Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства
| Вид материала | Документы |
- Зміст, 238.61kb.
- Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
- Зміст, 200.84kb.
- Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
- Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
- Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
- Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
- Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
- Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
4. Якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості
4.1. Кредитний портфель Банку та формування резервів за кредитними операціями
Надання кредитів здійснюється у порядку, встановленому внутрішніми положеннями Банку про кредитування. Якість кредитного портфелю станом на кінець дня 31.12.2009 р. є задовільною.
Для розрахунку резервів Банк застосовує фіксовані проценти, передбачені положеннями НБУ, залежно від класифікації операції. Банк визначає рівень ризику кредитних операцій, оцінює фінансовий стан позичальників та вартість застави згідно з внутрішніми положеннями, розробленими на підставі Положення НБУ про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків. До категорії стандартних кредитів станом на кінець дня 31.12.2009 р. віднесено заборгованість на загальну суму 341 679 тис. грн., до категорії кредитів «під контролем» – 286 031тис. грн., до категорії субстандартних – 292 984 тис. грн., до категорії сумнівних – 42 028 тис. грн., до категорії безнадійних – 13 140 тис. грн. Резерви під заборгованість сформовано у повному обсягу.
4.2 Дебіторська заборгованість
Загальна сума дебіторської заборгованості станом на кінець дня 31.12.2009 р. складала 39241,4 тис. грн, у т.ч. дебіторська заборгованість, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів – 2,2 тис грн, дебіторська заборгованість з придбання цінних паперів на відкритому (вторинному) ринку – 35 930,3 тис. грн., інша дебіторська заборгованість – 3309 тис. грн.
Класифікація дебіторської заборгованості станом на кінець дня 31.12.2009 р.
(тис. грн.)
| Група ризику | Сума | Сформований резерв |
| І | 38352 | 0 |
| ІІ | 460 | 92 |
| III | 0 | 0 |
| IV (безнадійна) | 428 | 428 |
| Разом | 39241 | 520 |
Банком щомісячно станом на перше число місяця, наступного за звітним, здійснюється інвентаризація дебіторської заборгованості. За її результатами складаються відомості, на підставі яких здійснюється оцінка якості та класифікація заборгованості за ступенем ризику. На підставі відомостей проводиться коригування суми сформованого резерву відповідно до розрахункової суми.
5. Достатність капіталу та резервів
Капітал Банку станом на кінець дня 31.12.2009 р. становив 149 130 тис. грн.
Структура капіталу
(тис. грн.)
| Рахунки капіталу | 31.12.2009 р. | 31.12.2008 р. |
| Статутний капітал, у тому числі: - Зареєстрований статутний капітал Банку | 126 036 124 980 | 75 800
|
| - Емісійні різниці Загальні резерви та фонди | 1 056 76 039 | - 68 178 |
| Нерозподілений прибуток (збиток) | (52 945) | 4 880 |
| Капітал всього | 149 130 | 148 858 |
Капітал Банку протягом 2009 р. був достатнім для покриття ризиків, пов'язаних з веденням банківської діяльності. Капітал Банку протягом року залишається стабільним. З урахуванням коригуючих проводок станом на кінець дня 31.12.2009 р. регулятивний капітал Банку становить 88 006 тис. грн., до регулятивного капіталу Банку додатковий капітал був включений частково, у сумі, яка не перевищує розмір основного капіталу – 44 003 тис. грн. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. співвідношення регулятивного капіталу Банку (з урахуванням коригуючих проводок) до сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зважених за ступенем кредитного ризику та зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями (норматив адекватності регулятивного капіталу Н2) становить 11,17 % (нормативне значення – не менше 10%). Співвідношення основного капіталу до загальних активів Банку, зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями, (норматив адекватності основного капіталу НЗ) станом на кінець дня 31.12.2009 р. становить 7,72 %, що менше нормативного значення (9 %).
Достатність резервів та відповідність їх формування вимогам нормативно-правових актів НБУ.
Достатність резервів Банку під кредитну заборгованість. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. загальна сума сформованих Банком резервів під кредитну заборгованість складає 68 968 тис. грн. Резерви сформовано згідно з вимогами Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих витрат за кредитними операціями банків» (постанова Правління Національного банку України від 06.07.2000 р. № 279). В цілому сформовані резерви відповідають якості кредитних активів Банку.
Підстави і суми необхідного донарахування резервів під кредитну заборгованість по кредитах, при перевірці яких не виявлено документів які підтверджують доходи позичальника
| № та дата договору | Клас фінансового стану за оцінкою банку | Клас фінансового стану за результатами аудиту | Категорія кредиту за даними банку | Категорія кредиту за результатами аудиту | Доформування резерву |
| (тис грн) | |||||
| 18/Ф/USD/ОФ від 06.07.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 14/Ф/USD/ЦВ від 11.06.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 27/Ф/USD/ОФ від 02.08.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 39/Ф-USD21.04.2008 | Б | Г | Субстандартна | Сумнівна | 77 |
| 270207 від 27.02.2007 | А | Г | Під контролем | Сумнівна | 14 |
| 25/Ф/USD/ОФ від 20.07.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 36/Ф/ОФ від 05.09.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 40/Ф/ОФ від 14.09.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 39/Ф/ОФ від 14.09.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 27/Ф/ОФ від 03.08.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 33/Ф/ОФ від 21.08.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 141105 від 17.11.2005 | А | Г | Сумнівна | Безнадійна | 15 |
| 5-2/Ф від 11.02.2008 | Б | Г | Субстандартна | Безнадійна | 43 |
| 3-2/Ф від 28.01.2008 | Б | Г | Субстандартна | Безнадійна | 36 |
| 92/Ф від 16.11.2006 | Б | Г | Субстандартна | Безнадійна | 33 |
| 101/Ф/USD від 10.10.2005 | Б | Г | Субстандартна | Безнадійна | 5 |
| 32/Ф/ОФ від 21.08.2007 | А | Г | Сумнівна | Сумнівна | 0 |
| 27092007 від 27.09.2007 | В | Г | Сумнівна | Безнадійна | 60 |
| 13072007 від 13.07.2007 | А | Г | Сумнівна | Безнадійна | 55 |
| 27022007 від 27.02.2007 | В | Г | Сумнівна | Безнадійна | 16 |
| 137/Ф-USD18.12.2007 | Б | Г | Субстандартна | Сумнівна | 92 |
| 59/Ф/USD від 07.08.2006 | Б | Г | Субстандартна | Безнадійна | 16 |
| 1886Р від 08.02.2008 | Б | Г | Субстандартна | Безнадійна | 4 |
| 25012008 від 25.01.2008 | Б | Г | Субстандартна | Сумнівна | 1 |
| 1668Р від 18.05.2007 | Б | Г | Субстандартна | Сумнівна | 0 |
| 03122007 від 03.12.2007 | Б | Г | Субстандартна | Сумнівна | 0 |
| 9-2/Ф від 23.02.2007 | Б | Г | Субстандартна | Безнадійна | 1 |
| 34-3/Ф від 12.06.2007 | Б | Г | Субстандартна | Безнадійна | 1 |
| 1646Р від 19.04.2007 | Б | Г | Субстандартна | Сумнівна | 0 |
| 290606/USD від 29.06.2006 | Б | Г | Під контролем | Сумнівна | 0 |
| 26032008 від 26.03.2008 | Б | Г | Під контролем | Сумнівна | 1 |
| 1626Р від 28.03.2007 | А | Г | Під контролем | Сумнівна | 0 |
| 1650Р від 26.04.2007 | Б | Г | Під контролем | Сумнівна | 0 |
| Всього: | | | | | 469 |
За результатами аудиту встановлено відсутність документів що підтверджують оцінку фінансового стану позичальника фізичної особи (детальні дані наведені у таблиці вище). Згідно п. 4.7. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків (постанова Правління Національного банку України від 06.07.2000 р. № 279), «якщо немає достовірної фінансової звітності, що підтверджує оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи, або відповідних документів та інформації щодо оцінки фінансового стану фізичної особи, а також належним чином оформлених документів, на підставі яких здійснювалася кредитна операція, то такі позичальники мають класифікуватися не вище класу "Г"». Вважаємо це достатніми підставами для того, щоб понизити клас позичальників, категорії кредитів та донарахувати резерви на загальну суму 469 тис. грн. під заборгованість по наведених у таблиці кредитних договорах.
Достатність резервів Банку за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами. Резерви під прострочені нараховані доходи сформовано в сумі 32 882 тис. грн. згідно з вимогами Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (постанова Правління НБУ від 18.06.2003 р. № 255 та від 06.07.2000 р. № 279). Обсяг сформованих резервів під нараховані доходи є достатнім для покриття ризиків неотримання доходів.
Достатність резервів Банку під дебіторську заборгованість. Резерви під дебіторську заборгованість сформовано у сумі 520 тис. грн. згідно з вимогами Положення про порядок формування і використання банками резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості (постанова Правління НБУ від 13.12.2002 р. № 505). Обсяги сформованих резервів відповідають якості дебіторської заборгованості і є достатніми для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості.