Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение»
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Л. Л. Гришан Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Ростов-на-Дону, 2010, 483.53kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 793.61kb.
| Тема 13. Налоговая система Таджикистана 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 1.Общая характеристика и структура налоговой системы. 2. Общегосударственные налоги и сборы. 3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов 4. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование и ответственность за нарушение налогового законодательства. 5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения. 6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов. 7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика. 8.Система местных налогов в современных условиях. 2. Доклады и сообщения 1. Эволюция развития налоговой системы Таджикистана 2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, налог с розничных продаж). 3. Налоги на доходы. 4. Налоги на имущество (налог на имущество, земельный налог). 5. Прочие налоги и сборы (социальные взносы, налог с владельцев транспортных средств, налог для содержания общественного транспорта). 6. Специальные налоговые режимы (налоги на недропользователей, УСН малого бизнеса). Литература для подготовки к семинару [ 239-263]. Тема 14. Налоговая система Туркменистана 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 1.Общая характеристика и структура налоговой системы. 2. Общегосударственные налоги и сборы. 3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов 4. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование и ответственность за нарушение налогового законодательства. 5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения. 6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов. 7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика. 8.Система местных налогов в современных условиях. 2. Доклады и сообщения 1. Эволюция развития налоговой системы Туркменистана 2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акцизы ). 3. Налоги на доходы (налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налогообложение доходов иностранных юридических лиц). 4. Налоги на имущество (налог на имущество, земельный налог). 5. Прочие налоги и сборы (отчисления на государственное социальное страхование, налог с владельцев транспортных средств, налог на реализацию транспортных средств, государственная пошлина). 6. Специальные налоговые режимы (экономические зоны свободного предпринимательства, налогообложение малых предприятий). Литература для подготовки к семинару [269-288]. Тема 15. Налоговая система Узбекистана 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 1.Общая характеристика и структура налоговой системы. 2. Общегосударственные налоги и сборы. 3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов 4. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование и ответственность за нарушение налогового законодательства. 5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения. 6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов. 7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика. 8.Система местных налогов в современных условиях. 2. Доклады и сообщения 1. Эволюция развития налоговой системы Узбекистана 2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акцизный налог). 3. Налоги на доходы (налог на доходы (прибыль) юридических лиц, налог на доходы физических лиц, налогообложение доходов иностранных юридических лиц). 4. Налоги на имущество (налог на имущество, земельный налог). 5. Прочие налоги и сборы (налог за пользование водными ресурсами, экологический налог, налог за пользование недрами). 6. Специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения). Литература для подготовки к семинару [290-308]. Тема 16. Налоговая система Украины 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 1.Общая характеристика и структура налоговой системы. 2. Общегосударственные налоги и сборы. 3. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов 4. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование и ответственность за нарушение налогового законодательства. 5. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения. 6. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов. 7. Виды местных налогов и сборов, их характеристика. 8.Система местных налогов в современных условиях. 2. Доклады и сообщения 1. Эволюция развития налоговой системы Украины. 2. Налоги на потребление (налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, налог на промысел). 3. Налоги на доходы (налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, налогообложение нерезидентов Украины). 4. Налоги на имущество (налог (плата)за землю). 5. Прочие налоги и сборы ( налог с собственника транспортного средства). 6. Специальные налоговые режимы (налогообложение специальных экономических зон, УСН субъектов малого предпринимательства). Литература для подготовки к семинару [313-344].
Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ. ТЕСТ №1. Транспортный налог в странах СНГ. 1. Налогоплательщиками транспортного налога в странах СНГ признаются: а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства; б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств; в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные ; г) пользователи транспортных средств. 2. Объектами налогообложения не являются: а) мотоциклы и мотороллеры; б) промысловые морские и речные суда; в) яхты и парусные суда; г) самолеты и вертолеты. 3. Налоговая база в странах СНГ определяется: а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах; б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств; в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах; г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах. 4. Налоговым периодом в странах СНГ признается: а) месяц; б) квартал; в) календарный год; г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством. 5. Налоговые ставки устанавливаются: а) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления; 6. Налоговые ставки, могут быть: а) уменьшены не более чем в 5 раз; б) увеличены не более чем в 3 раза; в) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раза; г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза. 7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств: а) допускается; б) не допускается; в) допускается для некоторых видов транспортных средств; г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков. 8. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют: а) налогоплательщики самостоятельно; б) налоговые органы; в) организации - самостоятельно, а для физических лиц - налоговые органы; г) по авансовым платежам - организации самостоятельно, по итогам налогового периода - налоговые органы; для физических лиц - налоговые органы. 9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется: а) за весь налоговый период; б) в половинном размере; в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации; г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации. 10. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений: а) с месяца, следующего за изменением мощности; б) с месяца, в котором изменена мощность; в) со следующего налогового периода; г) с начала текущего налогового периода. 11. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение: а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) одного месяца. 12. Налог уплачивается по месту: а) нахождения юридического лица; б) регистрации юридического лица; в) нахождения транспортного средства; г) регистрации транспортного средства. 13. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается налогоплательщику не позднее: а) 1 апреля; б) 1 июня; в) 1 июля; г) 1 августа. 14. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог: а) не уплачивается; б) уплачивается в половинном размере; в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов Российской Федерации; г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством. 7. Тематика курсовых и контрольных работ и методические указания по их выполнению. Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий. Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант. Каждый вариант контрольной работы состоит из 2 теоретических вопросов. Требования к содержанию контрольной работы - творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу; - глубоко изучить вопросы, на которые необходимо дать ответ; - недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций; - подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом; - цитирование первоисточников с ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц; -изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства. Требования к оформлению контрольной работы Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком. Объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного формата А4. На страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента. В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись. На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество студента. Методические указания по выполнению контрольной работы Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы. Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены. Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено, выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой. До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок, и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование. Варианты контрольных работ Вариант №1.
Вариант №2.
Вариант №3. 1.На основе статистических данных проанализируйте структуру налоговых поступлений и исполнения государственного бюджета в государствах - членах ЕврАзЭС и укажите долю поступлений от местных налогов. 2. Роль государственных и местных налогов в экономическом и социальном развитии автономных республик государств - членов ЕврАзЭС. 3. Виды ответственности за налоговые правонарушения в Республике Беларусь. Вариант №4.
Вариант №5. 1. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций в Украине. 2.Налогообложение малых предприятий в республике Беларусь. 3. Какие ВЫ знаете ПРЯМЫЕ НАЛОГИ? Вариант №6. 1.Особенности исчисления налога на промысел в Украине. 2.Экономическя сущность местных налогов, их роль в формировании доходов местных бюджетов в республике Таджикистан. 3. Ставки акцизного налога в Республике Молдова. Вариант №7. 1. Опыт формирования и использования местных налогов в странах СНГ . 2.Специальный налоговый режим на основе патента в Республике Казахстан. 3. Налогообложение физических лиц в Республике КЫРГЫЗСТАН. Вариант №8. 1. Налог на имущество организаций, его роль в бюджет республик государств - членов ЕврАзЭС. 2. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организации в государствах - членов ЕврАзЭС. 3. Налогообложение физических лиц в Республике ТАДЖИКИСТАН. Вариант №9. 1.Льготы по налогу на имущество организаций, их классификация, значение. 2.Налоговое администрирование и ответственность за нарушение налогового законодательства в Кыргызской Республике. 3. Налогообложение физических лиц в Республике КАЗАХСТАН. Вариант №10. 1. Проанализируйте налоговые льготы для организаций культуры в странах ЕврАзЭС. 2.Обоснуйте, исходя из каких критериев должна устанавливаться ставка налога на игорный бизнес в республиках СНГ. 3. Дайте определение Метод налогообложения. 8. Вопросы для подготовки к зачету
По странам СНГ: Общая характеристика налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. 9. Учебно-методическое обеспечение курса 9.1.Литература Основная литература:
Дополнительная литература:
Справочно-правовые системы:
9.2. Материально - техническое и информационное обеспечение литературы Интернет ресурсы: Правовые базы данных 25. ссылка скрытассылка скрыта 26. ссылка скрыта ссылка скрыта 27. ссылка скрыта ссылка скрыта Периодические издания 28. ссылка скрыта ссылка скрыта 29. ссылка скрыта ссылка скрыта 30.ссылка скрытассылка скрыта 31.ссылка скрытассылка скрыта 32. ссылка скрыта ссылка скрыта 10. Глоссарий АКТ РЕВИЗИИ - официальный документ, которым оформляются результаты обследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, учреждения, организации. АКЦИЗ - вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления, включаемых в цену или тариф и оплачиваемых покупателями ( потребителями ). АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ - постепенное возмещение износа основных фондов в стоимостном выражении. А.о. направляются на полное ( при замене технически устаревших объектов новыми ) или частичное восстановление ( при капитальном ремонте ) основных фондов. А.о. на полное восстановление должны покрывать не только физический, но и моральный износ основных фондов, т.к. технически устаревшие объекты становятся экономически невыгодными для эксплуатации, хотя физически они еще могут быть пригодны. АМОРТИЗАЦИЯ - процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере физического и морального износа на произведенный с их помощью продукт; использование специальных денежных средств - амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства и обращения, для простого и расширенного воспроизводства основных фондов. АННУЛИРОВАНИЕ - один из методов управления государственным долгом, выражающийся в полном отказе государства от долговых обязательств. АНТИДЕМПИНГОВЫЕ ПОШЛИНЫ - особый вид таможенных пошлин, предусмотренный в ст. 9 Закона РФ « О таможенном тарифе » от 21 мая 1993 г. А.п. применяются в случаях ввоза на таможенную территорию РФ товаров по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент этого ввоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в РФ. АУДИТ - независимая экспертиза финансовой отчетности коммерческих предприятий уполномоченными на то лицами ( аудиторами ) с целью подтверждения ее достоверности для государственных налоговых органов и собственников. АУДИТОР - независимый эксперт, который проверяет аккуратность, достоверность и соответствие общепринятым бухгалтерским принципам бухгалтерских записей и отчетов организации, а затем аттестует ( подтверждает ) их. БАЛАНС ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА - соотношение денежных доходов и расходов государства. БАНК - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять, в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. БЮДЖЕТНЫЕ ПРАВА РФ, ЕЕ СУБЪЕКТОВ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ - это принадлежащие им полномочия ( компетенция, права и обязанности ) в лице соответствующих государственных органов власти или местного самоуправления по формированию и реализации собственного бюджета и регулированию бюджетных отношений на своей территории в определенных законодательством пределах. БЮДЖЕТНЫЙ ЗАКОН - законодательный акт, устанавливающий бюджет на конкретный период, сроки и порядок его действия, основные назначения по бюджетным ресурсам и бюджетным ассигнованиям. В РФ бюджетные законы принимаются как на федеральном уровне, так и на уровне субъекта Федерации. ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ (ВВП) - сумма прибыли (убытка), складывающаяся из: а) прибыли от реализации продукции (работ, услуг) (ПРП); б) прибыли от реализации основных фондов ( включая земельные участки ), иного имущества предприятия (ПРОФ); в) доходов от внереализационных операций (ДВО), уменьшенных на сумму расходов по этим операциям (РО): ВВП = ПРП + ПРОФ + ДВО - РО. ВАЛЮТА - 1) денежная единица, лежащая в основе денежной системы государства (например, рубль - в России, доллар - в США); 2) тип денежной системы государства (валюта золотая, валюта бумажная); 3) денежные знаки зарубежных стран (банкноты, казначейские билеты, монеты), кредитные и платежные документы (векселя, чеки и др.), используемые в международных расчетах. ВАЛЮТА ИНОСТРАННАЯ - по российскому законодательству: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (п.3 ст.1 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»). ВАЛЮТА МЕСТНАЯ - национальная валюта страны, в которой осуществляется сооружение объекта, сделка купли - продажи и т.д., независимо от того, конвертируемая она или нет. ВАЛЮТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ - по законодательству РФ: а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты; б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, которое заключает Правительство РФ и Центральный банк РФ с соответствующими органами иностранного государства, об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства (п.1 ст.1 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»). ВАЛЮТНЫЕ РЕЗЕРВЫ - официальные запасы иностранной валюты в центральном банке и финансовых органах страны либо в международных валютно-кредитных организациях; предназначены для международных расчетов. ВАЛЮТНЫЙ КУРС - цена денежной единицы страны, выраженная в денежной единице (или ее кратной величине) другой страны. ВВЕДЕНИЕ НАЛОГА – вторичное нормотворческое действие, принятие соответствующего нормативного акта, подробно регламентирующего условия, порядок и процедеру фактического взимания того или иного налога в бюджет. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА - денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включаемые в государственный бюджет. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ФОНДЫ - новое звено финансовой системы РФ; являются разновидностью целевых государственных и местных фондов денежных средств. ВНЕШНИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ - общая сумма задолженности государства по непогашенным внешним долговым обязательствам и не выплаченным по ним процентам в иностранной валюте. ВНУТРЕННИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ - общая сума задолженности государства по непогашенным внутренним долговым обязательствам и не выплаченным по ним процентам в валюте РФ. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ - стоимость реализованной продукции, работ, услуг, различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА - установленный законом и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ - часть национального дохода страны, обращаемого путем распределения и перераспределения в собственность государства денежных средств для создания его финансовой базы, для осуществления государственных функций и задач. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ - это денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и управления. В состав государственных финансов включаются: бюджеты разных уровней государственного управления, государственные внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных предприятий. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ФОНД - форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. ДЕВАЛЬВАЦИЯ - а) уменьшение стоимости национальной валюты по отношению к мировому денежному стандарту; б) снижение официального курса валюты. ДЕНЕЖНАЯ ЕДИНИЦА - установленное в законодательном порядке название денег страны как один из элементов национальной денежной системы. ДЕНЕЖНАЯ МАССА - денежные знаки, находящиеся в обращении; денежные средства на счетах и во вкладах юридических лиц и граждан; другие безусловные денежные обязательства банков. ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА - совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платежного баланса. ДЕНОМИНАЦИЯ - укрупнение денежной единицы страны ( без ее переименования) в целях упорядочения денежного обращения и придания большей полноценности национальной валюте. ДЕНЬГИ - как экономическая категория представляют собой особый товар, служащий всеобщим эквивалентом. ДЕПОЗИТНЫЕ СУММЫ – средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений и подлежащие по наступлении определенных условий возврату вносителями или передаче по назначению. ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА - превышение расходов бюджета над его доходами. ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ (И МЕСТНЫЕ) ДОХОДЫ - доходы государственных (и муниципальных) предприятий, организаций, которые остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные нужды. ДОТАЦИИ - бюджетные средства, выделяемые из бюджета вышестоящего уровня бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации в случае недостаточности закрепленных и регулирующих доходов для формирования минимального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основах. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. ЗАКРЕПЛЕННЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ - это поступления, которые в соответствии с законодательством полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе (не менее пяти лет) поступают с соответствующий бюджет. ЗАКРЕПЛЕННЫЕ НАЛОГИ - это платежи, которые на длительный период полностью или в частях закреплены как доходный источник конкретного бюджета (бюджетов). Например, таможенные пошлины являются доходом федерального бюджета РФ. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ означает перенос установленного срока уплаты на более поздний срок (ст. 61 НК РФ). ИЗЪЯТИЯ - это налоговые льготы, направленные на выведение за пределы налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения. ИНВЕСТИЦИИ - денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта. ИНВЕСТОРЫ – лица, осуществляющие капитальные вложения. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также физические лица, самостоятельно осуществляющие на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания платных услуг, и не подлежащие регистрации в этом качестве в соответствии с законодательством Российской Федерации. ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА - обеспечение полного и своевременного поступления всех предусмотренных по бюджету доходов и обеспечение финансированием всех запланированных по бюджету расходов. ИСТОЧНИК ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ - организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА – это внешние конкретные формы его выражения, т.е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы, которые регулируют вопросы установления, введения в действие, взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВОГО ПРАВА РФ - это правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права. КАДАСТР - а) реестр, содержащий сведения об оценке и средней доходности объектов; б) список лиц, подлежащих обложению подушным налогом; в) систематизированный свод основных сведений о тех или иных природных объектах: земля, вода и др. КАЗНАЧЕЙСКИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - вид размещаемых на добровольной основе среди населения и юридических лиц государственных ценных бумаг, удостоверяющих внесение их держателями денежных средств в бюджет и дающих право на получение фиксированного дохода в течение всего срока владения этими ценными бумагами. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ - платежи, которые устанавливаются в виде надбавки к стоимости товара и взимаются в процессе расходования материальных благ. ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ – обязательные платежи, уплачиваемые налогоплательщиком за счет и в зависимости от полученного дохода (прибыли) и учитывающие финансовую самостоятельность плательщика. МЕЖДУНАРОДНОЕ ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - обложение сопоставимыми налогами в двух (или более) государствах одного налогоплательщика в отношении одного объекта за один и тот же период времени. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ - обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в бюджеты административно-территориальных единиц как важная составная часть системы налогообложения государства. МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ - это бюджет муниципального образования, формирование и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления. Он является важнейшей частью финансовых ресурсов, находящих в распоряжении местных органов власти. МЕТОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. МЕТОДЫ УЧЕТА БАЗЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - методы бухгалтерского учета, определяющие отнесение различных объектов налогообложения к тому или иному налоговому периоду. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ - федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой государственной финансовой политики и осуществляющий общее руководство организацией финансов в стране. МИРОВАЯ ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА – совокупность международных валютных отношений, сформированных в связи с эволюцией мирового хозяйства и получившая закрепление в международных соглашениях. МУНИЦИПАЛЬНЫЕ (МЕСТНЫЕ) ДОХОДЫ - часть национального дохода, предназначенная для создания финансовой основы местного самоуправления и используемая для решения вопросов местного значения, исходя из интересов населения соответствующей территории. НАЛОГ - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. НАЛОГИ СУБЪЕКТОВ ФЕДЕРАЦИИ – установленные НК РФ, но вводимые в действие представительными органами государственной власти субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующего субъекта. НАЛОГОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ – состояние налоговой системы, при котором обеспечивается непрерывное и достаточное финансирование государства и муниципальных образований посредством взимания налогов и сборов даже при наличии имеющихся в отношении нее угроз и негативных воздействий со стороны нарушителей налогового законодательства. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогов. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ – обязанность лица, виновного в совершении налогового правонарушения, претерпевать меры государственно-властного принуждения, предусмотренные санкциями НК РФ, состоящие в возложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера компетентными органами в установленном порядке. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА - совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему в целом, являются: порядок установления и ввода в действие налогов; виды налогов ( система налогов ); порядок распределения налогов между бюджетами разных уровней; права и обязанности налогоплательщиков; формы и методы налогового контроля; ответственность участников налоговых отношений; способы защиты прав и интересов налогоплательщиков. НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА – это основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществляемая посредством составления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности. НАЛОГОВАЯ САНКЦИЯ – элемент налоговой нормы, предусматривающий неблагоприятные последствия неисполнения или несоблюдения налоговых обязанностей, сформулированных в диспозициях налоговых норм. НАЛОГОВАЯ ТАЙНА – предусмотренный законодательством о налогах и сборах специальный режим доступа и использования определенной совокупности конфиденциальной информации, за нарушение которого предусматривается юридическая ответственность. НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО – совокупность норм, содержащихся в законах РФ и принятых на их основе законах субъектов РФ, актов представительных органов местного самоуправления, устанавливающих систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов, основания возникновения, изменения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов и сборов, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушение налоговых обязательств. НАЛОГОВОЕ ПРАВО - это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов с юридических и физических лиц в бюджетную систему и, в предусмотренных законодательством случаях, - во внебюджетные целевые фонды. НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие ) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность Налоговых Кодексом РФ (ст. 106 НК РФ ). НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ - предоставленные отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ – это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения в действие и взимания налогов с физических лиц и организаций. НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ – налогоплательщики, имеющие постоянное местопребывание в определенном государстве. НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ - это лицо, на которое в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд налога (ст. 24 НК РФ). НАЛОГОВЫЙ ГНЕТ – отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется через бюджетные механизмы. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ (В ШИРОКОМ СМЫСЛЕ) – это совокупность мер государственного регулирования, обеспечивающий в целях осуществления эффективной государственной финансовой политики экономическую безопасность России и соблюдение государственных и муниципальных фискальных интересов. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД - срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства. НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта обложения (ст. 53 НК РФ). НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ- организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или сборы. (ст. 19 НК РФ ). НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВА И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ – это поступающие в их распоряжение доходы о использования государственного и муниципального имущества и деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, платежи эквивалентного и штрафного характера, а также средства, привлеченные на добровольных началах. НЕОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ МИНИМУМ – размер дохода, кратный заработной плате, который не облагается налогом. НОВАЦИЯ – прекращение обязательства по соглашению сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающий иной предмет или способ исполнения. НОРМА РАСХОДОВ – это установленный уполномоченным органом размер затрат на расчетную единицу. НОСИТЕЛЬ НАЛОГА - это лицо, которое несёт тяжесть налогообложения в конечном итоге, то есть по завершению процессов переложения налога. ОБЩИЕ НАЛОГИ – обязательные платежи, уплачиваемые всеми категориями плательщиков независимо от их организационно-правового статуса. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика закон связывает возникновение обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ). ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ – охранительное правоотношение, возникающее на основании законодательства о налогах и сборах между государством и нарушителем законодательства относительно возложения на него дополнительной обязанности, связанной с лишениями личного и материального характера. ОТСРОЧКА – метод управления государственным долгом, который используется в условиях, когда дальнейшее развитие операций по выпуску новых займов не эффективно для государства. ОТСРОЧКА ПО УПЛАТЕ НАЛОГА отодвигает срок платы на более поздний срок. ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД- срок подведения итогов ( окончательных или промежуточных ), составления и представления отчетности в налоговый орган. ПЕНЯ – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе налогов и сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению сроки по сравнению с законодательством о налогах и сборах (ст. 75 НК РФ). ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА - технические приемы внесения налогоплательщиком или фискальным агентом суммы налога в соответствующий бюджет (фонд) (ст. 58 НК РФ). ПРЕДСТАВИТЕЛЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (НАЛОГОВЫЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ) – лицо, позволяющее обеспечивать осуществление прав и обязанностей налогоплательщика без личного участия последнего в налоговых правоотношениях. ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ – основополагающие начала, исходные идеи, отражающие ее объективную сущность, природу и назначение, в соответствии с которыми осуществляется деятельность законодателя и правоприменителя по реализации охранительных налоговых правоотношений. ПРОГРЕССИВНЫЕ НАЛОГИ – это платежи, при которых с ростом налоговой базы возрастает ставка налога. ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – это платежи, при которых для каждого налогоплательщика равна ставка (а не сумма) налога. ПРОФИЦИТ БЮДЖЕТА - превышение его доходов над расходами. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ - это платежи, которые непосредственно обращены к доходам или имуществу налогоплательщика, взимаются в процессе приобретения или накопления материальных благ, например, подоходный налог с физических лиц, налог на имущество и т.д. РАВНЫЕ НАЛОГИ – это платежи, при которых для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога. Иначе - это подушное налогообложение. РАЗОВЫЕ НАЛОГИ – взимание и уплата, которых связываются с какими-либо событиями, не образующими системы, например, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. РАССРОЧКА ПО УПЛАТЕ НАЛОГА - это перенос срока уплаты налога на более поздний срок и предполагает не единовременную, а поэтапную уплату суммы налога. РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – обязательные платежи, уплачиваемые с имущества или доходов, в основе которых лежит не реальный, а предполагаемый средний доход, получение которого только ожидается. РЕГУЛИРУЮЩИЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА – это виды доходов, которые передаются в бюджет субъекта РФ или муниципального образования в целях сбалансирования его доходов и расходов, в виде процентных отчислений от них на основании решений вышестоящих органов власти по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на очередной финансовый год. РЕГУЛИРУЮЩИЕ НАЛОГИ – это платежи, которые ежегодно перераспределяются между бюджетами разных уровней, например, налог на прибыль предприятий. Распределение сумм этих налогов между различными бюджетами происходит при утверждении федерального бюджета на конкретный год. РЕГУЛЯРНЫЕ НАЛОГИ взимаются с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом или занятия плательщиком каким-либо видом деятельности, приносящим доход. РЕГРЕССИВНЫЕ НАЛОГИ – это платежи, при которых с ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки. РЕФИНАНСИРОВАНИЕ – метод управления государственным долгом, который выражается в погашении старой государственной задолженности путем выпуска новых займов. СБОР - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах налогоплательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий. СБОРЩИКИ НАЛОГОВ (СБОРОВ) - государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица на которые законодательством возложена обязанность по приему от налогоплательщиков средств на уплату налогов и перечисление их в бюджет (ст. 25 НК РФ). СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ – совокупность этих платежей, взимаемых в установленном законом порядке на территории РФ. СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА – определенная внутренняя структура, которая складывается объективно как отражение реально существующих и развивающихся отношений налоговой сферы. СКИДКИ - это налоговые льготы, которые направлены на сокращение налоговой базы. СОВОКУПНЫЙ ДОХОД НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА – это доход, полученный физическим лицом в календарном году (с 1 января по 31 декабря) как в денежной, так и в натуральной форме. СОВОКУПНЫЙ ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ ДОХОД – сумма доходов налогоплательщика – физического лица, полученная им в разных местах и из разных источников, которая остается после производства из совокупного дохода вычетов, не подлежащих налогообложению СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ – это установленные нормами налогового права признаки (элементы), совокупность которых позволяет считать противоправное деяние налоговым правонарушением. СПЕЦИАЛЬНЫЕ СРЕДСТВА – часть внебюджетных средств бюджетных учреждений. Это доходы, получаемые бюджетными учреждениями сверх ассигнований, выделяемых из бюджета, являющиеся дополнительными источниками их финансирования. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВО-ПРАВОВОЙ РЕЖИМ – это особый порядок правового регулирования налоговых правоотношений, выражающихся в определенном сочетании юридических средств и создающий определенную степень благоприятности для удовлетворения интересов субъектов налогового права. СТАВКА НАЛОГА - это размер налога на единицу налогообложения (ст. 53 НК РФ). СТАДИИ НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ – это периоды, отражающие соотношение определенного объема прав и обязанностей субъекта налогового правонарушения с этапами познания данного правонарушения уполномоченными государственными органами. СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счёт собственных средств. ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА – обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза и вывоза. УСТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГА – первичное нормотворческое действие, принятие нормативного акта, посредством которого конкретный налоговый платеж определяется как таковой и находит свое место в действующей системе налогов. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – установленные и вводимые в действие федеральным органом представительной власти. ФИСКАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ НАЛОГА — исторически обусловленное основное общественное предназначение служить источником государственных доходов. ФУНКЦИЯ НАЛОГА — формы проявления сущности, общественного предназначения налогов как финансовой категории. ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ – способ конкретного выражения и организации контрольных действий. ЦЕЛЕВЫЕ НАЛОГИ – обязательные платежи, зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или выделяемые в бюджете отдельной строкой и предназначенные для финансирования конкретно определенных мероприятий. ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ (плата за загрязнение окружающей среды) — налоговая модификация цены права на загрязнение окружающей среды (призван улавливать в бюджет экологическую ренту). 11. Инновационные технологии в изучении дисциплины « Налоговые системы стран СНГ» Деловая игра - метод имитации (подражания, изображения) принятия решений руководящими работниками или специалистами в различных производственных ситуациях (в учебном процессе - в искусственно созданных ситуациях), осуществляемый по заданным правилам группой людей в диалоговом режиме. Семинарское занятие 1,5. Дискуссия - форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают своё мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам подразумевает написание студентами эссе, тезисов или реферата по предложенной тематике. Семинарское занятие 2, 4. Тестирование - контроль знаний с помощью тестов, которые состоят из условий (вопросов) и вариантов ответов для выбора (самостоятельная работа студентов). Задание для самостоятельной работы Темы № 3,4,6,7,8. Метод кейс-стади - обучение, при котором студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций или задач. При данном методе обучения студент самостоятельно вынужден принимать решение и обосновать его. Темы № 10,11,12. Круглый стол - один из наиболее эффективных способов для обсуждения острых, сложных и актуальных на текущий момент вопросов в любой профессиональной сфере, обмена опытом и творческих инициатив. Такая форма общения позволяет лучше усвоить материал, найти необходимые решения в процессе эффективного диалога ( Лекция № 5). ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВАВ СФЕРЕ КОММЕРЦИИУчебно-методический комплексВ авторской редакции Компьютерная верстка Т.С. Тихоновой П  одписано в печать 12.11.2008 г. Формат 60х84/8. Бумага офсетная.Гарнитура Times New Roman. Объем 7,25 п.л. Тираж 100 экз. Ц  ена договорная. Изд. зак. № 36. Тип. зак. № И  здательство Российского государственного торгово-экономического университетаА-445, ГСП-3, 125993 г. Москва, ул. Смольная, 36 |