Контроллинг накладных расходов
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
·водства *Материальные расходы на единицу
Средневзвешенная цена за кг = ? Средняя цена на сырьё * Производственная необходимость в материалах (поквартально) / Общая сумма производственной необходимости
Средневзвешенная цена = (268800*2,8+236850*2,9+356850*3,0+379350*3,1)/1241850 = 2,97(грн)
5) Прямые материальные расходы на производство продукции = =Производственная необходимость в материалах* Средневзвешенная цена за кг
5.БЮДЖЕТ ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём производства, единиц8960078950118950126450413950Материальные расходы на единицу, кг3333-Производственная необходимость, кг2688002368503568503793501241850Необходимый запас на конец периода, кг592128921394837109463352725Общая потребность, кг3280123260634516874888131594575Начальный запас, кг38140592128921394837281402Объём закупки материалов2898722668513624743939761313173
1) Объём производства см. бюджет 3
2) Материальные расходы на единицу и производственная необходимость см. бюджет 4
3) Необходимый запас на конец периода каждого квартала по условию составляет 25% от производственной необходимости последующего квартала. Необходимый запас на начало периода 1 квартала дан по условию, а последующих равен необходимому запасу на конец предыдущего квартала
4) Общая потребность = Производственная потребность + Необходимый запас на конец периода
5) Объём закупки материалов = Общая потребность - Начальный запас
6.ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПРИОБРЕТЁННЫЕ МАТЕРИАЛЫ
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём закупки материалов, ед.2898722668513624743939761313173Расходы на закупку 1 кг, грн.2.82.93.03.1-Общие расходы на приобретение материалов, грн.811642773868108742212213253894257Кредиторская задолженность (поставщикам) на 1 января 2004 г., грн.210600Закупка в квартале 1811642*606985811642*404657Закупка в квартале 2773868*604321773868*409547Закупка в квартале 31087422*6024531087422*404969Закупка в квартале 41221325*60%732795Всего платежи за материалы69758578897896200011677643616327
Объём закупки материалов см. бюджет 5
Расходы на покупку 1 кг даны по условию
Общие расходы на приобретение материалов = Объём закупки материалов* Расходы на покупку 1 кг
Кредиторская задолженность на 1 января 2004г. дана в начальном балансе
Расчет закупки по кварталам осуществляется путём поквартального распределения общих расходов на приобретение материалов согласно данным условия
7.БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём производства, единиц8960078950118950126450413950Затраты труда на единицу, часов1/31/31/31/3-Общие затраты труда, часов29866263173965042150137983Тарифная ставка за час, грн.25252525-Общие затраты на оплату труда, грн.74665065792599125010537503449575
Объём производства см. бюджет 3
Затраты труда на производство одного изделия по условию составляют 1/3 часа
Общие затраты труда = Объём производства(ед)* Затраты труда на единицу
Тарифная ставка за час по условию составляет 25 грн в час
Общие затраты на оплату труда = Общие затраты труда* Тарифная ставка за час
8.БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ ЗАТРАТ
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём производства, единиц8960078950118950126450413950Переменные накладные производственные расходы, грн.- заработная плата60650534418051685593280200- освещение и отопление1389612245184481961164200- ремонт и обслуживание оборудования10069388725133677142105465200- другие23950211043179633800110650Всего переменных расходов199189175515264437281109920250Постоянные расходы, грн.- заработная плата95050950509505095050380200- аренда85050850508505085050340200- освещение и отопление42687426884268742688170750- амортизация115160115160115160115160460640- ремонт и обслуживание оборудования80212802138021280213320850- другие1315713158131571315852630Всего постоянных расходов 4313164313194313164313191725270Всего производственных накладных расходов, грн.6305056068336957547124282645520
Объём производства см. бюджет 3
Переменные накладные производственные расходы рассчитываются путём деления поквартальных значений объёма производства на общий (годовой) объём производства с последующим умножением на годовое значение данной статьи затрат (дано в условии). Например, для 1 квартала заработная плата в составе переменных накладных производственных расходов будет рассчитана следующим образом:
Заработная плата 1 квартала = Объём производства 1 квартала/Годовой объём производства*Годовая сумма заработной платы = 89600/413950*280200 = 60650(грн.)
Постоянные расходы определяются путём деления их годовых значений (даны в условии) на равные части по кварталам
По условию постоянные расходы уменьшились на 7% (за год). Тогда изменится их значение и по кварталам, что отражено в бюджете 8.1. Расчеты производятся аналогично бюджету 8.
8.1.БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ ЗАТРАТ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём производства, единиц8960078950118950126450413950Переменные накладные производственные расходы, грн.- заработная плата60650534418051685593280200- освещение и отопление1389612245184481961164200- ремонт и обслуживание оборудования10069388725133677142105465200- другие23950211043179633800110650Всего переменных расходов199189175515264437281109920250Постоянные расходы, грн.- заработная плата88397883968839788396353586- аренда79097790967909779096316386- освещение и отопление39699397003969939700158798- амортизация107098107099107099107099428395- ремонт и обслуживание оборудования74597745987459874598298391- другие1223612237122361223748946Всего постоянных расходов 4011224011284011244011281604502Всего производственных накладных расходов, грн.6003115766436655616822372524752
9.БЮДЖЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, грн.
Показатель Квартал Всего за год1234Незавершенное производство на начало периода-2145301