Учебно-методический комплекс для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение»
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Л. Л. Гришан Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Ростов-на-Дону, 2010, 483.53kb.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра налогов и налогообложения
Одобрено УМС Мировой экономики и торговли
«Оценка собственности для целей налогообложения»
Учебно-методический комплекс
для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение»
Москва 2007
Автор-составитель: д.э.н., профессор, сертифицированный оценщик бизнеса А.Ф. Пацкалев
Учебно-методический комплекс «Оценка собственности для целей налогообложения»
составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».
Дисциплина входит в цикл дисциплин специализации и является обязательной для изучения.
С О Д Е Р Ж А Н И Е
1. Цель и задачи дисциплины 4
2. Требования к уровню освоения дисциплины 5
3. Объем дисциплины 9
3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы 9
3.2. Распределение* часов по темам и видам учебной работы 9
4. Содержание курса 11
5.Темы практических и/или семинарских занятий 14
Где: ТС - текущая стоимость дебиторской задолженности; 25
6. Задания для самостоятельной работы студентов 27
6.1. Типовой тест. 30
7. Тематика курсовых/ контрольных работ /рефератов 33
и методические указания по их выполнению 33
7.1. Рефераты 33
7.2. Курсовые/контрольные работы 34
8. Вопросы для подготовки к экзамену 37
9. Инновационные технологии, используемые в преподавании курса «Оценка собственности для целей налогообложения». 39
10. Учебно-методическое обеспечение дисциплины 40
10.1. Литература 40
10.2. Методическое обеспечение дисциплины 41
10.3. Материально-техническое и/или информационное обеспечение дисциплин 41
10.4.Ответы на вопросы к типовому тесту (раздел 6.1.) 42
Приложение 1. 43
1. Цель и задачи дисциплины
Дисциплина «Оценка собственности для целей налогообложения» сравнительно новая и одна из наиболее динамично развивающихся в России.
Вопросы оценки прав собственности были востребованы в 90-х годах прошлого века под влиянием процессов приватизации государственной собственности и формирования рынка недвижимости. В настоящее время рынок недвижимости и иного имущества получил широкое развитие, а проведение сделок с имуществом обусловливает необходимость проведения оценки его рыночной стоимости и иных видов стоимости, отличных от рыночной (инвестиционный, залоговой, страховой, остаточной и др.). Научно обоснованная стоимость активов положительно влияет на поступление доходов в виде налогов и сборов в бюджеты всех уровней, а также на инвестиционный климат и формирование источников финансирования капитальных вложений.
Результатом любого вида профессиональной деятельности является обеспечение полноты поступлений налогов и сборов на всех уровнях налоговой системы. Если иметь в виду, что ставки по налогам и сборам определены Налоговым Кодексом Российской Федерации, то результативность налоговой системы зависит от правильно установленной налогооблагаемой базы, которая в большинстве случаев определяется по результатам оценки, выполненной независимым оценщиком.
Поэтому специалисты по налогообложению должны иметь знания в области оценочной деятельности использовать их в своей функциональной деятельности.
Целью изучения дисциплины «Оценка собственности для целей налогообложения» является формирование у студентов комплекса теоретических и практических знаний по оценке собственности для целей налогообложения и эффективному использованию собственности. В рамках поставленной цели решаются следующие задачи:
- изучение законодательных и нормативных правовых актов по обеспечению и защиты прав собственности, равенства всех форм собственности, особенностей и государственной регистрации прав собственности и иных прав, прав собственности для целей их экономической оценки;
- изучение видов стоимости и факторов, влияющих на величину стоимости, принципов оценки, в том числе наилучшего и наиболее эффективного использования объекта оценки и, как следствие, обусловливающего оптимальную базу для налогообложения;
-приобретение необходимых навыков расчета рыночной и иных видов стоимости объектов оценки, в том числе остаточной стоимости имущества для целей налогообложения;
-выявление особенностей определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на земельные участки различной категории;
-освоение методов дисконтирования денежных потоков в оценке собственности;
-изучение подходов и методов оценки прав собственности и иных вещных прав, обоснованности их применения или отказа от применения;
-обоснование исходной информации, обеспечивающей достоверность Отчета об оценке как документа, содержащего сведения доказательственного значения и являющегося основой для формирования базы по налогу на имущество, НДС и по налогу на прибыль;
-определение справедливой стоимости объектов оценки, необходимой для исчисления налогооблагаемой базы и рассчитываемой в соответствии с положениями нормативных правовых актов;
-учет факторов риска в оценке прав собственности;
-обоснование нормы дисконта и ставки капитализации и их влияние на налогооблагаемую базу, согласование результатов оценки, полученных по различным подходам;
-проведение семинарских и практических занятий на конкретных материалах, обеспечивающих адаптацию полученных знаний к конкретным ситуациям по принятию управленческих решений в системе налогообложения.