Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства страхова компанія «країна» станом на кінець дня 31 грудня 2006 року висновок незалежного аудитора керівництву Відкритого акціонерного товариства
| Вид материала | Документы |
- Зміст, 200.84kb.
- Зміст, 238.61kb.
- Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
- Висновок незалежного аудитора, 27.97kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Положення про наглядову раду відкритого акціонерного товариства, 780.64kb.
- Статут відкритого акціонерного товариства, 258.89kb.
- Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
- Договір про створення Відкритого акціонерного товариства, 306.04kb.
- Висновок незалежного аудитора щодо річної фінансової звітності товариства з обмеженою, 232.26kb.
ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
і фінансова звітність
відкритого акціонерного товариства
СТРАХОВА КОМПАНІЯ «КРАЇНА»
станом на кінець дня 31 грудня 2006 року
ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Керівництву Відкритого акціонерного товариства
«Страхова компанія «Країна»
вул. Електриків, 29А
м Київ
04176
Україна
Висновок щодо фінансових звітів
Нами, Аудиторською фірмою «Грант Торнтон Україна» – українським членом Grant Thornton International (свідоцтво про внесення в Реєстр суб`єктів аудиторської діяльності №2166 від 26.01.2001 року), проведено аудиторську перевірку фінансових звітів Відкритого акціонерного товариства «Страхова компанія «Країна» (далі – Товариство), що включають баланс станом на кінець дня 31 грудня 2006 року, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за період, що минув на зазначену дату, та приміток до річної фінансової звітності.
Відповідальність управлінського персоналу
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Висновок
На нашу думку фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан відкритого акціонерного товариства «Страхова компанія «Країна» станом на кінець дня 31 грудня 2006 року, її фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та чинного законодавства України.
Розкриття інформації за видами активів
Інформацію у примітках до фінансових звітів про основні засоби та нематеріальні активи розкрито повністю у відповідності до затверджених стандартів обліку. Бухгалтерський облік основних засобів (достовірність оцінки придбання, рух) ведеться у відповідності до П(С)БО 7 «Основні засоби» на відповідних балансових рахунках 10 «Основні засоби» та 11 «Інші необоротні матеріальні активи».
Облік нематеріальних активів ведеться у відповідності до П(С)БО 8 «Нематеріальні активи».
Інформація у примітках до фінансових звітів про фінансові інвестиції розкрито повністю у відповідності до затверджених стандартів та інших нормативних документів. Бухгалтерський облік довгострокових фінансових інвестицій ведеться на балансовому рахунку 143 «Інвестиції непов'язаним сторонам». Визначення первісної вартості та подальша оцінка довгострокових фінансових інвестицій (у вигляді цінних паперів) здійснюється у відповідності з П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції» і відображаються за собівартістю.
Порядок визнання та первісна оцінка придбаних запасів відповідає вимогам П(С)БО 9 «Запаси», придбані Товариством запаси зараховуються на баланс за первісною вартістю, яка складається з фактичних витрат на їх придбання або виготовлення, вибуття запасів оцінюється за методом ідентифікованої собівартості.
Дебіторська заборгованість визнається Товариством активом одночасно з визнанням доходу від реалізації послуг із страхування та перестрахування та оцінюється за первісною вартістю згідно з П(С)БО №10 «Дебіторська заборгованість», поточна дебіторська заборгованість включена до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю, резерв сумнівних боргів Товариством не створюється.
Розкриття інформації про зобов’язання
Облік зобов’язань Товариства ведеться у відповідності до П(С)БО 11 «Зобов’язання», зобов'язаннями визнається заборгованість Товариства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому призведе до зменшення ресурсів Товариства, що втілюють в собі економічні вигоди. Поточні зобов’язання Товариства відображено в балансі за сумою погашення.
Розкриття інформації про власний капітал
Формування статутного фонду проводилось Товариством згідно із вимогами Закону України «Про страхування». Станом на 31.12.2006 р. заявлений статутний капітал (фонд) Товариства складає 10 000 000 (десять млн.) грн., поділений на 10 000 000 (десять млн.) простих іменних акцій номінальною вартістю 1 (одна) грн. кожна та згідно із даними бухгалтерського обліку сплачений акціонерами у повному обсязі грошовими коштами на поточний рахунок Товариства і розподіляється між акціонерами наступним чином:
| № п/п | Найменування та місцезнаходження акціонерів (засновників) | Частка в статутному капіталі, грн. | Частка в статутному капіталі, % |
| 1 | Акціонерне товариство закритого типу “Інвестиційний фонд «Київська Русь - МДС», 1025 м. Київ, провул. Рильський,3 оф. 36 | 22 346 | 0,2235 |
| 2 | Державне авіапідприємство «Львівські авіалінії», 79054 Львівська обл., м. Львів, Аеропорт ЦА | 87 901 | 0,8790 |
| 3 | Колективне творче промислове підприємство «Галичина», 79000 Львівська обл.., м. Львів, вул. Генерала Юнаківа, 18 | 2 292 | 0,0229 |
| 4 | КП «Арт», 79000, Львівська обл.., м. Львів, вул. Пластова, 12 | 1 950 | 0,0195 |
| 5 | Індустріально-Експортний Банк АТ, 79010 Львівська обл., м. Львів, вул. Пекарська, 23 | 2 242 | 0,0224 |
| 6 | Товариство з обмеженою відповідальністю «Автомобільна група «Богдан», 4176 м. Київ, вул.. Електриків, 29А | 1 581 458 | 15,8146 |
| 7 | Закрите акціонерне товариство “Український промислово-інвестиційний концерн”, 4176 м. Киів, вул. Електриків, 29А | 1 671 495 | 16,7150 |
| 8 | Товариство з обмеженою відповідальністю «Лад», 41100 Сумська обл., м. Шостка, пров. Червоний,7, кв.68 | 1 350 770 | 13,5077 |
| 9 | Кононенко Ігор Віталійович, 8330 Київська обл. с. Дударків, вул. Щорса, 64 | 353 963 | 3,5396 |
| 10 | Небилиця Олександр Іванович, Сумська обл., м. Шостка, пров. Червоний,7, кв.68 | 1 032 500 | 10,3250 |
| 11 | Свинарчук Олег Володимирович, 1000 м. Київ, вул. Інститутська, 24/7, кв.97 | 556 000 | 5,5600 |
| 12 | Номінальний утримувач: Відкрите акціонерне товариство «Міжрегіональний фондовий союз», 1032 м. Київ, вул. Вєтрова, 7-б | 3 337 083 | 33,37083 |
| Всього: | 10 000 000 | 100 | |
Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій на загальну суму 10 000 (десять) тис.грн., номінальною вартістю 1 (одна) грн. кожна видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 23 березня 2005 року за №133/1/05.
Розмір статутного Фонду станом на кінець дня 31.12.2006 року відповідає установчим документам Товариства.
Відповідність вартості чистих активів та ліквідності, показники платоспроможності та фінансової стабільності
Визначення та оцінка власного капіталу проводиться у відповідності до П(С)БО 2 «Баланс» та П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал».
Умовою забезпечення платоспроможності страховика є обов’язковість гарантійного фонду, сформованого за рахунок отриманого прибутку. До гарантійного фонду страховика належить додатковий та резервний капітал, а також сума нерозподіленого прибутку:
- Додатково вкладений капітал в рядку 320 Балансу Товариства не значиться
- Резервний капітал Товариства станом на 31.12.2006 року складає суму 87,9 тис. грн.
- Нерозподілений прибуток на кінець звітного періоду в Балансі по рядку 350 «Нерозподілений прибуток» складає суму 6 414,2 тис.грн.
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) показує скільки гривень поточних активів припадає на 1 гривню поточних зобов’язань, складає 7.8 при нормативі > 1.
Коефіцієнт швидкої ліквідності (критичної) визначає спроможність оборотних коштів перетворитися у готівку, необхідну для нормальної фінансово-господарської діяльності складає 7.8 при нормативі > 0.2.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначає стан ділової активності та її ефективності, можливість наявними власними коштами розрахуватися по поточним зобов’язанням складає 5.0 при нормативі > 0.6 – 0.8.
Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) показує процент власного капіталу в структурі фінансів складає 1.0 при нормативі > 0.5.
Коефіцієнт структури капіталу (покриття зобов’язань) показує співвідношення усіх зобов’язань до власного капіталу складає 0.6 при нормативі < 1.0.
Коефіцієнт рентабельності активів визначає ефективність використання своїх активів для отримання прибутку, тобто показує, який прибуток дає кожна гривня, що вкладена в активи складає 0.3 при нормативі > 0.0.
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу визначає ефективність використання власного капіталу складає 0.53 при нормативі > 0.0.
Вищенаведені значення коефіцієнтів свідчать про достатньо високий рівень платоспроможності Товариства станом на кінець дня 31 грудня 2006 року, а їх динаміка свідчить про підвищення рівня фінансової стійкості Товариства.
Від імені
«Грант Торнтон Україна»
І.Л. Константінов
Партнер з аудиту
(Сертифікат АПУ
Серія А №003205 від 25.09.1997)
Л.Д. Мірошник
Аудитор
(Сертифікат АПУ
Серія А №002465 від 29.06.1995
Свідоцтво ДКРФПУ А №000838)
м. Київ, 19 лютого 2007 року