Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства

Вид материала

Документы

Содержание 3. Якість управління активами та пасивами банку 3.1 Структура активів Грошові кошти та їх еквіваленти Основні засоби та нематеріальні активи 3.2. Ресурсна база Банку Зобов'язання усього Кошти банків

Подобный материал:

• Зміст, 238.61kb.
• Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
• Зміст, 200.84kb.
• Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
• Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
• Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
• Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
• Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
• Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
• Аудиторський звіт, 1210.06kb.

3. Якість управління активами та пасивами банку

Контроль за ефективним розміщенням фінансових ресурсів Банку здійснюється згідно з внутрішніми положеннями, нормативними вимогами НБУ та законодавством України. Комітет із питань управління активами та пасивами Банку є постійно діючим органом, який щомісячно розглядає собівартість пасивів та прибутковість активів і приймає рішення щодо політики відсоткової маржі, розглядає питання відповідності строковості активів та пасивів та надає відповідним підрозділам Банку рекомендації щодо усунення розбіжностей у часі, що виникають (ст. 44 Закону України "Про банки та банківську діяльність"). На дату проведення аудиту Банк є ліквідним, нормативи миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності станом на кінець дня 31.12.2009 р. виконуються. Процедури управління ризиком ліквідності є адекватними.

3.1 Структура активів

Активи Банку характеризуються оптимальною структуро. Основну частину активів (71,9 %) складають кредити та заборгованість клієнтів у сумі 748 012 тис. грн. Протягом 2009 року активи Банку скоротились на 269 020 тис. грн. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. ресурси Банку вкладено у наступні активи:

Структура активів

(тис. грн.)

Групи активів	31.12.2009 р.	31.12.2008 р.	Зміни за рік
Залишки	Частка (%)	Залишки	Частка (%)
Грошові кошти та їх еквіваленти	36 752	3,5	123 885	9,5	(87 133)
Торгові цінні папери		0,0	39 504	3,0	(39 504)
Кошти у інших банках	74 408	7,2	52 442	4,0	21 966
Кредити та заборгованість клієнтів (нетто)	748 012	71,9	950 462	72,6	(202 450)
Інвестиційна нерухомість	6 854	0,7	0	0,0	6 854
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	82	0,0	50	0,0	32
Основні засоби та інші нематеріальні активи	130 582	12,6	139 035	10,6	(8 453)
Інші фінансові активи	37 330	3,6	329	0,0	37 001
Інші активи	6 436	0,6	3 769	0,3	2 667
Активи усього	1 040 456	100,0	1 309 476	100,0	(269 020)

Грошові кошти та їх еквіваленти. Частка грошових коштів та їх еквівалентів в активах Банку протягом року зменшилась з 9,5 % до 3,5%, в абсолютному вираженні станом на кінець дня 31.12.2009 р. їх обсяги складають 36 752 тис. грн.

Кошти у інших банках. Залишки коштів в інших банках протягом року зросли на 21 966 тис.грн. і станом на кінець дня 31.12.2009 р. становили 74 408 тис. грн., що становить 7,2 % активів Банку.

Кредити та заборгованість клієнтів. Кредити та заборгованість клієнтів (юридичних і фізичних осіб) станом на кінець дня 31.12.2009 р. становлять 748 012  тис. грн., що на 202 450 тис. грн. менше, ніж на початок звітного року. В структурі активів Банку частка кредитів та заборгованості клієнтів станом на кінець дня 31.12.2009 р. становить 71,9 %.

Основна частина кредитних вкладень припадає на заборгованість суб’єктів господарської діяльності. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. загальна сума заборгованості за кредитами, наданими суб’єктам господарської діяльності без вирахування резервів, становила 530 800 тис. грн., за споживчими кредитами фізичним особам   256 465 тис. грн.

Інші фінансові активи станом на кінець дня 31.12.2009 р. становлять 37 330 тис. грн. або 3,6 % активів Банку, у тому числі дебіторська заборгованість за торговими операціями   35 930 тис. грн.

Основні засоби та нематеріальні активи. Частка основних засобів та нематеріальних активів в структурі активів протягом 2009 року збільшилась з 10,6 % до 12,6 %, однак в абсолютному вираженні їх вартість зменшилась і станом на кінець дня 31.12.2009 р. становить 130 582 тис. грн.

На виконання рішення Загальних зборів учасників Банку від 28.05.2007 р. (протокол № 48), наказу Голови Правління від 15.08.2007 р. № 087-ДСК та згідно Службового розпорядження № 109 від 24.11.2008 р., станом на 30 грудня 2009 р. було проведено переоцінку основних засобів І групи (нерухомого майна). Незалежну оцінку майна провело Приватне підприємство «Оціночна компанія «Гобсек» (код за ЕДРПОУ 26210462), яке має відповідну визнану кваліфікацію та актуальний досвід оцінки активів аналогічної категорії зі схожим географічним розташуванням. Основою оцінки стала ринкова ціна.

Сума дооцінки основних засобів першої групи склала 3 975 тис. грн. Відстрочені податкові зобов’язання, які є наслідком тимчасових податкових різниць у результаті переоцінки основних засобів згідно стандарту бухгалтерського обліку 12 «Податки на прибуток» (МСБО 12) та вимоги Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. № 121, склали 994 тис. грн. Таким чином, результат переоцінки нерухомого майна за 2009 рік склав 2 981 тис. грн.

За даними оціночної компанії ринкова вартість нерухомих об’єктів Банку склала:

• приміщення банку за адресою: м. Одеса, провулок Лермонтовський,13 - 8 582 тис. грн.;
  
• приміщення банку (на балансі Київської філії) за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 47 - 3 608 тис. грн.;
  
• приміщення Київської філії (на балансі Головного банку) за адресою:м. Київ, провулок Несторовський, 6 - 82 951 тис. грн.;
  
• приміщення Дніпропетровської філії банку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Виконкомівська, 13, прим. 29 - 15 999 тис. грн.;
  
• приміщення Лівобережного відділення Дніпропетровської філії банку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Маршала Малиновського, буд. 122 – 526 тис. грн.;
  
• приміщення Алчевської філії банку за адресою: Луганська область, м. Алчевськ, вул. Горького, 49 - 4 761 тис. грн.;
  
• приміщення відділення Алчевської філії банку за адресою: Луганська область, м. Алчевськ, вул. Гмирі, 23, прим. 37 – 678 тис. грн.;
  
• приміщення Краматорського відділення Донецької філії банку за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Двірцева, 26 - 1 077 тис. грн.;
  
• приміщення Маріупольського відділення Донецької філії банку за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Будівельників, 75, прим. 2 А-5 – 2 459 тис. грн.;
  
• приміщення Слав‘янського відділення Донецької філії банку за адресою: Донецька область, м. Слав‘янськ, вул. Жовтневої революції, 52 – 433 тис. грн.;
  
• приміщення банку (на балансі Донецької філії) за адресою: м. Донецьк, вул. Щорса, 33 – 3 247 тис. грн.
  

Переоцінені приміщення Банку забезпечують технологічне здійснення банківських функцій (тобто використовується для здійснення операцій, визначених статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність").

Переоцінку основних засобів проведено Банком згідно з вимогами “Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України” (постанова Правління Національного банку України № 480 від 20.12.2005 р.). Під час проведення переоцінки основних засобів накопичена амортизація вираховувалась з первісної вартості об‘єкта основних засобів, а отримана балансова вартість переоцінювалась до його справедливої вартості, яка наведена вище. Переоцінена за цим методом балансова вартість об‘єкта основних засобів дорівнює його справедливій вартості, а накопичена амортизація дорівнює нулю. На нашу думку, враховуючи вищенаведене, вважаємо, що отримана інформація справедливо та достовірно відображає результати переоцінки основних засобів першої групи Банку.

3.2. Ресурсна база Банку

Станом на кінець дня 31.12.2009 р. сукупні зобов’язання Банку по залучених коштах в національній та іноземних валютах становлять 891 326 тис. грн. Найбільшу частку у структурі зобов’язань становлять кошти на рахунках клієнтів 430 048 тис. грн., та кошти банків 439 977 тис. грн, що складає 48,2 % та 49,4% відповідно всіх зобов’язань Банку.


Структура зобов’язань

(тис. грн.)

Групи зобов'язань	31.12.2009 р.	31.12.2008 р.	Зміни за рік
Сума	Частка, %	Сума	Частка,%
Кошти банків	439 977	49,4%	282001	24,3%	157 976
Кошти на рахунках клієнтів, у т.ч.	430 048	48,2%	858451	74,0%	(426 413)
поточні рахунки державних та громадських організацій	90	0,0%	24 751	2,1%	(24 661)
строкові кошти державних та громадських організацій	23 102	2,6%	431	0,0%	22 671
поточні рахунки інших юридичних осіб	34 638	3,9%	59 875	5,2%	(25 237)
строкові кошти інших юридичних осіб	132 052	14,8%	396 295	34,1%	(264 243)
поточні рахунки фізичних осіб	12 468	1,4%	21 854	1,9%	(9 386)
строкові кошти фізичних осіб	227 698	25,5%	355 245	30,6%	(127 547)
Відстрочені податкові зобов'язання	19 336	2,2%	18834	1,6%	502
Резерви за зобов'язаннями	206	0,0%	275	0,0%	(69)
Інші фінансові зобов'язання	1732	0,2%	1002	0,1%	730
Інші зобов'язання	27	0,0%	55	0,0%	(28)
Зобов'язання усього	891 326	100,0%	1 160 618	100,0%	(269 292)

Протягом 2009 р. ресурсна база Банку зазнала таких змін: в цілому ресурсна база скоротилась на 269 292 тис. грн.

Кошти банків. Сума коштів банків станом на кінець дня 31.12.2009 р. становить 49,4 % зобов'язань Банку. Порівняно з початком звітного року сума коштів банків збільшилась на 157 976 тис. грн.

Сума коштів на рахунках клієнтів в порівнянні з минулим роком зменшилась на 426 413 тис. грн. і складає на кінець дня 31.12.2009 р. 430 048 тис. грн., що складає 48,2 % зобов’язань Банку. Найбільшу частку серед коштів клієнтів і, відповідно, в структурі зобов'язань Банку, займають строкові кошти фізичних осіб (25,2 % ресурсної бази Банку).