Geum.ru

Протокол №12

Вид материалаДокументы

Содержание


Примітка 1.7 « Цінні папери в портфелі банку на продаж»
Примітка 1.10 « Основні засоби»
Річна норма аморти-зації
Нематеріальні активи
Подобный материал:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   26

Примітка 1.7 « Цінні папери в портфелі банку на продаж»



У 2010 році облік цінних паперів у портфелі банку на продаж ПАТ «АКБ «КОНКОРД» здійснював відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005р. № 358.

Цінні папери у портфелі банку на продаж відображаються у звіті Баланс стаття «Цінні папери в портфелі банку на продаж» (примітка 8).

Банк обліковував у портфелі на продаж наступні цінні папери:
  • векселі.

У 2010 році цінні папери в портфелі банку на продаж первісно оцінювались та відображались в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю - сумою, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. На кожну наступну після визнання дату балансу боргові цінні папери в портфелі банку на продаж визнавалися із застосуванням до амортизованої собівартості ставки відсотка, що використовувалась для дисконтування майбутніх грошових потоків.

Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками 3114 Плану рахунків вівся в розрізі їх емітентів та випусків.

За борговими цінними паперами з фіксованим прибутком Банк визнавав доходи у вигляді амортизації дисконту, які відображались за балансовими рахунками 3116 Плану рахунків. Дисконт амортизувався протягом періоду з дати придбання до дати погашення цінного паперу за методом ефективної ставки відсотка не рідше одного разу на місяць. Амортизація дисконту не здійснювалась для боргових цінних паперів якщо величина дисконту на дату придбання була несуттєвою, тобто менше 1% від номіналу. У такому разі вся сума дисконту збільшувала процентні доходи під час нарахування доходу. Процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту відображалися за балансовим рахунком 6052 у Звіті про фінансові результати за рядком 1.1«Процентні доходи » (примітка 19).

Перегляд на зменшення корисності цінних паперів в портфелі банку на продаж проводився щомісячно, за станом на 1-ше число місяця, наступного за звітним. Зменшення корисності цінних паперів відображалось в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінного папера над сумою очікуваного відшкодування з урахуванням поточної ринкової ставки доходності та ризику цінного папера та відображалось за балансовим рахунком 7703.

Втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж відображаються у Звіті про фінансові результати за рядком 12 «Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж».

Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків Банку від операцій з цінними паперами на продаж здійснювався відповідно до «Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02. 2007р. N 31.

Результат від продажу цінних паперів з портфелю банку на продаж згідно Плану рахунків відображався за балансовим рахунком 6393 .

У портфелі банку на продаж немає цінних паперів, які є об’єктом операцій репо.



Примітка 1.8 «Цінні папери у портфелі банку до погашення»


Банк не має цінних паперів у портфелі банку до погашення.


Примітка 1.9 «Інвестиційна нерухомість»


Банк не має інвестиційної нерухомості.


Примітка 1.10 « Основні засоби»



Облiк основних засобів проводиться згідно з внутрішнім Положенням про порядок ведення бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів в Банку, що розроблене відповідно до «Iнструкцiї з бухгалтерського облiку основних засобiв і нематерiальних активiв банкiв України», затвердженої постановою Правлiння НБУ від 20.12.2005р. № 480, із змінами і доповненнями.

До основних засобів відносяться матеріальні активи, які Банк утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально – культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він перевищує один рік) і вартість більш або рівна 1000,00 грн.

Придбані (виготовлені) основні засоби зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов’язані з придбанням (виготовленням ), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

За кожним об'єктом необоротних активів Банк визначає вартість, яка амортизується. Об’єктом амортизації є первісна вартість необоротних активів .

Амортизація основних засобів (крім інших необоротних матеріальних активів) нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Метод амортизації протягом звітного року не змінювався.

Нарахування амортизації основних засобів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється Банком при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс).

В ПАТ «АКБ «КОНКОРД» встановлені норми амортизації виходячи з наступних строків корисного використання для певних видів основних засобів:



№ п/п
Назва групи необоротних активів
Строк корисного використання
Річна норма аморти-зації

1
2
3
4




І. Машини та обладнання:






1.
Комп'ютерне обладнання
5
20%

2.
Телефони
5
20%

3.
Оргтехніка
5
20%




ІІ. Інструменти, прилади, інвентар, меблі:






4.
Меблі

10
10%

5.
Сейфи
15
6,67%

6.
Господарський інструмент, інвентар та прилади
5
20%

7.
Інші основні засоби
10
10%




Нематеріальні активи:






8.
Інші нематеріальні активи
5
20%

Перегляд норм амортизації основних засобів в ПАТ «АКБ «КОНКОРД» протягом 2010 року не здійснювався .

Строк корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів визначено у внутрішньому положенні та переглядається у разі зміни очікуваних економічних вигід від його використання та наприкінці кожного фінансового року.

В кінці звітного року Банк переглянув строки корисного використання основних засобів та залишив без змін в зв’язку з тим, що не відбулося зміни очікуваних економічних вигод.

Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому об’єкт основних засобів введений в експлуатацію, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об’єкта основних засобів.

Нарахування амортизації за основними засобами проводиться щомісяця. Результат амортизації основних засобів і необоротних матеріальних активів відображається за балансовими рахунками 4409 "Знос основних засобів", 4509 "Знос інших необоротних матеріальних активів".

До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться матеріальні активи, які Банк використовує в процесі надання банківських послуг, строк корисного використання яких більше одного року та вартість менша ніж 1000,00 грн.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об’єкта у розмірі 100 відсотків його вартості.

Внутрішня телефонна та комп'ютерна мережі, системи безпеки (відеоспостереження) та комплекс охоронно-пожежної сигналізації збільшують вартість об’єкту, на якому вони встановлюються (будівлі, споруди, тощо).

У разі, якщо Банком здійснюються подібні витрати на об’єктах оперативного лізингу (якщо це передбачено умовами договору і є згода орендодавця), то такі витрати обліковуються як витрати на оперативний лізинг і обліковуються на балансовому рахунку 4500 “ Інші необоротні матеріальні активи”. На протязі 2010 року таких операцій не проводилося.

Протягом 2010 року ПАТ «АКБ «КОНКОРД» переоцінку основних засобів не здійснював. Рішення про проведення коригування балансової вартості об’єктів необоротних активів внаслідок зменшення їх корисності не приймались.

В 2010 році Банк не отримував та не передавав основні засоби у фінансовий лізинг.

Основних засобів, щодо яких є обмеження права власності та договорів про придбання в майбутньому об’єктів основних засобів у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не має.

Інформація про основні засоби розкривається у звіті Баланс стаття «Основні засоби та нематеріальні активи» (примітка 9).