Организация и оплата труда в здравоохранении на примере ЦРБ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
онд заработной платыОтклонение (+, -) Выполнение сметных назначений, %по сметефактическиабсолютное%Врачи24200,0024160,00-40,00-0,1799,83 Средний медперсонал76100,0076108,008,000,01100,01Младший медперсонал14150,0014150,000,000,00100,00Прочий персонал22110,0022110,000,000,00100,00Итого136560,00136528,00-32,00-0,0299,98
План по фонду заработной платы в 2009 г. (см. таблицу 2.11) выполнен на 99,98%, т.е. план недовыполнен всего на 0,02%. Экономия составила 32 тыс. тг. Наибольшее отклонение наблюдается по врачам - 40 тыс.тг. или 0,17%. План ФЗП по младшему медицинскому персоналу и по прочему персоналу выполнен на 100%. План по среднему медперсоналу перевыполнен на 0,01%. В целом в этот году фактические показатели наиболее близки к плановым.
Как мы видим из данных приведенных в таблице 2.12, в 2010 году план по ФЗП выполнен на 99,70%. Экономия - 490 тыс. тг. Наибольшее отклонение наблюдается по врачам - 0, 73%. План по ФЗП младшего медперсонала выполнен на 100%.
Таблица 2.12 Оценка отклонения фактического фонда заработной платы от планового в целом по учреждению и категориям персонала ГККП ЦРБ в 2010 г., тыс. тг.
Категории персоналаФонд заработной платыОтклонение (+, -) Выполнение сметных назначений, %по сметефактическиабсолютное%Врачи30900,0030675,00-225,00-0,7399,27 Средний медперсонал87900,0087670,00-230,00-0,2699,74Младший медперсонал18160,0018160,000,000,00100,00Прочий персонал24600,0024565,00-35,00-0,1499,86Итого161560,00161070,00-490,00-0,3099,70
В целом можно отметить, что наибольшее отклонение по фонду заработной платы наблюдается в 2010 г.: по врачам - на 225 тыс. тг. (0,73%), по среднему медицинскому персоналу - на 230 тыс. тг. (0,26%). Наибольшее отклонение по младшему медицинскому персоналу было в 2008 г. - на 84 тыс. тг. (0,77). Если сравнивать все категории персонала, то можно заметить, что наибольшее отклонение за три года идет по врачам: 0,32, 0,17 и 0,73%. Наибольшее отклонение в целом по всем категориям идет за 2010 г. - 490 тыс. тг. (план выполнен всего на 99,7%). Это связано с расширением больницы и штатов, т.е. увеличением фонда заработной платы, и недоукомплектованностью кадров.
Большое значение имеет изучение состава и структуры фонда заработной платы по элементам выплат. Это связано с тем, что для большинства категорий работников, кроме основного оклада, предусмотрены доплаты, надбавки, премии и дополнительные выплаты к основному окладу [26].
Так как в учреждениях здравоохранения практикуются доплаты за совмещение профессий, то необходимо изучить соблюдение действующих положений по применению этой формы организации и оплаты труда.
Врачам и среднему медицинскому персоналу разрешается выполнение работ по замещению временно отсутствующих соответственно врачей и работников из числа среднего медицинского персонала сверх отработанных часов по основной должности с оплатой по фактически отработанному времени [27].
Анализ использования фонда заработной платы по его составу, т.е. по основной и дополнительной заработной плате, проведем по данным таблиц 2.13, 2.14 и 2.15.
Таблица 2.13 Анализ использования фонда заработной платы по его составу ЦРБ за период 2008 г.
ПоказателиСумма фонда заработной платыОтклонениеВыполнение плана, %по сметефактически(+,-)сумма, тыс. тг.удельный вес, %сумма, тыс. тг.удельный вес, %по суммепо удельному весуОсновная зарплата95799,6089,7091557,3785,90-4242,23-3,8095,57Дополнительная зарплата11000,4010,3015028,6314,104028,233,80136,62В том числе-------праздничные534,000,50533,000,51-1,000,0199,81ночные3204,003,003207,003,023,000,02100,09дежурства врачей854,400,80840,000,80-14,400,0098,31замена отпусков5340,005,005711,005,37371,000,37106,95премии1068,001,001980,001,87912,000,87185,39различные надбавки--534,000,51534,000,51-прочие выплаты--854,000,81854,000,81-начисление б/л--1278,001,211278,001,21-Итого106800,00100,00106586,00100,00-214,00-99,80
Судя по данным таблицы 2.13, план по фонду заработной платы по основной заработной плате в 2008 г. недовыполнен на 4,43%, а по дополнительной - перевыполнен на 36,62%. Таким образом, динамика по основной заработной плате ниже, чем по дополнительной, что является отрицательным явлением. Как мы видим при планировании не учитываются надбавки, начисление больничных листов и некоторые другие виды выплат, что не может не сказаться на выполнении плана по дополнительной заработной плате. Заметно перевыполнение плана премирования на 85,39%, что, видимо, связано с незапланированной экономией средств предприятия на конец года.
В 2009 г. план по основной заработной плате недовыполнен на 5,14%, а по дополнительной - перевыполнен на 44,52%. Таким образом, наблюдается еще большее недовыполнение по основной и перевыполнение по дополнительной заработной плате по сравнению с 2008 г., что нежелательно. Перевыполнение плана премирования составляет 110,19%.
Таблица 2.14. Анализ использования фонда заработной платы по его составу ЦРБ за период 2009 г
ПоказателиСумма фонда заработной платыОтклонениеВыполнение плана, %по сметефактически(+,-)сумма, тыс. тг.удельный вес, %сумма, тыс. тг.удельный вес, %по суммепо удельному весуОсновная зарплата122494,0089,70116200,0085,10-6294,00-4,6094,86Дополнительная зарплата14066,0010,3020328,0014,906262,004,60144,52В том числе-------праздничные680,000,50682,000,502,000,00100,29ночные4100,003,004093,003,00-7,000,0099,83дежурства врачей1092,000,801090,000,80-2,000,0099,82замена отпусков6830,005,007908,005,801078,000,80115,78премии1364,001,002867,002,101503,001,10210,19различные надбавки--683,000,50683,000,50-прочие выплаты--1230,000,901230,000,90-начисление б/л--1775,001,301775,001,30-Итого136560,00100,00136528,00100,00-32,00-99,98
В 2010 г. план по основной заработной плате недовыполнен на 3,65%, а по дополнительной заработной плате план опять же перевыполнен на 28,84%. Недовыполнение плана по основной заработной плате увеличивается, а вот перевыполнение плана по дополнительной уменьшилось по сравнению с предыдущими годами (36,62% в 2008г., 44,52% в 2009 г. и 28,84% в 2010 г.). Это связано в большей