Висновок незалежного аудитора щодо річної фінансової звітності товариства з обмеженою відповідальністю „адміністратор недержавного пенсійного фонду „пенсійне забезпечення
| Вид материала | Документы |
- Зміст, 200.84kb.
- Зміст, 238.61kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
- Аудиторськийвисново, 252.61kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю „адміністратор пенсійного фонду – компанія, 825.21kb.
- Аудиторськийвисново к щодо фінансової звітності товариства з обмеженою відповідальністю, 405.77kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Затверджено Радою Відкритого недержавного пенсійного фонду, 217.89kb.
- Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», 69.33kb.
ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо річної фінансової звітності
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ „АДМІНІСТРАТОР НЕДЕРЖАВНОГО ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ"
15.02.2012 р. м. Одеса
Керівництву ТОВ „АДМІНІСТРАТОР НЕДЕРЖАВНОГО
ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ".
Можливі користувачі: Державна комісія з регулювання
ринків фінансових послуг України
Згідно з договором № 06/02/1 від 06 лютого 2012 року ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА „ЛЕГІОН”, свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 2515 від 23 лютого 2001 р, видане Аудиторською Палатою України, провела аудиторську перевірку річної фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ „АДМІНІСТРАТОР НЕДЕРЖАВНОГО ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" (надалі – ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ”), що включає: баланс станом на 31 грудня 2011 року, звіт про фінансові результати за 2011 рік, звіт про рух грошових коштів за 2011 рік, звіт про власний капітал за 2011 рік, опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки.
Управлінський персонал ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір і застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, що є відповідними в даних обставинах.
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо фінансових звітів на підставі результатів проведеної аудиторської перевірки.
Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та законодавства України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум і розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю підприємства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки.
Період за який здійснено перевірку: 01 січня – 31 грудня 2011 року.
1.1. Основні відомості про Аудиторську фірму:
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА „ЛЕГІОН”, свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №2515 від 23 лютого 2001р., видане Аудиторською Палатою України.
Ідентифікаційний код: 25934488
Адреса: 65014, м. Одеса, вул. Базарна, буд. 27, оф. 6.
Тел. (048)716-55-22
Основні відомості про підприємство
| Назва підприємства | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ „АДМІНІСТРАТОР НЕДЕРЖАВНОГО ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" |
| Скорочена назва | ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” |
| Код ЄДРПОУ | 32958592 |
| Юридична адреса і місцезнаходження | 02091, м. Київ, вул. Тростянецька, б. 8-В |
| Організаційно-правова форма | 240, Товариство з обмеженою відповідальністю |
| № свідоцтва про державну реєстрацію, дата видання свідоцтва | Серія А00 № 119138 Зареєстровано 14.06.2004р. за №1 065 120 0000 001186 |
| Орган, який видав свідоцтво | Дарницька районна у місті Києві державна адміністрація |
| Основні види діяльності | 67.11.0 Управління фінансовими ринками |
| Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи | Реєстраційний №17100754 серії АА10 |
| Дата і номер рішення про реєстрацію фінансової установи | 17.08.2004 р. № 2051 |
| Кількість засновників | 2 |
| Ліцензії | •Ліцензія Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України на провадження діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів серії АБ №115972, строк дії з 24.01.2008 безстрокова., Рішення №11 від 22.01.2008 р. |
| Відокремлені підрозділи | Філія ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” в м. Одеса |
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:
Дата та номер договору на проведення аудиту: договір № 06/02/1 від 06 лютого 2012 р.
Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: 06.02.2012 р. - 15.02.2012 р.
Масштаб проведення аудиту: перевірка достовірності річної фінансової звітності станом на 31.12.2011 року.
Змістова частина
До перевірки надана наступна документація:
- Статутні документи ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ";
- Реєстраційні документи ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ";
- Оборотні та сальдові баланси;
- Відомості аналітичного обліку;
- Первинні документи господарських операцій;
- Фінансова звітність станом на 31.12.2011 р.
Перевіркою охоплені наступні питання:
- Облік власного капіталу
- Облік необоротних і оборотних активів;
- Облік зобов’язань;
- Облік формування доходів і витрат;
- Облік фінансових результатів;
- Відповідність бухгалтерського обліку вимогам законодавства.
Аудиторський висновок незалежного аудитора
Ми провели аудит наданого нижче балансу ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" станом на 31 грудня 2011 року та пов’язаної з ним фінансової звітності за 2011 рік. Відповідальність стосовно зазначеної фінансової звітності несе керівництво ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ". Нашим обов'язком є висловлення думки стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеного аудиту.
Управлінський персонал ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір і застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, що є відповідними в даних обставинах.
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо фінансових звітів на підставі результатів проведеної аудиторської перевірки.
Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та законодавства України. Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум і розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю підприємства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки.
На нашу думку, подана нижче фінансова звітність справедливо й достовірно відображає фінансовий стан ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" станом на 31 грудня 2011 року, а також результати його діяльності за 2011 фінансовий рік у відповідності до чинного законодавства України та Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Висловлення думки стосовно розкриття підприємством інформації про деякі показники фінансово-господарської діяльності у фінансової звітності відповідно до встановлених нормативів
Думка аудитора стосовно розкриття інформації про активи відповідно до встановлених нормативів
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи відображаються у балансі ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" за первісною вартістю з вирахуванням амортизації. Амортизація нараховувалася на підставі П(С)БО №8 шляхом застосування прямолінійного методу амортизації.
Станом на 31.12.2011 р. залишкова вартість нематеріальних активів складає 107 тис. грн. (первісна вартість – 365 тис. грн..; накопичена амортизація – 258 тис. грн.).
У складі нематеріальних активів на підприємстві враховується програмне забезпечення та інші нематеріальні активи.
Основні засоби
У статті "Основні засоби" відображається вартість необоротних активів, які відповідають визначенню основних засобів згідно П(С)БО 7 "Основні засоби".
Основні засоби оприбутковуються за первісною вартістю – історична (фактична) собівартість основних засобів чи нематеріальних активів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) основних засобів або нематеріальних активів. Первісна вартість також включає в себе усі витрати, що пов’язані з доставкою, установкою, введенням в експлуатацію.
Залишкова вартість основних засобів станом на 01.01.2011 р. складала 61 тис. грн. За звітний період залишкова вартість основних засобів зменшилася на 17 тис. грн. і станом на 31.12.2011 р. склала 44 тис. грн. (первісна вартість – 476 тис. грн.., знос – 432 тис. грн.).
Індексація та переоцінка основних засобів не проводилась.
Інвестиційна нерухомість
У статтях балансу «Інвестиційна нерухомість» відображається вартість власних або орендованих на умовах фінансової оренди земельних ділянок, будівель, споруд, які розташовуються на землі, утримувані з метою отримання орендних платежів та/або збільшення власного капіталу, а не для виробництва та постачання товарів, надання послуг, адміністративної мети або продажу в процесі звичайної діяльності.
Станом на 31.12.2011 р. справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" становить 1300 тис. грн.
Облік інвестиційної нерухомості ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" відповідає вимогам П(С)БО 32 «Інвестиційна нерухомість».
Дебіторська заборгованість
Дебіторська та кредиторська заборгованості відображені розгорнуто за статтями активу та пасиву відповідно.
Станом на 31.12.2011 р. дебіторська заборгованість ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" складає 5 380 тис. грн.
Структура дебіторської заборгованості на початок та кінець звітного періоду відображена в таблиці:
| Найменування показника | 01.01.2011 р., тис. грн. | 31.12.2011 р., тис. грн. |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) | - | 35 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 305 | 3 |
| Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів | - | 2 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 5309 | 5340 |
| Разом | 5 614 | 5 380 |
Облік дебіторської заборгованості відповідає ПС(Б)О 10 «Дебіторська заборгованість».
Грошові кошти
Облік касових операцій підприємством здійснюється у відповідності до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, яке затверджено Постановою НБУ від 15.12.04 р. № 637.
Облік банківських операцій ведеться відповідно до вимог Інструкції „Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22. Всі банківські виписки з додатками, що завірені банком, є в наявності та дають повну інформацію про рух грошових коштів підприємства.
Відображені в розділі II Активу балансу залишки грошових коштів в національній валюті підтверджуються виписками з банку та станом на 31.12.2011 р. складають 92 тис. грн.
Витрати майбутніх періодів
Витрати майбутніх періодів ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ", що відображаються в розділі III Активу балансу, станом на 31.12.2011 р., складають 308 тис. грн.
Думка аудитора стосовно розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів
Визнання, облік та оцінка зобов'язань на підприємстві здійснюються відповідно до П(С)БО 11 «Зобов'язання».
Класифікація зобов'язань проведена вірно.
Облік поточних зобов’язань
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2011 р. відображена в балансі вірно та обліковується в сумі 28 тис. грн.
Структура зобов’язань ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" відображена в таблиці:
| Найменування показника | 01.01.2011 р. тис. грн. | 31.12.2011 р. тис. грн. |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 16 | 28 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів | - | 60 |
| Інші поточні зобов’язання | 64 | 66 |
| Разом | 80 | 154 |
Визнання, облік та оцінка зобов'язань здійснюються відповідно до П(С)БО № 11 "Зобов'язання". У фінансовій звітності вони відображені в повному обсязі.
Думка аудитора стосовно розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених нормативів та стосовно сплати акціонерним товариством статутного фонду (капіталу) у встановлені законодавством терміни
Статут ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" затверджений Установчими зборами учасників, протокол № 1 від 30.03.2004 р, і зареєстрований Дарницькою районною державної адміністрацією у місті Києві за № 03802 від 14.06.2004 р.
Відповідно до Статуту Статутний капітал Товариства складав 3 500 тис. грн. та розподілений наступним чином:
| № | Код за ЄДРПОУ | Найменування засновників | Частка в статутному фонді Адміністратора | |
| грн. | % | |||
| 1 | 32509307 | ТОВ „АГРОПРОДУКТ” | 2 835 000,00 | 81 |
| 2 | 32792912 | ТОВ „ГАЛІОТ” | 665 000,00 | 19 |
| | Всього | 3 500 000,00 | 100 | |
Сплата статутного капіталу здійснена шляхом перерахування на поточний рахунок грошових коштів і підтверджується виписками з банківських рахунків підприємства. Сплата статутного капіталу ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" здійснена наступним чином:
| №п/п | Учасник | Сума внеску, грн. | Реквізити платіжного документа |
| 1 | ТОВ «АГРОПРОДУКТ» | 2 835 000,00 | №24 від 18.05.2004 р. |
| 2 | ТОВ «ГАЛІОТ» | 665 000,00 | №2 від 19.05.2004 р. |
| | Всього | 3 500 000,00 | |
У новій редакції Статут ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" затверджений загальними зборами учасників ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ”, протокол № 18 від 24.12.2008 р., і зареєстрований Дарницькою районною державною адміністрацією у місті Києві за № 10651050014061186.
Відповідно до Статуту Статутний капітал Товариства складав 4 500 тис. грн. та розподілений наступним чином:
| № | Код за ЄДРПОУ | Найменування засновників | Частка в статутному фонді Адміністратора | |
| грн. | % | |||
| 1 | 32509307 | ТОВ „АГРОПРОДУКТ” | 3 645 000,00 | 81 |
| 2 | 32792912 | ТОВ „ГАЛІОТ” | 855 000,00 | 19 |
| | Всього | 4 500 000,00 | 100 | |
Поповнення статутного капіталу здійснено шляхом перерахування на поточний рахунок грошових коштів і підтверджується виписками з банківських рахунків підприємства. Сплата поповнення статутного капіталу ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" здійснена наступним чином:
| № | Учасник | Сума внеску, грн. | Реквізити платіжного документа |
| 1. | ТОВ «ГАЛІОТ» | 190 000,00 | №11 від 29.12.2008 р. |
| 2. | ТОВ «АГРОПРОДУКТ» | 810 000,00 | №487 від 29.12.2008 р. |
| | Разом: | 1 000 000,00 | |
У новій редакції статут ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" затверджений Загальними зборами учасників, протокол № 20 від 09.12.2009 р. і зареєстрований Дарницькою районною державної адміністрацією у місті Києві від 26.01.2010 р. за №10651050016001186.
Відповідно до нової редакції Статуту статутний капітал Товариства становить 6 000 000,00 (шість мільйонів) гривень та розподіляється наступним чином:
- ТОВ «НОВА-ХВИЛЯ» (код ЄДРПОУ 36155133) - 4 860 000,00 грн., що складає 81% статутного капіталу Товариства;
- ТОВ «ГАЛІОТ» (код ЄДРПОУ 32792912) - 1 140 000,00 грн., що складає 19% статутного капіталу Товариства.
Сплата поповнення статутного капіталу ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" відбулася наступним чином:
-
№ п/п
Учасник
Сума внеску, грн.
Реквізити платіжного документа
1
ТОВ «НОВА-ХВИЛЯ»
1 215 000,00
№1 від 22.01.2010 р.
2
ТОВ «ГАЛІОТ»
285 000,00
№186 від 22.01.2010 р.
Разом:
1 500 000,00
Таким чином, станом на 31.12.2010 року сума затвердженого та сплаченого статутного капіталу ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” складає 6 000 тис. грн.
Зміни до Статуту ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" затверджені Протоколом Загальних зборів учасників ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" № 25/07 від 25.07.2011 р., і зареєстровані Дарницькою районною державної адміністрацією у місті Києві від 28.07.2011 р., номер запису 10651050019001186.
Відповідно до Змін статутний капітал ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" становить 7 000 000,00 (сім мільйонів) гривень та розподіляється наступним чином:
- ТОВ «НОВА-ХВИЛЯ» (код ЄДРПОУ 36155133) – 5 860 000,00 грн., що складає 83,71% статутного капіталу Товариства;
- ТОВ «ГАЛІОТ» (код ЄДРПОУ 32792912) - 1 140 000,00 грн., що складає 16,29% статутного капіталу Товариства.
Сплата поповнення статутного капіталу ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" відбулася наступним чином:
-
№ п/п
Учасник
Сума внеску, грн.
Реквізити платіжного документа
1
ТОВ «НОВА-ХВИЛЯ»
1 000 000,00
№89 від 29.07.2011 р.
Разом:
1 000 000,00
Останні Зміни до Статуту ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" затверджені Протоколом Загальних зборів учасників ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" № 27/10 від 27.10.2011 р., і зареєстровані Дарницькою районною державної адміністрацією у місті Києві від 01.11.2011 р., номер запису 10651050022001186.
Таким чином, станом на 31.12.2011 року сума затвердженого та сплаченого статутного капіталу ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” складає 7 000 тис. грн.
Власний капітал ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” станом на 31.12.2011 року дорівнює 7 079 тис. грн. та складається із:
- статутного капіталу – 7 000 тис. грн.
- резервного капіталу – 5 тис. грн.
- нерозподіленого прибутку – 74 тис. грн.
Думка аудитора стосовно розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку
Облік фінансових результатів та розподілу прибутку здійснюється з урахуванням вимог положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні № 1 “Основні вимоги до фінансової звітності”, № 2 “Баланс”, № 16 “Витрати”, № 15 “Доходи”, та інших законодавчих актів.
За підсумками 2011 року у ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” чистий прибуток склав 249 тис. грн. З урахуванням збитку минулих років (175 тис. грн.) нерозподілений прибуток на 31.12.2011 р. складає 74 тис. грн.
Аналіз показників фінансового стану
Аналіз фінансового стану проводився на основі показників платоспроможності та фінансової стабільності на початок і кінець періоду, що перевіряється.
Аналіз ліквідності підприємства здійснюється за даними балансу та дозволяє визначити спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання. Аналіз ліквідності підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників (коефіцієнтів): коефіцієнта загальної ліквідності (покриття), коефіцієнта швидкої ліквідності, коефіцієнта абсолютної ліквідності, та чистого оборотного капіталу.
За період, що перевірявся, спостерігається такий рух показників:
- коефіцієнт ліквідності (покриття) характеризує співвідношення між усіма поточними активами і короткостроковими зобов`язаннями. Даний показник на кінець звітного періоду становить 37,54 (норма 1-1,5). Це означає, що на кожну гривню поточних зобов'язань підприємство має 37,54 грн. активів, що свідчить про високу платоспроможність підприємства .
- коефіцієнт швидкої ліквідності характеризує співвідношення між поточними активами за вирахуванням матеріальних запасів і короткостроковими зобов’язаннями. Коефіцієнт становить 35,53 на кінець періоду. Економічне значення цього коефіцієнта таке ж, як і попереднього, його нормативне значення дорівнює 1.
- коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність підприємства погасити свою заборгованість. Коефіцієнт становить 0,60 на кінець періоду. Економічне значення цього коефіцієнта таке ж, як і попереднього. Нормативне значення коефіцієнту складає 0,2 - 0,25.
- чистий оборотний капітал розраховується як різниця між оборотними активами підприємства та його поточними зобов'язаннями. Його наявність та величина свідчать про спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов'язання та розширювати подальшу діяльність. Станом на 31.12.2011 року цей показник дорівнює 5319, при оптимальному значенні більше 0.
Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства здійснюється за даними балансу підприємства, характеризує структуру джерел фінансування ресурсів підприємства, ступінь фінансової стійкості і незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників (коефіцієнтів): коефіцієнт фінансової незалежності або автономії, коефіцієнт фінансової стійкості, коефіцієнт структури капіталу (фінансування) та інші.
- коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) показує питому вагу власних коштів у загальній сумі ресурсів підприємства і становить на кінець звітного періоду 0,98. Це означає, що частина власного капіталу в загальній сумі фінансових ресурсів становить 98%. Підприємство вважається фінансово стійким, якщо значення коефіцієнта не менше за 0,5.
- коефіцієнт фінансової стійкості показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена власним капіталом. Показник становить на кінець звітного періоду 45,97. Нормальне значення цього коефіцієнта повинно перевищувати 1.
- коефіцієнт концентрації позикового капіталу характеризує частку позикових коштів у загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства. Чим нижче цей показник, тим стійкіше його положення. Станом на 31.12.2011 року цей показник дорівнює 0,02.
- коефіцієнт структури капіталу (фінансування) показує вартість залучених підприємством коштів з розрахунку на 1 гривню власних. Даний показник на кінець звітного періоду становить 0,02. Це означає, що на кожну гривню власних коштів доводиться 0,02 грн. позикових.
Аналіз фінансового стану поданий у таблиці
| Показник | На 01.01.2011 | На 31.12.2011 |
| Коефіцієнти ліквідності: (коефіцієнт покриття) | 71,46 | 37,54 |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | 71,41 | 35,53 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 1,24 | 0,60 |
| Чистий оборотний капітал | 5634 | 5319 |
| Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) | 0,99 | 0,98 |
| Коефіцієнт фінансової стійкості | 72,88 | 45,97 |
| Коефіцієнт концентрації позикового капіталу | 0,01 | 0,02 |
| Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) | 0,01 | 0,02 |
Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності за 2011 рік дозволяє зробити висновок, що фінансовий стан ТОВ „АНПФ „ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” в цілому є задовільним.