Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства

Вид материала

Документы

Содержание 6. Оцінка операцій з інсайдерами/пов’язаними особами 7. Оцінка адекватності системи управління ризиками Банку Кредитний ризик Валютний ризик

Подобный материал:

• Зміст, 238.61kb.
• Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
• Зміст, 200.84kb.
• Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
• Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
• Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
• Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
• Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
• Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
• Аудиторський звіт, 1210.06kb.

6. Оцінка операцій з інсайдерами/пов’язаними особами

При визначені пов’язаних осіб та сутності взаємовідносин між ними банк керується вимогами, що встановлені Законами України та нормативними актами Національного банку України. Істотну участь в статутному капіталі Банку» мають Акціонерне товариство «ТРАСТА КОМЕРЦБАНКА» («TRASTA KOMERCBANKA»)(Латвія), Дочірнє Підприємство з іноземною інвестицією «РОЛВЕНДЕН СТАНДАРТ», Спільне підприємство у формі товариства з обмеженою відповідальністю «ЮНІМАКС», а також Фурсін Іван Геннадійович, оскільки він незалежно від формального володіння має можливість вирішального впливу на керівництво та діяльність банку. АТ «ТРАСТА КОМЕРЦБАНКА» є афілійованою особою ДП «РОЛВЕНДЕН СТАНДАРТ» (100% у статутному капіталі), тобто має опосередковану участь в капіталі Банку у розмірі 25,0450%, а його загальна участь (пряма та опосередкована) становить 48,9316%.

Операції з інсайдерами не несуть значних ризиків для фінансового стану Банку. При проведенні операцій з пов'язаними особами Банк застосовує принцип обережності. Операції з пов'язаними особами проводяться за звичайними цінами та процентними ставками, що суттєво не відрізняються від загальновстановлених у Банку.

7. Оцінка адекватності системи управління ризиками Банку

З метою захисту від майбутніх втрат Банком проводиться оцінка, дослідження тенденцій розвитку та регулювання різноманітних ризиків, які притаманні банківській системі і економіці України в цілому. Контроль за ризиками здійснюється на основі диверсифікації банківських послуг, відстеження розвитку кон’юнктури фінансового ринку, а також моніторингу валютного ринку.

Кредитний ризик. Управління кредитним ризиком здійснюється Банком з метою зниження імовірності невиконання позичальниками зобов’язань по кредитних договорах та мінімізації втрат Банку у випадку неповернення кредиту. Політика управління кредитним ризиком визначає підходи, процедури та принципи банку до оцінки та управління кредитним ризиком при виконанні ним поточної фінансової діяльності. Політика управління кредитними ризиками Банку здійснюється по наступних основних напрямах та включає в себе:

  встановлення лімітів на проведення операцій в цілях обмеження кредитного ризику;

   встановлення лімітів на концентрацію кредитного ризику і на долю кредитного портфеля, що не має заставного забезпечення;

  формування забезпечення по операціях кредитного характеру;

  постійний моніторинг рівня ризиків, що приймаються, та підготовка відповідної управлінської звітності до Кредитного комітету, керівництва банку і зацікавлених підрозділів;

  оцінка регулятивного та економічного капіталу, необхідного для покриття ризиків, що приймаються банком, забезпечення його достатності;

  постійний внутрішній контроль за дотриманням підрозділами банку нормативних документів, що регламентують порядок проведення операцій і процедури оцінки і управління ризиками.

  диверсифікація кредитного портфеля;

Оцінка валютного ризику. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. кредитні ризики є невисокими. Протягом 2009 р. Банк дотримувався нормативів кредитного ризику.

Валютний ризик. На фінансовий стан Банку впливають коливання курсів основних валют. Процес управління валютним ризиком у Банку передбачає розрахунок відкритих валютних позицій у розрізі валют, розрахунок волатильності курсів валют, прогнозування курсів, а також розрахунок величини валютного ризику в нормальних умовах та за умов різних стрес - сценаріїв.

Концентрація валютного ризику Банку є наступною:


Концентрація валютного ризику Банку за 2009 рік

(тис. грн.)

Найменування статті	Євро	Долари США	Інші	Всього
Монетарні активи	41 982	459 020	10	501 012
Монетарні зобов’язання	44 700	486 403	0	531 103
Чиста балансова позиція	(2 718)	(27 383)	10	(30 091)

Зміни валютних курсів на 5 % можуть в вплинути на фінансові результати Банку таким чином: зміцнення долара США зменшить прибуток на 1 385 тис. грн., зміцнення ЄВРО – зменшить прибуток та власний капітал на 135 тис. грн. Відповідно, послаблення іноземних валют відносно гривні на 5 % призведе до збільшення прибутку на аналогічні суми.

Оцінка валютного ризику. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. валютні ризики Банку є невисокими. Основною валютою балансу є національна валюта. Майбутні зміни обмінного курсу гривні до основних іноземних валют не можуть суттєво вплинути на балансову вартість монетарних активів та зобов’язань та на загальний фінансовий стан Банку.

Процентний ризик. Для оцінки процентного ризику Банк використовує аналіз чутливості. Цей аналіз базується на виділенні чутливих до процентних ставок вимог та зобов’язань банку (активи та пасиви, чутливі до процентних ставок) та впливу змін процентної ставки на фінансові результати Банку. Перевищення чутливих активів над пасивами, викликає зміну процентного доходу банку в один бік із зміною процентних ставок. Перевищення пасивів викликає зміну процентного доходу убік, протилежну до напряму зміни ставок. Абсолютною оцінкою процентного ризику є можлива зміна чистого процентного доходу банку в результаті процентного стрибка.

Середньозважені процентні ставки за 2009 рік

(% річних )

Найменування статті	Гривня	Долар США	Євро
Активи
Кошти в інших банках	7,7	6,5	0,6
Кредити та заборгованість клієнтів	17,8	13,8	22,8
Зобов’язання
Кошти банків	29,9	7,7	9,6
Кошти клієнтів:	8,9	6,9	7,0

Розмір процентних ставок за кредитами та порядок їх сплати визначається в кредитному договорі в залежності від кредитного ризику, наданого забезпечення, попиту і пропозиції, які склались на кредитному ринку, строку користування кредитом, облікової ставки НБУ. Протягом звітного року середньозважена процентна ставка по кредитах, наданих у національній валюті клієнтам, склала 17,8 %, в доларах США – 22,8 %. Процентна ставка по кредитах у національній валюті зросла порівняно із попереднім звітним роком на 3,8 процентних пункти. Рівень фактичних процентних ставок по кредитних операціях Банку є обґрунтованим, процентна політика Банку базується на врахуванні попиту і пропозиції на фінансові ресурси на ринку та ризику кредитування конкретного позичальника.

Оцінка процентного ризику. Майбутні зміни рівня процентних ставок не можуть суттєво вплинути на фінансовий стан Банку, середньозважені процентні ставки по активах перевищують середньозважені процентні ставки по зобов’язаннях Банку. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. обсяг процентних активів становить 726 026 тис. грн., обсяг процентних зобов’язань – 799 341 тис. грн. Обсяг процентних зобов’язань перевищує обсяг процентних активів на 73 315 тис. грн.