Контроллинг накладных расходов
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
93801271666-Затраты на производство- прямые материалы798336703445105984511266693688295- прямая зарплата74665065792599125010537503449575- производственные накладные затраты6003115766436655616822372524752Всего21452971938013271665628626569662622Незавершенное производство на конец периода214530193801271666286265-Себестоимость изготовленной продукции19307671958742263879128480579376357
Прямые материалы см. бюджет 4 (строка 5)
Прямая зарплата - см. бюджет 7 (строка 5)
Производственные накладные затраты см. бюджет 8.1 (строка14)
По условию незавершенное производство составляет 10% в объеме производства. Т.е., для 1 квартала оно будет равно: 2145297*0.1 = 214530. Аналогично рассчитывается и для остальных кварталов. А незавершенное производство на начало равно его значению на конец предыдущего квартала
Себестоимость изготовленной продукции равна сумме затрат на производство + незавершенное производство на начало незавершенное производство на конец
10.БЮДЖЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ, грн.
ПоказательКвартал Всего за год1234Остаток готовой продукции на начало периода4813003756856651107048352226930Изготовлено продукции на протяжении периода19307671958742263879128480579376357Остаток готовой продукции на конец периода3756856651107048357559102501540Себестоимость реализованной продукции20363821669317259906627969829101747
Изготовлено продукции на протяжении периода см. бюджет 9 (строка 7)
Для определения остатка готовой продукции на конец периода необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия:
Себестоимость единицы = Годовое значение себестоимости изготовленной продукции(бюджет 9 строка 7)/Объём производства(ед) за год(бюджет 4 строка 1) = 9376357/413950 = 22.7 (грн.)
Остаток готовой продукции на конец периода = Себестоимость единицы* Необходимый запас готовой продукции на конец периода (бюджет 3 строка 2)
Остаток готовой продукции на начало периода равен остатку готовой продукции на конец предыдущего периода. Остаток готовой продукции на начало 1 квартала дано по условию
Себестоимость реализованной продукции = Остаток готовой продукции на начало периода + Изготовлено продукции на протяжении периода - Остаток готовой продукции на конец периода
11.БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ, грн.
ПоказательКвартал Всего за год1234Заработная плата4800004800004800004800001920000Аренда60000600006000060000240000Освещение и отопление1200012000120001200048000Амортизация1800018000180001800072000Командировки2000020000200002000080000Другие400040004000400016000Всего5940005940005940005940002376000
Общехозяйственные расходы определяются путём деления их общей суммы по статьям (дана в условии) поквартально равными частями.
Т.к. это постоянные затраты, то по условию их годовое значение по каждой статье уменьшится на 7%, что отражено в бюджете 11.1.
11.1.БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ,грн.
ПоказательКвартал Всего за год1234Заработная плата4464004464004464004464001785600Аренда55800558005580055800223200Освещение и отопление1116011160111601116044640Амортизация1674016740167401674066960Командировки1860018600186001860074400Другие372037203720372014880Всего5524205524205524205524202209680
Рассчитывается аналогично бюджету 11.
12.БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СБЫТ, грн.
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём продаж, грн.317520023832004395000484380014797200Ставка переменных расходов на сбыт, (комиссионные), 55-Переменных расходов на сбыт, (комиссионные), грн.158760119160219750242190739860Постоянные расходы на сбыт, грн.- заработная плата2417524175241752417596700- реклама1122511225112251122544900- арендная плата760076007600760030400- командировки612561256125612524500- амортизация455045504550455018200Другие693769386937693827750Всего постоянных расходов, грн.60612606136061260613242450Всего расходов, грн.219372179773280362302803982310Объём продаж см. бюджет 1 (строка 3)
Ставка переменных расходов на сбыт по условию 5%
Переменные расходы на сбыт (комиссионные) = 5% от объема продаж
Постоянные расходы на сбыт определяются путём деления их общей суммы по статьям (дана в условии) поквартально равными частями
Т.к. постоянные расходы (за год) по условию уменьшились на 7%, то бюджет 12 изменится, что отражено в бюджете 12.1.
12.1.БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СБЫТ, ГРН,С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём продаж, грн.317520023832004395000484380014797200Ставка переменных расходов на сбыт, (комиссионные), 55-Переменных расходов на сбыт, (комиссионные), грн.158760119160219750242190739860Постоянные расходы на сбыт, грн.- заработная плата2248222483224832248389931- реклама1043910439104391044041757- арендная плата706870687068706828272- командировки569656965696569722785- амортизация423142324231423216926Другие645264526452645225808Всего постоянных расходов, грн.56368563705636956372225479Всего расходов, грн.215128175530276119298562965339
Расчеты производятся аналогично бюджету 12.
13.БЮДЖЕТНЫЙ ОТЧЁТ О ПРИБЫЛИ
ПоказательСумма, грн.Доход от реализации14797200Себестоимость реализованной продукции9101747Валовая прибыль5695453Операционные расходы- общехозяйственные2209680- на сбыт965339Прибыль от основной деятельности (операционная прибыль)2520434Налог на прибыль2649544Чистая прибыль-129110Дивиденды-Нераспределённая прибыль (убыток)-129110
Доход от реализации см. бюджет 1 (строка 3-всего)
Себестоимость реализованной продукции - см. бюджет 10 (строка 4-всего)
Валовая прибыль = Доход от реализации - Себестоимость реализованной продукции
Общехозяйственные операционные расходы - см. бюджет 11.1 (строка 7-всего)
Операционные расходы на сбыт - см. бюджет 12.1 (строка 11-всего)
Прибыль от основной деятельности (операционная прибыль) = Валовая прибыль - Общехозяйственные операционные расходы - Операционные расходы на сбыт
Налог на прибыль дано по условию
Чистая прибыль = Прибыль от основной деятельности - Налог на прибыль
Дивиде?/p>