Geum.ru

Протокол №12

Вид материалаДокументы

Содержание


Примітка 1 «Облікова політика» Примітка 1.1 «Основна діяльність»
Примітка 1.2 « Основи облікової політики та складання звітності»
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   26

Примітка 1 «Облікова політика»




Примітка 1.1 «Основна діяльність»



У своїй діяльності ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (далі – Банк) керується наступними актами законодавства України:

Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р.

№ 2121-III, із змінами та доповненнями;

Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-XIV, із змінами та доповненнями;

Законом України «Про господарські товариства» від 19.09.1991р. № 1576-XII, із змінами та доповненнями;

Цивільним кодексом України;

Господарським кодексом України;

нормативно-правовими актами НБУ, Міжнародними стандартами фінансової звітності та бухгалтерського обліку, іншими чинними законодавчими актами України.

Станом на кінець дня 31 грудня звітного року до системи ПАТ «АКБ «КОНКОРД» входять 16 управлінь та відділів, 53 відділення, які забезпечують його діяльність.

Банк здійснює всі види банківської діяльності в межах банківської ліцензії НБУ № 230 від 07 липня 2009, письмового дозволу НБУ № 230-2 від 19 жовтня 2009 року, ліцензій державної комісії з цінних паперів та фондового ринку на брокерську, дилерську діяльність, андеррайтинг.

ПАТ «АКБ «КОНКОРД» є універсальним Банком, який виконує більшість банківських послуг, передбачених діючим законодавством України. Основний напрямок активних операцій Банку – кредитування суб’єктів господарювання та фізичних осіб. Серед пасивних операцій питому вагу займають залучення у вклади та на поточні рахунки коштів юридичних та фізичних осіб.

Також у 2010 році Банк здійснював операції з розрахунково-касового обслуговування клієнтів, купівлі – продажу безготівкової та готівкової іноземної валюти, операції з цінними паперами, та інше.


Примітка 1.2 « Основи облікової політики та складання звітності»



Облікова політика Банку встановлює порядок організації та ведення бухгалтерського обліку банківських операцій, визначає принципи, методи і процедури, що використовуються Банком для складання та подання фінансової звітності.

Облікова політика ПАТ «АКБ «КОНКОРД» - документ, головною метою якого є загальна регламентація застосованих на практиці в Банку прийомів та методів бухгалтерського обліку, технологій обробки облікової інформації та документообігу.

Облікова політика ПАТ «АКБ «КОНКОРД» розроблена відповідно до основних принципів МСФЗ, вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Законів України «Про банки і банківську діяльність», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», чинного законодавства України, нормативно – правових актів Національного банку України. Внутрішні нормативні документи є невід’ємною частиною облікової політики Банку.

Облікова політика Банку на 2010 рік затверджена наказом Голови Правління Банку та доведена до всіх структурних підрозділів Банку до початку нового календарного року.

Протягом 2010 року облікова політика ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не змінювалася.

Обрана Банком облікова політика:
  • забезпечує повноту та достовірність відображення операцій в обліку;
  • визначає систему ведення бухгалтерського обліку;
  • закріплює правила та процедури, прийняті керівництвом Банку для ведення фінансового, управлінського, податкового обліку;
  • відображає особливості організації та ведення бухгалтерського обліку Банку;
  • направлена на повне задоволення потреб управління Банком ;
  • сприяє виконанню повного обсягу банківських операцій;
  • забезпечує встановлення контролю за здійсненням операцій;
  • встановлює правила документообігу;
  • затверджує ведення системи рахунків і регістрів бухгалтерського обліку;
  • визначає технологію обробки облікової інформації.

Облікова політика Банку ґрунтується на основних принципах обліку, за якими складаються фінансові звіти відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку та міжнародних стандартах фінансової звітності, на засадах яких ґрунтуються основні нормативно-правові акти Національного банку України, а саме:
  • повне висвітлення;
  • превалювання сутності над формою;
  • автономність;
  • обачність;
  • безперервність діяльності;
  • нарахування та відповідність доходів і витрат;
  • послідовність;
  • історична (фактична) собівартість.

Облікова політика щодо методів оцінки, обліку і контролю активних операцій, залучених ресурсів та інших пасивних операцій ґрунтується на вимогах відповідних нормативно-правових актів Національного банку України та внутрішніх положень. Відповідно до цього відмінності між Обліковою політикою Банку та Міжнародними стандартами фінансової звітності визначаються тими розбіжностями та відмінностями, які існують між національними стандартами бухгалтерського обліку, нормативними документами Національного банку України та МСФЗ.    
Принципи побудови та складання фінансової звітності Банку ґрунтуються на основних вимогах розкриття інформації у фінансовій звітності згідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативних документів НБУ, міжнародних стандартів фінансової звітності, у тому числі МСБО 1 „Подання фінансових звітів” і МСБО 8 „Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки”.

Дана фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, у відповідності до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка».

Для здійснення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності активи і зобов’язання Банку оцінюються, оприбутковуються та обліковуються за:
  • вартістю їх придбання чи виникнення - за історичною або первісною вартістю, тобто активи визнаються за сумою сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на такі зобов’язання;
  • справедливою (ринковою) вартістю активів і зобов’язань, за якою активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунків у поточний час; приведення вартості активів (основних засобів, цінних паперів у портфелі Банку) у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Переоцінка активів та зобов’язань можлива лише у випадках, коли їх облікова вартість суттєво відрізняється від ринкової.

Доходи і витрати визнаються за умов визнання реальної заборгованості за активами та зобов’язаннями Банку та якщо фінансовий результат операції, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг може бути достовірно визначений.

Оцінка позабалансових статей здійснюється відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку, нормативних документів Національного банку України та вказівок банку. Позабалансові операції відображаються в обліку за системою подвійного запису, що забезпечується спеціальними контррахунками.

Фінансова звітність складається на основі даних бухгалтерського обліку Банку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу за певний період у функціональній валюті – гривні, та подається у тисячах гривень. Операції в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності у національній валюті з перерахуванням її згідно офіційного курсу Національного банку України на дату здійснення операції або складання звітності. Суттєва інформація розкривається як окрема стаття фінансових звітів або приміток до них, а несуттєва – об’єднується із сумами, подібними за економічною сутністю чи функціями.