Зміст
| Вид материала | Документы |
- Єрьомін Розміщення продуктивних сил Зміст, 1769.51kb.
- Міністерство освіти І науки україни перечинський професійний ліцей, 202.74kb.
- Організація та зміст навчально –в виховної роботи у днз, 81.03kb.
- Збірник державних стандартів, 1247.56kb.
- Зміст І порядок розроблення виробничої програми підрозділів виробнича програма, 128.75kb.
- Зміст І порядок розроблення виробничої програми підрозділів виробнича програма, 127.69kb.
- Процеси прийняття рішення І управління зміст процесу управління, 283.85kb.
- Поняття та зміст комунального управління, 500.89kb.
- Завдання та зміст виробничої програми підприємства Показники виробничої програми підприємства, 123.69kb.
- План Поняття та зміст юридична деонтологія > Юридична діяльність: поняття та зміст, 476.58kb.
Звіт незалежного аудитора Аудиторської фірми у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю «Інтер-аудит» за результатами аудиту річної фінансової звітності ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «БГ БАНК» станом на кінець дня 31 грудня 2010 року
Зміст
І. Звіт щодо фінансової звітності------------------------------------------------------- --- ------3
ІІ. Звіт щодо вимог нормативних актів Національного банку України ------------------7
| 1. | Загальна інформація про Банк -------------------------------------------------- | 8 |
| 2. | Аналіз достовірності відображення обсягу активів і зобов’язань банку за строками погашення -------------------------------------------------- | 8 |
| 3. | Якість управління активами та пасивами Банку ---------------------------- | 9 |
| 4. | Аналіз якості активів Банку ----------------------------------------------------- | 9 |
| 4.1. | Якість кредитного портфеля ---------------------------------------------------- | 9 |
| 4.2. | Якість портфеля цінних паперів ----------------------------------------------- | 11 |
| 4.3. | Стан дебіторської заборгованості --------------------------------------------- | 12 |
| 5. | Достатність резервів та капіталу Банку -------------------------------------- | 12 |
| 6. | Операції з інсайдерами/пов’язаними особами------------------------------- | 13 |
| 7. | Адекватність системи управління ризиками Банку------------------------ | 14 |
| 8. | Адекватність бухгалтерського обліку ---------------------------------------- | 15 |
| 9. | Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку ------------------------------------------------------------------------------ | 15 |
ІІІ. Річна фінансова звітність ------------------------------------------------------------------- 17
№ 451
| «18» квітня 2011 року | | м. Київ |
Цей звіт адресується :
- Керівництву ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «БГ БАНК»;
- Національному банку України;
- Всім іншим можливим користувачам річної фінансової звітності ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «БГ БАНК».
- Звіт щодо фінансової звітності
Ми провели аудит Фінансової звітності ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «БГ БАНК» (далі – ВАТ «БГ БАНК», Банк), що додається, яка включає: Баланс на 31 грудня 2010 року, Звіт про фінансові результати, Звіт про сукупні прибутки та збитки, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки (далі – Річна фінансова звітність, Фінансові звіти).
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї фінансової звітності у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Банком Фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання Фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Зважаючи на позитивні тенденції стосовно призупинення відтоку залучених ресурсів банків, позитивні перспективи стабілізації політичної ситуації на Україні, а також з урахуванням продовження впливу на фінансовий стан банків таких чинників, як:
- значне скорочення обсягів кредитування економіки та населення суб’єктами національної банківської системи;
- суттєве зниження економічної активності у секторах, орієнтованих на експорт, і у секторах, що залежать від кредитних ресурсів,
- відсутність чітких економічно обґрунтованих прогнозів щодо змін вартості енергоносіїв, іншої продукції та товарів, а також невизначеністю з перспективами коливань цін на ринку нерухомості,
ми не можемо зробити висновок щодо сукупного впливу цих обставин (окремо або разом) на фінансовий стан Банку протягом 2011 року.
Однак, управлінський персонал Банку вважає, що розроблені та застосовані в Банку процедури та заходи щодо мінімізації впливу вищенаведених економічних обставин на діяльність Банку у поточному фінансовому році, є достатніми для забезпечення діяльності Банку на безперервній основі.
Приймаючи до уваги, що вищенаведені економічні фактори впливають на ринкову вартість та ліквідність предметів застави, що обліковуються за розділом позабалансових рахунків 95 «Інші зобов’язання та вимоги», зокрема позабалансових рахунків групи 950 «Отримана застава» та 952 «Іпотека», ми не можемо визначити суттєвість впливу цього фактору на обсяги резервів, які сформовано Банком для покриття можливих втрат за кредитними операціями.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно – позитивної думки», фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «БГ БАНК» (що є правонаступником Відкритого акціонерного товариства «Універсальний Банк Розвитку та Партнерства») станом на кінець дня 31 грудня 2010 року, його фінансові результати, рух власного капіталу, рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, та відповідає вимогам законодавчих та нормативно - правових актів України щодо організації бухгалтерського обліку та звітності банків України та Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні».
Пояснювальний параграф
Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", "Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності" (Затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 9 вересня 2003 р. N 389, зі змінами) додаткова інформація про аудиторську думку стосовно: відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов’язань банку за строками погашення, якості управління активами та пасивами банку, достатності резервів та капіталу банку, аналізу якості активів банку, а також операцій з інсайдерами/пов’язаними особами відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку, адекватності системи управління ризиками Банку, адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку наведено в окремому розділі цього звіту: «Звіт щодо вимог нормативних актів Національного банку України»
| Генеральний директор Аудиторської фірми ТОВ «Інтер-аудит» | | Денисюк О.В. |
| Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності від 26.01.2001 р. №2248 (продовжено рішенням Аудиторської палати України від 04.11.10 р. №221/3 – до 04.11.15р. ) | | |
| Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів від 01.02.07 р. Серія АБ № 000020 (чинний до 04.11.15р.) | | |
| Сертифікат аудитора банків Аудиторської палати України №0019 (термін чинності продовжено Рішенням Аудиторської палати України від 29.10.2009 № 207/2 – до 01.01.15) | | |
| Свідоцтво Національного банку України на право здійснення аудиту банків від 30.08.2007 року №0000018 (строк дії продовжено рішенням Комітету з питань аудиту банків 03.12.2009 р. №18 – до 01.01.15). | | |
«18» квітня 2011 року м. Київ
- Звіт щодо вимог нормативних актів Національного банку України
Цей Звіт є розділом Аудиторського звіту № 451 від «18» квітня 2011 року та складено відповідно до вимог законодавства України, нормативних актів Національного банку України та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів прийнятих в якості Національних стандартів аудиту згідно з рішенням Аудиторської палати України (протокол № 122 від 18 квітня 2003р.).
Питання, викладені нижче, розглядалися лише в рамках проведеного нами аудиту фінансової звітності Банку за 2010 рік, на основі вибіркового тестування та принципу суттєвості відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту.
За результатами виконаних нами аудиторських процедур нами не помічено жодних суттєвих фактів, за виключенням вказаних у цьому Звіті, які дають нам підстави вважати, що звітність Банку не відповідала, у всіх суттєвих аспектах, вимогам чинного законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України.
Застосовані нами процедури не мали за мету визначити всі недоліки або інші порушення і, таким чином, вони не мають розглядатись як свідчення про відсутність будь-яких недоліків та/або порушень у ВІДКРИТОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ «БГ БАНК».
Звіт включає інформацію щодо:
- достовірності відображення обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення;
- якості управління активами та пасивами Банку;
- достатності резервів та капіталу банку, у тому числі щодо відповідності формування капіталу банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку України;
- якості кредитного портфеля та портфеля цінних паперів;
- стану дебіторської заборгованості;
- оцінки якості операцій з інсайдерами/пов'язаними особами;
- адекватності системи управління ризиками Банку, бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку.
1. Загальна інформація про Банк
Повне найменування банку: ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «БГ БАНК». Скорочена назва Банку: ВАТ «БГ БАНК».
Місцезнаходження Банку: Україна, 0305604112, м.Київ, вул. Дегтярівська, 48.
Зареєстрований статутний капітал сплачено акціонерами в повному обсязі у встановлені законодавством терміни.
ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «БГ БАНК» є правонаступником Відкритого акціонерного товариства «Універсальний Банк Розвитку та Партнерства», який, в свою чергу, був правонаступником Акціонерного Cімферопольского банку «АКСІ-БАНК», створеного у формі закритого акціонерного товариства.
Банк зареєстрований Національним банком України 26 січня 1994 року, має банківську Ліцензію НБУ від 26 листопада 2008 року № 140 на право здійснення банківських операцій та Дозвіл НБУ від 02 жовтня 2009 року №140-6 на право здійснення операцій.
Протягом 2010 року Банк здійснював свою діяльність в межах отриманих ліцензій та дозволів.
2. Аналіз достовірності відображення обсягу активів і зобов’язань банку за строками погашення
В ході проведення аудиту річної фінансової звітності Банку, нами було здійснено аналіз «Звіту про структуру активів та пасивів за строками до погашення на 1 січня 2010 року» (форма № 631), інформація з якого використовується для розрахунку нормативів ліквідності відповідно до порядку, визначеного «Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні», затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 року № 368 (зі змінами).
Порушень щодо достовірності відображення інформації у вказаному Звіті нами встановлено не було.
Ми підтверджуємо відповідність та достовірність відображення обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення.
3. Якість управління активами та пасивами Банку
Дані Банку щодо відповідності обсягу активів і зобов’язань за строками погашення наведені в таблиці до річного звіту «Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення».
Протягом звітного року Банк дотримувався нормативів ліквідності, встановлених «Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні», затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 року № 368 зі змінами.
Банк дотримується зваженої політики щодо ризику ліквідності, зміст якої полягає в розробці заходів по управлінню ризиком ліквідності для забезпечення сприятливих умов захисту інтересів Банку, його вкладників та кредиторів. Спеціалісти Банку у відповідності до Положення про комітет з питань управління активами та пасивами, Положення з управління ризиком ліквідності, Політики управління активами та пасивами та інших внутрішніх нормативних документів Банку, проводять щоденний розрахунок нормативів ліквідності, аналізують їх складові та оперативно надають отриману інформацію керівництву Банку для прийняття відповідних рішень.
Колегіальним органом, який визначає політику Банку в сфері управління ліквідністю - є Комітет з питань управлінню активами та пасивами.
Враховуючи викладене, ми вважаємо, що станом на кінець дня 31 грудня 2010 року:
- активи і пасиви за строками погашення між собою узгоджені, рівень ліквідності є достатнім;
- ризик втрати ліквідності є помірним, зважаючи на його контрольованість та політику Банку щодо його зниження;
- якість управління активами і пасивами Банку задовільна;
- керівництво Банку на належному рівні забезпечує управління активами та пасивами.
4. Аналіз якості активів Банку
4.1. Якість кредитного портфеля
Інформація щодо обсягу та якості кредитного портфеля наведена у Примітці до річної фінансової звітності Банку «Кредити та заборгованість клієнтів».
Банк здійснює кредитні операції згідно з вимогами законодавства України та нормативних актів Національного Банку України.
Перед розглядом питання про надання кредитних коштів, Банком проводиться оцінка кредитоспроможності позичальників та визначається заставна вартість майна, що пропонується в забезпечення, оцінюється його ліквідність.
Рішення про надання кредитних коштів приймається відповідним колегіальним органом Банку (в межах затверджених лімітів повноважень на прийняття таких рішень).
Протягом дії кредитних договорів, Банком проводиться моніторинг фінансового стану позичальника та наявності і стану майна, що надане в забезпечення повернення кредитних коштів.
Описані вище процедури, надають змогу Банку знижувати рівень кредитного ризику.
Заборгованість за кредитами (без врахування суми сформованого резерву), що обліковується на балансі Банку станом на кінець дня 31 грудня 2010 року, збільшилась в порівнянні з даними на кінець дня 31 грудня 2009 року на 114 414 тис. грн. (або на 14,07%) і станом на звітну дату становила 927 747 тис. грн.
Скорочення обсягів кредитного портфеля відбулось за наступними сегментами:
- кредити фізичним особам – підприємцям (на 1 377 тис. грн. або на 38,80%).
- іпотечні кредити фізичним особам (на 4 170 тис. грн. або на 21,69%);
- споживчі кредити фізичним особам – (на 19 665 тис. грн. або на 9,29%).
Збільшення залишків заборгованості відбулося у сегменті кредитів, наданих юридичним особам на 140 166 тис. грн. (або на 24,32%);
Розмір резервів для покриття можливих втрат за кредитними операціями зменшився на 28 149 тис. грн. (або на 28,06%) і станом на звітну дату складав 72 163 тис. грн.
Частка незабезпечених кредитів станом на кінець дня 31 грудня 2010 року становить 1,16% (або 10 782 тис. грн. в абсолютному значенні).
Частка кредитів, забезпечених нерухомим майном житлового призначення - 11,63 % (або 107 916 тис. грн.);
Частка кредитів, забезпечених іншим нерухомим майном - 45,25% (або 419 845 тис. грн.);
Частка кредитів, забезпечених грошовими депозитами – 14,88 % (або 138 006 тис. грн.);
Частка кредитів, забезпечених іншим майном – 27,08% (або 251 198 тис. грн.).
На нашу думку,
- аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру кредитного портфеля Банку;
- якість кредитного портфеля можна вважати задовільною.
4.2. Якість портфеля цінних паперів
Портфель цінних паперів Банку станом на кінець дня 31 грудня 2010 року складається з цінних паперів призначених для продажу, та має наступну структуру:
- Боргові цінні папери – 99,98% (або 24 081 тис. грн.), в тому числі облігації внутрішньої державної позики у сумі 20 177 тис. грн. та облігації підприємств у сумі 3 904 тис. грн.;
- Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком – 0,02% (або 4 тис. грн.)
Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року резерв під знецінення цінних паперів у портфелі на продаж Банком створено у сумі 3 908 тис.грн.
Інформація щодо портфеля цінних паперів Банку наведена в Примітці до річної фінансової звітності Банку «Цінні папери у портфелі банку на продаж».
На нашу думку:
- інформація Банку адекватно відображає структуру портфеля цінних паперів;
- враховуючи склад портфеля цінних паперів Банку, а саме наявність в ньому значної частки високоліквідних цінних паперів у вигляді облігацій внутрішньої державної позики, якість портфеля цінних паперів можна вважати задовільною.
4.3. Стан дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість Банку станом на звітну дату складає 1 985 тис. грн., що становить 0,13% від загальної суми активів Банку та має наступну структуру:
- стандартна – 1 504 тис. грн. (75,77% від загального обсягу заборгованості);
- нестандартна – 481 тис. грн. (24,23% від загального обсягу заборгованості).
При відображені в бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості Банком виконуються вимоги «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 1998 року № 566 (зі змінами та доповненнями).
Резерви за дебіторською заборгованістю формуються відповідно до вимог постанови Національного банку України за № 505 від 13 грудня 2002 року «Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості».
Обсяг резервів, сформованих під дебіторську заборгованість станом на звітну дату складає 222 тис. грн.
На нашу думку, стан дебіторської заборгованості Банку можна вважати задовільним.
5. Достатність резервів та капіталу Банку
Інформація про Статутний капітал Банку, власний капітал та про рух резервів та інших фондів Банку наведена у відповідних звітах та примітках до річної фінансової звітності.
Станом на кінець дня 31.12.2010 року сплачений Статутний капітал Банку складає 265 000 тис. грн.
Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року Банком було сформовано такі основні резерви та фонди:
- Резерви для покриття можливих втрат від активних операцій:
- резерв під знецінення коштів в інших банках – (692) тис. грн.;
- резерв під знецінення кредитів – (72 163) тис. грн.;
- резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж – (3 908) тис. грн.
- резерв під інші активи - (187) тис. грн.;
- резерв під знецінення інших фінансових активів – (2 183) тис. грн.
- Резерв за зобов’язаннями – 29 тис. грн.
- Резервні та інші фонди банку - (25 967) тис. грн.
Регулятивний капітал Банку станом на кінець дня 31 грудня 2010 року становить 284 335 тис. грн., а норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) - 25,08% (при нормативному значенні, встановленому Національним банком України – не менше 10%).
Після звітної дати в структурі акціонерів Банку відбулись зміни в частині зменшення кількості акцій, що належать власнику-юридичній особі JSC “Bank of Georgia” до 51 396 848 шт., що складає 19,3950% голосуючих акцій. Частка, що належить іншим фізичним та юридичним особам (акціонерам Банку) збільшилась до 80,605% голосуючих акцій. Станом на 01 березня 2011 року серед акціонерів Банку, окрім JSC “Bank of Georgia”, відсутні особи, що володіють 10 та більше відсотками акцій Банку.
На нашу думку, принципи формування резервів та регулятивного капіталу відповідають нормативним вимогам Національного банку. Розмір створених резервів є достатнім, норматив адекватності капіталу, встановлений Національним банком України, Банком не порушується.
6. Операції з інсайдерами/пов’язаними особами
Інформація щодо обсягів операцій з пов’язаними особами наведена в Примітці до річної фінансової звітності Банку «Операції з пов’язаними особами».
Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року залишки за операціями з пов’язаними особами становили:
- Кошти в інших банках – 123 тис. грн.;
- Резерв під кошти в інших банках – (61) тис. грн.
- Кредити та заборгованість клієнтів – 552 тис. грн.;
- Резерв під заборгованість за кредитами – (14) тис. грн.
- Інші активи – 10 тис. грн.;
- Кошти банків – 2 818 тис. грн.;
- Кошти клієнтів – 6 929 тис. грн., (в тому числі кошти провідного управлінського персоналу - 3 413 тис. грн.);
- Інші зобов’язання – 39 тис. грн.;
- Резерви за зобов’язаннями – 1 тис. грн.
При проведенні аудиту ми дослідили надані Банком списки інсайдерів/пов’язаних осіб, отримали необхідні пояснення управлінського персоналу щодо операцій, які проводяться з пов’язаними особами, аналізували договори між Банком та пов’язаними особами, протоколи засідань колегіальних органів Банку, тощо. Проведені аудиторські процедури дозволяють нам зробити неупереджений висновок щодо операцій з пов’язаними особами, а саме:
- Банк проводить операції з пов’язаними особами на умовах, які, не відрізняються від умов проведення операцій з іншими позичальниками чи кредиторами;
- Банк впровадив процедури контролю за операціями з пов’язаними особами та дотримується їх в своїй повсякденній роботі;
- ризик за кредитними операціями Банку з інсайдерами/пов'язаними особами - помірний.
7. Адекватність системи управління ризиками Банку
Опис структури системи управління ризиками в Банку та основні завдання її складових викладено у загальній інформації до річної фінансової звітності Банку.
Система ризик-менеджменту в Банку охоплює всі його структурні рівні – від управлінського рівня (Спостережна рада та Правління) до рівня, на якому, безпосередньо приймаються та/або генеруються ризики.
Основними завданнями системи управління ризиками є забезпечення своєчасної ідентифікації притаманних Банку ризиків, їх оцінка та вжиття заходів щодо оптимізації (мінімізації) їх впливу, ефективна взаємодія підрозділів на всіх організаційних рівнях в процесі управління ризиками.
У своїй діяльності Банк використовує Положення про управління ризиками та Положення, що визначають питання управління кожного з банківських ризиків. В Банку розроблений План негайних заходів на випадок втрати ліквідності який визначає порядок управління ризиком ліквідності у випадку непередбачених обставин та сукупність заходів щодо взаємодії структурних підрозділів Банку у процесі управління ризиком ліквідності.
На нашу думку, система оцінювання та управління ризиками в Банку протягом 2010 року охоплювала всі процедури та основні ризики притаманні Банку, та є достатньою.
8. Адекватність бухгалтерського обліку
Основні засади бухгалтерського обліку та контролю визначені «Обліковою політикою ВАТ «БГ БАНК» на 2010 рік», затвердженою рішенням Спостережної ради Банку (протокол №50 від 30 грудня 2009 року), та іншими внутрішніми нормативними документами.
Облікова політика Банку – сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються ВАТ «БГ БАНК» для ведення бухгалтерського обліку з метою складання та подання фінансової звітності .
Принципи побудови бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності Банку ґрунтуються на основних вимогах щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України, та визначені таким чином, щоб досягалась основна мета обліку операцій та складання фінансової звітності в Банку – повне та коректне охоплення операцій обліком, своєчасне виявлення та реєстрація проведених операцій, якісне накопичення та узагальнення даних про проведені операції з метою наявності в будь-який час адекватної фінансової інформації про стан Банку.
На нашу думку, протягом звітного року:
- бухгалтерський облік Банку відповідав вимогам нормативно-правових актів Національного банку;
- бухгалтерський облік Банку забезпечував належний рівень адекватності внутрішнім положенням.
9. Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку
Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року робота Служби внутрішнього аудиту регулювалась, зокрема, наступними внутрішніми документами Банку:
- «Положенням про Службу внутрішнього аудиту ВАТ «БГ БАНК»», затвердженим Рішенням Спостережної ради 01 квітня 2010 року (Протокол №12), іншими внутрішніми положеннями;
- відповідними посадовими інструкціями працівників Служби.
Положення регламентують організаційний статус, завдання, функції, повноваження та сферу відповідальності Служби внутрішнього аудиту Банку.
В звітному періоді Служба внутрішнього аудиту підпорядковувалася безпосередньо Спостережній раді Банку.
Головним завданням Служби внутрішнього аудиту є сприяння керівництву Банку в ефективному здійсненні перевірки відповідності діяльності банку затвердженим політикам, перевірки адекватності і ефективності системи внутрішнього контролю, та забезпечення належних процесів корпоративного управління, внутрішнього контролю та управління ризиками .
Рішенням Комісії Головного управління Національного банку України по м. Києву і Київській області з питань нагляду та регулювання діяльності банківських установ від 06 грудня 2001 року №18001 погоджено призначення Недосєк Людмили Іванівни на посаду керівника Служби внутрішнього аудиту Банку.
На нашу думку,
- процедури аудиту, які здійснює служба внутрішнього аудиту, відповідають нормативно-правовим актам Національного банку України;
- процедури внутрішнього контролю та аудиту забезпечують адекватний контроль за ризиками Банку.
| Генеральний директор Аудиторської фірми ТОВ «Інтер-аудит» | | Денисюк О.В. |
| Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності від 26.01.2001 р. №2248 (продовжено рішенням Аудиторської палати України від 04.11.10 р. №221/3 – до 04.11.15р. ) | | |
| Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів від 01.02.07 р. Серія АБ № 000020 – до 04.11.15р.) | | |
| Сертифікат аудитора банків Аудиторської палати України №0019 (термін чинності продовжено Рішенням Аудиторської палати України від 29.10.2009 № 207/2 – до 01.01.15) | | |
| Свідоцтво Національного банку України на право здійснення аудиту банків від 30.08.2007 року №0000018 (строк дії продовжено рішенням Комітету з питань аудиту банків 03.12.2009 р. №18 – до 01.01.15). | | |
«18» квітня 2011 року м. Київ
ІІІ. Річна фінансова звітність