пришлось заплатить «оттягиванием» пенсионной реформы, отменой большей части льгот с переходом на адресные дотации, а также фактическим увеличением налоговой нагрузки на физлиц...»
14 апреля глава Правительства РФ М. Фрадков заявил, что снижение ставки ЕСН должно базироваться на принципе "разумной достаточности". Он отметил, что снижение ЕСН на 10 % должно учитывать состояние бюджета. В результате этих налоговых преобразований в бюджете могут образоваться "потери и дыры", отметил Фрадков и подчеркнул необходимость наряду со снижением ЕСН решить также и ряд других социальных задач.
9 июля В. Путин заявил, что роль налогов на собственность и прибыль, подоходного налога в экономике увеличится.
По словам Президента РФ, "передавая в регионы такие налоги, как подоходный, налог на собственность и прибыль, Правительство РФ исходит из того, что значение этих налогов в экономике будет возрастать".
Вместе с тем, он отметил, что этим передача налогов не ограничивается. Есть акцизы и налог на среднее и малое производство, напомнил Путин.
13 сентября вице-премьер РФ А. Жуков на конференции по вопросам трансформации экономик стран СНГ озвучил планы по завершению налоговой реформы в 2004-2005 гг. По его словам, за это время планируется «снизить налоги, которые остались высокими, и в дальнейшем по крайней мере 5 лет не вносить существенных изменений в налоговую систему».
По мнению Жукова, налоговая система является «серьезным конкурентным преимуществом» России. В результате завершения реформы система налогов в России станет еще более привлекательной для бизнеса.
15 сентября глава Минфина РФ А. Кудрин также заверил, что в целях повышения доходов всех уровней Правительство РФ намерено проводить политику дальнейшего снижения налоговой нагрузки.
27 сентября В. Путин напомнил Правительству РФ в лице главы Минфина РФ о необходимости в 2 года завершить работу над изменениями в законодательстве, которые позволят снизить налоговые ставки.
В ходе встречи Президент и Министр также обсудили ситуацию с собираемостью налогов. В связи с этим Кудрин доложил, что по РФ насчитывается около 3 млн. предприятий, которые существуют только на бумаге и, следовательно, ничего не платят в казну. По его мнению, "нужен упрощенный порядок ликвидации такого рода предприятий, списания задолженности. Потому что миллионы правильно созданных предприятий, уже давно не работающих, тем не менее, числятся как зарегистрированные предприятия, не сдающие налоговую документацию. Для этого надо внести изменения в Гражданский и Налоговый кодексы".
Кроме того, Министр сообщил, что Минфин собирается перейти на систему оплату НДС по отгрузке с 2006 г. и предъявлять счета-фактуры в электронном режиме. Будет создана система, которая сможет в электронном режиме находить пары предприятий, которые провели между собой расчеты, и тем самым без налоговой инспекции выявлять нарушения цепочек, где как раз и возникают точки уклонения, заключил Кудрин.
30 сентября вице-премьер РФ А. Жуков заявил, что Правительство РФ должно сделать налоговое администрирование удобным и прозрачным для налогоплательщиков. Он обозначил необходимость "принять меры по разделению налогоплательщиков на тех, кто действует в рамках закона, и тех, кто использует "дыры" в налоговом законодательстве".
12 октября руководитель экспертного управления Президента РФ А. Дворкович выразил мнение, что налоговые органы не должны заниматься сбором доходов. Он пояснил, что функции сбора налогов являются, скорее, функциями казначейства: средства должны переводиться на его счета. Вместе с тем он отметил, что не призывает сразу менять функции госвласти.
2 ноября начальник экспертного управления Президента РФ А. Дворкович заявил, что действующая налоговая система с учетом всех последних изменений ставит под вопрос инвестиционную привлекательность нефтяной отрасли.
По его мнению, эффективной может быть система, при которой облагается, прежде всего, прибыль, а не добыча. Вместе с тем Дворкович отметил, что облагать налогом прибыль сложно, т.к. при этом возникает ряд вопросов, в частности, формирование издержек и цен. Чиновник отметил, что повышению эффективности налоговой системы может помочь "переход от налоговых к неналоговым платежам", однако при этом будут возникать коррупционные издержки.
Кроме того, Дворкович отметил, что изъятие сверхдоходов с нефтяных компаний, получаемых при высоких цен на нефть, в Стабилизационный фонд РФ - эффективно с точки зрения стерилизации излившей денежной массы. Таким образом, ликвидируется источник инфляции, однако растут внутренние цены на нефтепродукты. Это естественное следствие сложившейся налоговой системы, указал Дворкрвич.
Законодательные изменения в налогообложении
В последней декаде декабря 2003 г. В. Путин заявил, что считает справедливым предложение Правительства РФ увеличить налогообложение нефтяной отрасли.
24 февраля глава Минэкономразвития РФ Г. Греф заявил, что ставка подоходного налога для физлиц в России не будет повышаться с 13 до 17%. Он также подчеркнул, что это увеличение даже не стоит в планах Правительства РФ.
26 февраля на тот момент и.о. главы Правительства РФ В. Христенко заявил, что необходимо облегчить налоговый режим предприятий малого бизнеса.
25 марта вице-премьер РФ А. Жуков сообщил, что никаких мер для повышения подоходного налога на граждан с целью компенсации выпадающих доходов бюджета от снижения ЕСН Правительство РФ не планирует. В то же время он сообщил, что Правительство собирается немного повысить налог на добычу полезных ископаемых и экспортную пошлину на нефть при высоком уровне цены на мировом рынке.
13 апреля премьер-министр РФ М. Фрадков подписал распоряжения «О внесении в Госдуму налоговых законопроектов».
В частности, в нижнюю палату парламента был внесен проект федерального закона "О внесении изменений в ст. 3 закона РФ "О таможенном тарифе" и в ст. 5 федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ".
Кроме того, Правительство РФ весло в Госдуму ФС РФ проект федерального закона "О внесении изменения в гл. 22 "Акцизы" ч. второй Налогового кодекса РФ".
23 апреля вице-спикер Госдумы ФС РФ В. Пехтин заявил, что с принятием правительственного законопроекта по увеличению налогообложения нефтяной отрасли, огромные сверхприбыли "нефтянки", вызванные ростом цен на мировых рынках, будут перераспределяться более справедливо. По его словам, этот документ является "важнейшим социальным законом".
В тот же день Госдума ФС РФ приняла в окончательном чтении законопроект, увеличивающий ставку налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и ставку вывозной таможенной пошлины на сырую нефть. Таким образом, установлена более дифференцированная шкала зависимости ставки вывозной таможенной пошлины от мировой цены на нефть.
По мнению Правительства РФ, предлагаемые изменения не приведут к ухудшению финансового положения организаций нефтяной отрасли, поскольку дополнительные изъятия средств в результате увеличения сумм НДПИ и экспортных пошлин на нефть компенсируются дополнительными доходами, которые получают организации нефтяной отрасли в условиях высоких мировых цен на нефть.
Спикер ГД Б. Грызлов пояснил, что с экономической точки зрения этот законопроект выравнивает рентабельность нефтяной отрасли со средней рентабельностью промышленности и снимает с нее "конъюнктурные нерабочие части получаемых прибылей".
В свою очередь премьер-министр РФ М. Фрадков заявил: «Основное внимание Правительство будет уделять снижению ЕСН и другим мерам, направленным на снижение налогового бремени на бизнес, при одновременном изъятии сверхдоходов с нефтяников».
28 апреля СФ ФС РФ одобрил закон, увеличивающий ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) при добыче нефти и ставку вывозной таможенной пошлины на сырую нефть.
Ранее газета " Время новостей" связала подписание данного закона с увеличением в России цен на бензин. А значит, по мнению газеты, по цепочке, подорожает вся потребительская корзина.
17 мая председатель Счетной Палаты РФ (СП) С. Степашин призвал Госдуму ФС РФ поскорее устранить «пробелы» в налоговом законодательстве, позволяющие компаниям минимизировать налоговые платежи. Он отметил: «Существенные недостатки в регулировании деятельности алкогольной и табачной отраслей приводят к тому, что государство теряет до 50 млрд. руб. в год».
26 мая В. Путин, обращаясь к Федеральному Собранию, отметил, что налоги должны быть необременительны для бизнеса и справедливыми для всех. По его мнению, налоговая система пока ориентирована на фискальный фактор, а не на инвестиции. Она "должна быть более конкурентоспособной". Правительство РФ должно "снизить социальный налог", добавил Президент РФ.
Он заявил так же о необходимости пойти на дальнейшее снижение ставки налога на добавленную стоимость. По словам главы государства, необходимо "решить вопрос о своевременном возмещении НДС по экспортным операциям и при осуществлении капитальных вложений, а также исключить налогообложение авансовых платежей".
По мнению Президента, условия налогообложения должны быть равными для предприятий, работающих в одной сфере. Он также отметил, что «налоговая система у нас по-прежнему избыточно ориентирована на фискальную функцию...».
Путин выразил убежденность, что необходимо «вывести из "тени" значительную часть оплаты труда, защитить социальные права работников и стимулировать заботу граждан о собственном пенсионном обеспечении, снизив нагрузку на бизнес...».
4 июня вице-премьер РФ А. Жуков, выступая на конференции "Корпоративное управление и экономический рост в России", заверил, что снижение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 2006 г. составит не менее 2-3 %, напомнив, что в настоящее время ставка НДС составляет 18 %, при этом сохраняются льготы по этому налогу. Он отметил, что с 2006 г. Правительство РФ планирует ввести единую ставку НДС.
23 июня Госдума ФС РФ приняла закон, снижающий максимальную ставку единого социального налога (ЕСН) с 35,6 до 26 %.
По мнению председателя нижней палаты парламента Б. Грызлова, документ существенно снизил налоговое бремя и позволил высвобождающиеся средства расходовать на повышение зарплаты работников и на развитие производства.
Согласно данным председателя Комитета ГД по кредитным организациям и финансовым рынкам В. Резника, закон позволит снизить налоговую нагрузку на предприятия в размере 450 млрд. руб.
13 июля издание "Время новостей" проинформировало, что с января 2005 г. Минфин РФ планирует увеличение акцизов на пиво, крепленые вина и дорогие сигареты. Таким образом, по мнению газеты, чиновники отреагировали на настроения отечественных потребителей. Автор статьи отметил, что Правительство РФ в данном случае занимается "точечным изъятием" налогов у отдельных групп населения. Т.е., используя сложившуюся ситуацию на рынке, пытается повысить свои доходы.
22 июля глава МЭРТ РФ Г. Греф, выступая на заседании Правительства РФ, отметил, что в 2005 г. по вопросам налогообложения "не запланировано серьезных трансформаций".
5 августа Госдума ФС РФ в целом приняла правительственный законопроект «Об отмене изъятий по оплате НДС по стране-назначения на нефть и газ». Документ отменил взимание НДС при реализации нефти и природного газа в государства-участники СНГ.
По словам официального представителя Правительства РФ по данному законопроекту С. Шаталова, после принятия закона сокращение доходов федерального бюджета на первом этапе в 2005 г. составит примерно 36 млрд. руб. Вместе с тем, добавил он, большая часть этих потерь будет покрыта за счет увеличения налогов на добычу нефти и газа.
18 августа В. Путин подписал федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ".
Президент РФ признал, что потери бюджета от перехода России на взимание косвенных налогов на нефть и газ по принципу страны назначения будут компенсироваться в первое время за счет российских потребителей. Он также сообщил: «Чтобы компенсировать так называемые выпадающие доходы, мы вынуждены будем и уже это сделали повысить тарифы на газ и электроэнергию». Глава государства подчеркнул, что этот шаг коснется "всех российских потребителей".
26 августа глава Минфина РФ А. Кудрин заявил, что намерен “в 2005 г. предложить снижение НДС с 18 % до 16 %”. Кроме того, сказал Кудрин, Минфин предложит “ликвидировать льготную 10 %-ную ставку” налога.
7 октября глава Минтранса РФ И. Левитин сообщил, что Минтранс РФ совместно с Минфином и МЭРТ намерен подготовить пакет поправок в Налоговый и Земельный кодексы по созданию дифференцированного механизма взимания платы за земельные участки. По его словам, взимание платы должно осуществляться в зависимости от близости автодорог, их категории, качества, а также наличия придорожной инфраструктуры.
Министр указал, что в НК и ЗК необходимо также предусмотреть механизм, позволяющий использовать дополнительные налоговые поступления для нужд содержания и развития дорожной сети. Также предложено закрепить в Земельном Кодексе понятие "придорожной полосы" и положение об отнесении этих земель к землям транспорта.
13 октября директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики М. Моторин заявил, что в Минфине РФ считают необходимым введение налога на прибыли от добычи нефти.
Он напомнил, что Проект соответствующего закона уже находится в Госдуме ФС РФ, где “он проходит как налог на дополнительный доход от добычи углеводородов”.
По мнению Моторина, “этот налог будут стимулировать инвестиции в освоение новых месторождений”. Он пояснил, что налог будет увеличиваться только после того, как начальные затраты на освоение месторождения будут покрыты полученными доходами.
13 октября издание «Новые Известия» проинформировало, что к концу 2005 г. Правительство РФ планирует отменить льготные ставки налога на добавленную стоимость (НДС).
По мнению газеты, «для россиян это будет означать рост цен на товары первой необходимости, для государства - проигрыш в борьбе с инфляцией».
«Очень важные изменения мы связываем с НДС. С 2006 г. в этой сфере произойдут революционные изменения», - процитировал автор статьи замглавы Минфина РФ С. Шаталова. Минфин планирует снизить ставку НДС до 16 % и одновременно отменить целый ряд льгот по уплате этого налога.
Издание отметило, что «еще в августе речь шла об отмене всех льготных ставок налога, но 12 октября Шаталов выразился осторожнее - отмена "по отдельным категориям"».
1 ноября вице-премьер РФ А. Жуков сообщил, что Правительство РФ предусматривает увеличение в 2 раза социального вычета из подоходного налога для родителей.
В тот же день зампред Комитета ГД по бюджету и налогам С. Штогрин в ходе Всероссийского форума по налогообложению рассказал о деятельности Комитета в области совершенствования налогового законодательства РФ.
По его словам, в отношении налога на доходы физлиц были приняты некоторые меры для выведения зарплаты из тени, в результате чего этот налог стал 3-м по объему поступления в бюджет РФ, но официальные вычеты не менялись с 2000 г., в результате чего значительная часть поступлений была утрачена из-за инфляции. Штогрин отметил необходимость вести работу, в результате которой предприниматели будут выводить заработную плату из тени, пользуясь большими вычетами.
По его мнению, есть проблемы с повышением ставки налога на добычу полезных ископаемых, в частности, нефти.
По мнению парламентария, налоговое законодательство в области НДС нужно либо серьезно изменять, либо вообще отказаться от этого налога.
В области ЕСН, отметил Штогрин, возможно, стоит вернуться к старой схеме, когда были конкретные взносы в различные фонды, и оставить администрирование за МНС РФ. В этом случае не будет возникать ситуации, когда в Пенсионный фонд поступает средств больше, чем в федеральный бюджет.
По мнению Штогрина, была принята довольно простая система уплаты ЕНВД. Дело в том, что «было много нареканий на то, что субъекты РФ в сложной редакции этого налога допускали установление очень высоких базовых ставок. Поэтому мы ограничили аппетиты субъектов РФ, установили ставки в федеральном законе и дали право субъектам РФ понижать их в зависимости от категории налогоплательщика в 100 раз». В т.г. было принято новое решение, на взгляд Штогрина, несколько спорное: этот налог был сделан местным, конкретные ставки будут устанавливать муниципалитеты с 2006 г.
По мнению депутата, если повышаются требования к налогоплательщику, аналогично должны быть повышены требования и к федеральной налоговой службе.
Он отметил, что Комитетом ГД по бюджету и налогам был разработан ряд предложений в этой сфере:
- в досудебном порядке налогоплательщик должен иметь право обращаться в Минфин за разъяснениями;
- ввести ответственность должностных лиц налоговых органов за нарушение срока рассмотрения жалоб и документов.
Еще одна проблема, по мнению Штогрина, связана с определением добросовестного налогоплательщика. В законодательстве этот термин не определен, таким образом, «можно на предпринимателя приклеить ярлык и всю оставшуюся жизнь попирать его права».
9 ноября у трех комитетов СФ ФС РФ - по бюджету, науке и образованию и промполитике - появились принципиальные претензии к новой главе Налогового кодекса «О земельном налоге». «Можно говорить о том, что СовФед отклонит закон и направит его на доработку», - заявила сенатор от Перми Т. Попова.
Сенаторов возмутило то, что налогом будут облагаться только земли, находящиеся в частной собственности или на праве бессрочного пользования.