Протокол №12

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 27. Управління капіталом Примітка 28. Потенційні зобов’язання банку Примітка 30. Справедлива вартість фінансових інструментів Примітка 31. Події після дати балансу Примітка 32. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту

Подобный материал:

• Дополнительный протокол к Женевским конвенциям от 12 августа 1949 года, касающийся, 1037.59kb.
• Правления Ассоциации "бамап", 52.43kb.
• Методичні рекомендації І тематика курсових робіт для студентів Освітньо-кваліфікаційний, 269.73kb.
• Методика измерения уровня тревожности (Автор Тейлор, в адаптации Немчинова) Протокол., 46.04kb.
• Рабочая учебная программа по истории 5-7,9-11 классы, 1521.34kb.
• Основы работы в Internet, 724.89kb.
• Методичні вказівки та тематика курсових робіт, 275.56kb.
• Правила добровольного медицинского страхования, 206.75kb.
• Программа програма комплексного державного екзамену з базової освіти освітньо-кваліфікаційний, 722.93kb.
• Палата Поволжья" Протокол, 740.59kb.

Примітка 27. Управління капіталом


Одним з найважливіших показників діяльності Банку є регулятивний капітал, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які Банк бере на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності.


Основні методи зниження ризику втрати регулятивного капіталу:

• збільшення статутного капіталу,
  
• збільшення додаткового капіталу за рахунок збільшення фінансового прибутку.
  

Норматив адекватності регулятивного капіталу (норматив платоспроможності) відображає здатність Банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру. Чим вище значення показника адекватності регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її приймають на себе власники Банку; і навпаки: чим нижче значення показника, тим більша частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники Банку.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) встановлюється для запобігання надмірному перекладанню Банком кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів/вкладників Банку.

Значення нормативу адекватності регулятивного капіталу розраховується відповідно до діючих нормативних положень НБУ.

Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) встановлюється з метою визначення спроможності Банку захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних збитків, яких може зазнати Банк у процесі своєї діяльності залежно від розміру різноманітних ризиків.

Значення нормативу (коефіцієнту) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів розраховується відповідно до діючих нормативних положень НБУ.

Основні методи зниження ризику втрати платоспроможності:

• збільшення обсягу регулятивного капіталу;
  
• заміна активів з великим ризиком на активи з меншим ризиком зі збереженням досягнутої величини прибутковості активів (рентабельності активів).
  

Обчислення та контроль нормативів капіталу Банку здійснюється щоденно управлінням з питань аналізу та управління ризиками. Результати за місяць надаються щомісячно Комітету з питань управління активами та пасивами Банку.

Комітет з питань управління активами та пасивами Банку, на підставі цих даних приймає рішення щодо оцінки цих ризиків.

Спостережна Рада визначає загальну стратегію управління ризиками в Банку, а Правління Банку впроваджує тактику її реалізації, затверджує методологію оцінки ризиків, перевіряє компетентність персоналу з питань ризиків.

Служба внутрішнього аудиту Банку не бере безпосередньої участі у процесі ризик-менеджменту, її роль зводиться до оцінки адекватності системи управління ризиками потребам банку, аудиту процесів, процедур і методик по ризикам, виявлення ризиків та недоліків в системі внутрішнього контролю та надання відповідних рекомендації щодо удосконалення процесу управління ризиками.

Нормативи капіталу	Нормативне значення	На 01.01.2011р.
адекватності регулятивного капіталу/ платоспроможності (Н2)	не < 10%	47,26
співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3)	не < 9%	38,88

Таблиця 27.1. Структура регулятивного капіталу

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	2010 рік	2009 рік
1	2	3	4
1	Основний капітал	112 957	112 067
1.1	фактично сплачений зареєстрований статутний капітал	108 000	108 000
1.2	резервні фонди	5 018	4 124
1.3	зменшення ОК(нематеріальні активи за мінусом суми зносу)	61	57
2	Додатковий капітал	445	1 051
2.1	Розрахунковий прибуток поточного року	9	598
2.2	Резерви під стандартну заборгованість інших банків, за кредитами, які надані клієнтам та за операціями за позабалансовими рахунками (з урахуванням переоцінки ОЗ)	436	453
3	Відвернення	2 593	2 985
4	Усього регулятивного капіталу	110 809	110 133

Примітка 28. Потенційні зобов’язання банку


На кінець дня 31 грудня 2010 року в ПАТ «АКБ «КОНКОРД»

слухаються наступні справи:


- не має справ, які розглядаються у суді;

- не передбачається виникнення потенційних податкових зобов’язань;

- не передбачаються зобов’язання з капітальних вкладень.


Таблиця 28.1. Майбутні мінімальні орендні платежі за невідмовною

орендою

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	4	5
1	До 1 року	-	398
2	Від 1 до 5 років	5 280	2 200
3	Понад 5 років	-	-
4	Усього	5 280	2 598

Банк не має передумов для отримання в майбутньому сум суборендних платежів за невідмовними угодами про суборенду.


Таблиця 28.2. Структура зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням

тис.грн

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Зобов'язання з кредитування, що надані		-	-
2	Невикористані кредитні лінії	9129	58 799	4 120
3	Експортні акредитиви		-	-
4	Імпортні акредитиви		-	-
5	Гарантії видані	9020	85	92
6	Резерв за зобов'язаннями, що пов'язані з кредитуванням	3690	(59)	(16)
7	Усього зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням за мінусом резерву		58 825	4 196

Примітка 29. Операції з пов’язаними особами

Таблиця 29.1. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Материнська компанія	Найбільші учасники (акціонери) банку	Дочірні компанії	Провідний управлінський персонал	Асоційовані компанії	Інші пов'язані особи
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Торгові цінні папери	-	-	-	-	-	2 593
2	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-	-	-	-	-
3	Кошти в інших банках	-	-	-	-	-	-
4	Кредити та заборгованість клієнтів	-	-	-	9	-	4
5	Резерв під заборгованість за кредитами	-	-	-	-	-	1
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	-	-	-	-	-	-
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	-	-	-	-	-	-
8	Інвестиції в асоційовані компанії	-	-	-	-	-	-
9	Інші активи	-	-	-	-	-	-
10	Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття	-	-	-	-	-	-
11	Кошти банків	-	-	-	-	-	-
12	Кошти клієнтів	-	1 634	-	9	-	319
13	Боргові цінні папери, емітовані банком	-	-	-	-	-	-
14	Інші залучені кошти	-	-	-	-	-	-
15	Резерви за зобов'язаннями	-	-	-	-	-	-
16	Інші зобов'язання	-	-	-	-	-	-
17	Субординований борг	-	-	-	-	-	-
18	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)	-	-	-	-	-	-

Таблиця 29.2. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Материнська компанія	Найбільші учасники (акціонери) банку	Дочірні компанії	Провідний управлінський персонал	Асоційовані компанії	Інші пов'язані особи
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Процентні доходи	-	-	-	1	-	16
2	Процентні витрати	-	(4 043)	-	(4)	-
3	Резерви під заборгованість за кредитами	-	-	-	(5)	-	(203)
4	Дивіденди	-	-	-	-	-	-
5	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	-	-	-	-	-	(391)
6	Результат від переоцінки інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-	-	-	-	-
7	Результат від торгівлі іноземною валютою	-	-	-	-	-	-
8	Результат від переоцінки іноземної валюти	-	-	-	-	-	-
9	Комісійні доходи	-	-	-	-	-	526
10	Комісійні витрати
11	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову	-	-	-	-	-	-
12	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову	-	-	-	-	-	-
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	-	-	-	-	-	-
14  1	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення 2	- 3	-   4	-   5	-   6	- 7	- 8
15	Резерви за зобов'язаннями	-	-	-	-	-	-
16	Інші операційні доходи	-	-	-	-	-	-
17	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості	-	-	-	-	-	-
18	Адміністративні та інші операційні витрати	-	-	-	-	-	-
19	Частка прибутку асоційованих компаній	-	-	-	-	-	-

Таблиця 29.3. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом звітного року

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Материнська компанія	Найбільші учасники (акціонери) банку	Дочірні компанії	Провідний управлінський персонал	Асоційовані компанії	Інші пов'язані особи
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року	-	-	-	12	-	26
2	Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року	-	-	-	15	-	4 819

Таблиці 29.4. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Материнська компанія	Найбільші учасники (акціонери) банку	Дочірні компанії	Провідний управлінський персонал	Асоційовані компанії	Інші пов'язані особи
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Торгові цінні папери	-	-	-	-	-	2 985
2	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-	-	-	-	-
3	Кошти в інших банках	-	-	-	-	-	-
4	Кредити та заборгованість клієнтів	-	-	-	12	-	4 721
5	Резерв під заборгованість за кредитами	-	-	-	5	-	217
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	-	-	-	-	-	-
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	-	-	-	-	-	-
8	Інвестиції в асоційовані компанії	-	-	-	-	-	-
9	Інші активи	-	-	-	-	-	-
10	Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття	-	-	-	-	-	-
11	Кошти банків	-	-	-	-	-	-
12	Кошти клієнтів	-	28 499	-	605	-	13 509
13	Боргові цінні папери, емітовані банком	-	-	-	-	-	-
14	Інші залучені кошти	-	-	-	-	-	-
15	Резерви за зобов'язаннями	-	-	-	-	-	-
16	Інші зобов'язання	-	-	-	-	-	-
17	Субординований борг	-	-	-	-	-	-
18	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)	-	-	-	-	-	-

Таблиця 29.5. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за попередній рік

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Материнська компанія	Найбільші учасники (акціонери) банку	Дочірні компанії	Провідний управлінський персонал	Асоційовані компанії	Інші пов'язані особи
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Процентні доходи	-	-	-	98	-	296
2	Процентні витрати	-	(2 306)	-	(445)	-	(2 928)
3	Резерви під заборгованість за кредитами	-	-	-	1	-	208
4	Дивіденди	-	-	-	-	-	-
5	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	-	-	-	-	-	-
6	Результат від переоцінки інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-	-	-	-	-
7	Результат від торгівлі іноземною валютою	-	-	-	-	-	-
8	Результат від переоцінки іноземної валюти	-	-	-	-	-	-
9	Комісійні доходи	-	2	-	-	-	36
10	Комісійні витрати	-	-	-	-	-	-
11	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову	-	-	-	-	-	-
12	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову	-	-	-	-	-	-
1	2	3	4	5	6	7	8
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	-	-	-	-	-	-
14	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	-	-	-	-	-	-
15	Резерви за зобов'язаннями	-	-	-	-	-	-
16	Інші операційні доходи	-	-	-	-	-	-
17	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості	-	-	-	-	-	-
18	Адміністративні та інші операційні витрати	-	-	-	-	-	-
19	Частка прибутку асоційованих компаній	-	-	-	-	-	-

Таблиця 29.6. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом попереднього року

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Материнська компанія	Найбільші учасники (акціонери) банку	Дочірні компанії	Провідний управлінський персонал	Асоційовані компанії	Інші пов'язані особи
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року	-	-	-	-	-	4 192
2	Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року	-	-	-	829	-	1 728

Таблиця 29.7. Виплати провідному управлінському персоналу

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
витрати	нараховане зобов'язання	витрати	нараховане зобов'язання
1	2	3	4	5	6
1	Поточні виплати працівникам	317	26	148	-
2	Виплати по закінчення трудової діяльності	-	-	-	-
3	Інші довгострокові виплати працівникам	-	-	-	-
4	Виплати при звільненні	4	-	3	-
5	Виплати інструментами власного капіталу банку	-	-	-	-

Примітка 30. Справедлива вартість фінансових інструментів


За методикою Банка про визнання та оцінки фінансових активів або фінансових зобов’язань, справедлива вартість – це сума, за якою можна обміняти актив або погасити заборгованість в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.


Банк визнає фінансові активи або фінансові зобов’язання у балансі, коли Банк стає стороною контрактних відносин, відповідно до яких одна сторона отримує фінансові активи, інша сторона отримую фінансові зобов’язання.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Банк оцінює їх за їхньою справедливою вартістю з урахуванням витрат на операцію. Справедлива вартість фінансових інструментів під час первісного визнання дорівнює фактичній ціні операції.

Банк визначає справедливу вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання шляхом дисконтування всіх очікуваних майбутніх грошових потоків із застосуванням ринкової процентної ставки щодо подібного фінансового інструменту.

Після первісного визнання Банк оцінює фінансові активи та зобов’язання за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективної ставки відсотка, відповідно до розробленої Банком методики «Визначення та застосування ефективної ставки відсотка до фінансових інструментів».

Банк, як учасник ринку, як правило, укладає угоди на ринкових умовах. Тому за переважною більшістю угод ринковою процентною ставкою є фактична процентна ставка за угодою.


Банк в своєї діяльності розрізняє два методи оцінки ринкової процентної ставки.

За умов наявності активного ринку ринкова процентна ставка відповідає ціни котирування.

Це стосується операції з іншими банками що проводяться Банком на міжбанківському ринку, та операцій з придбання цінних паперів в торговий портфель Банку та портфель Банку для продажу, що котируються на фондовій біржі. Ставка укладання угод за такими операціями, тобто справедлива вартість первинного визнання, дорівнює ринковій.

За умов відсутності активного ринку ринкова процентна ставка є процентна ставка, яка формується Банком на основі застосування останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами в посиланні на поточну справедливу вартість іншого ідентичного інструмента. Це надає змогу Банку максимально враховувати ринкові показники при визнанні ринкової процентної ставки.

Це стосується операції Банку з надання Банком кредитів, гарантії юридичним та фізичним особам, врахування та авалювання векселів юридичних та фізичних особам; та залучення Банком вкладів (депозитів) від фізичних та юридичних осіб, та операції з НБУ.

Відповідно до внутрішніх нормативних документів, Банк на основі доступних спостережних ринкових даних з подібними інструментами встановлює ставки залучення та розміщення фінансових активів та зобов’язань, що затверджуються Комітетом з питань управління активами та пасивами, Кредитним комітетом.

Ставка для банківського продукту, що затверджена відповідним комітетом, є ставкою угоди та дорівнює ринковій. Якщо ставка за продуктом визначена як інтервал (від мінімальної до максимальної), то всі ставки в межах інтервалу вважаються ринковими.


Таким чином, фінансові інструменти відображались в балансі Банку за справедливою вартістю, що передбачено Обліковою політикою Банку, яка укладена в межах чинного законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України.


Примітка 31. Події після дати балансу


Події після дати балансу, які є суттєвими і які можуть впливати на економічні рішення користувачів, у Банку не відбувалися.


Примітка 32. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту


Аудит ПАТ «АКБ «КОНКОРД» за 2010 фінансовий рік проведено Товариством з обмеженою відповідальністю Аудиторською фірмою «Ален Аудит» (м.Дніпропетровськ), яке здійснює аудиторську діяльність на підставі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги за № 2717, виданого рішенням Аудиторської палати України за № 103 від 28 вересня 2001 р. та чинного до 25 вересня 2011 року.

Аудит проводився працівниками фірми:

- Іонова О.В. – директор, аудитор, сертифікат НБУ на право здійснення аудиту банків № 0000092, виданий рішенням Комітету з питань сертифікації аудиторів банків № 218 від 17.04.2007, строк дії продовжений до 17.04.2015 рішенням АПУ №212/32 від 25.03.2010;

Братерська М.М. - відповідальна за проведення аудиту фінансової звітності, аудитор, сертифікат НБУ на право здійснення аудиту банків №0116, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 24.12.2009р. №209/3. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків Національного банку України №00000123, видане на підставі рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21.

За результатами проведеного аудиту річного фінансового звіту Банку за 2010 рік аудиторами наданий безумовно-позитивний висновок.