Контроллинг накладных расходов
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?отовили такой прогноз реализации и цен:
Период Количество, единицЦена за единицу, грн.Вариант182004 год1 квартал88 200362 квартал66 200363 квартал117 20037,54 квартал124 200392005 год1 квартал133 200402 квартал184 20038
Для изготовления одного изделия АВС необходимо 3 кг сырья МММ, средняя цена которого - 2,8 грн. за 1 кг. Однако в 2004 г. цена сырья МММ возрастает на 0,1 грн. в квартал.
Запасы сырья и готовой продукции на составе 1 января 2004 г. были такими:
Вид запасовКоличество, единицГотовая продукция АВС15 150Материалы МММ38 140
Предприятие постоянно поддерживает остатки запасов на уровне 25% квартальной потребности. Незавершенное производство составляет 10% в объеме производства. Для производства одного изделия АВС необходимо 20 минут, а тарифная ставка рабочего составляет 25 грн. в час.
Запланированные производственные накладные расходы (общепроизводственные расходы):
№Статья Постоянные расходыПеременные расходы1Заработная плата380 200280 2002Аренда340 200-3Освещение и отопление170 75064 2004Амортизация460 640-5Ремонт и обслуживание оборудования320 850465 2006Другие52 630110 650
Общехозяйственные расходы (общие и административные) и расходы на сбыт запланированы в таких размерах:
Статья Общехозяйственные расходыРасходы на сбытЗаработная плата1 920 00096 700Комиссионные -5% от реализацииАренда240 00030 400Реклама-44 900Амортизация72 00018 200Коммунальные услуги48 000-Командировки 80 00024 500Другие16 00027 750
Плановые платежи налога на прибыль составляют 2 649 544 грн. и осуществляются поквартально равными частями.
Оплата текущих расходов осуществляется следующим образом:
60% приобретенных материалов оплачивается в том квартале, в котором они были приобретены, а другие 40% - в следующем;
85% денежных поступлений от реализации готовой продукции ожидаются в том квартале, в котором они были проданы, а 15% - в следующем;
80% расходов на коммунальные услуги оплачивается в том квартале, в котором они возникли (начислены), а другие 20% - в следующем;
5/6 начисленной заработной платы выплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а остаток - в первом месяце следующего квартала;
все другие расходы целиком оплачиваются в том периоде (квартале), в котором они возникли (начислены).
дивиденды выплачиваются в последний день каждого квартала в сумме 750 000 грн.
номинальная стоимость акций ОАО Мечта - 50 грн.
Капитальные вложения для приобретения оборудования запланированы в таких размерах:
Квартал Сумма, грн.1145 0002180 000325 000442 800
Предприятие считает необходимым постоянно иметь на расчетном счету остаток не менее 500 000 грн.
Специалисты предприятия прогнозируют такой уровень снижения уровня постоянных расходов:
Вариант18Уровень инфляции, %7
На основе приведенной информации необходимо последовательно составить операционные и финансовые бюджеты, а также составить кассовый план ОАО Мечта.
Решение
Для выполнения поставленного задания необходимо последовательно заполнить следующие бюджеты:
1.БЮДЖЕТ ПРОДАЖ
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём продаж, единиц8820066200117200124200395800Цена за единицу, грн.363637.539Доход от продаж, грн.317520023832004395000484380014797200
1)Данные по объёму продаж и цену за единицу берём из условия
2)Доход от продажи = Объём продаж * Цена за единицу
Доход от продажи (1 квартал) = 88 200 * 36 = 3175200
Аналогично рассчитываем и по остальным кварталам.
2.ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, грн.
ПоказательКвартал Всего за год1234Дебиторская задолженность
на 1 января 2004 р.201000Реализация в квартале 13175200*85989203175200*156280Реализация в квартале 22383200*85257202383200*157480Реализация в квартале 34395000*85357504395000*159250Реализация в квартале 44843800*8517230Всего денежных поступлений289992025020004093230477648014271630
Дебиторская задолженность дана в условии работы
Для расчёта денежных поступлений от реализации готовой продукции полученный доход от продаж (бюджет 1) распределяем поквартально согласно условию
3.БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА, единиц
ПоказательКвартал 1234Объём продаж8820066200117200124200Необходимый запас готовой продукции на конец периода16550293003105033300Всего10475095500148250157500Запас готовой продукции на начало периода15150165502930031050Объём производства8960078950118950126450
Необходимый запас готовой продукции на конец периода равен 25% от объёма продаж последующего квартала, т.е. для нахождения запаса 1 квартала берём 25% от объёма продаж во 2 квартале и т.д. Запас 4 квартала рассчитываем на основе данных за 1 квартал 2005 года.
Запас готовой продукции на начало периода равен запасу готовой продукции на конец предыдущего периода. Запас на начало 1 квартала 2004г. берём из условия
Объём производства = Объём продаж + Необходимый запас готовой продукции на конец периода Запас готовой продукции на начало периода
4.БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛОВ
ПоказательКвартал Всего за год1234Объём производства, единиц8960078950118950126450413950Материальные расходы на единицу, кг3333-Производственная необходимость в материалах, кг2688002368503568503793501241850Средневзвешенная цена за кг, грн.2.972.972.972.97-Прямые материальные расходы на производство продукции, грн.798336703445105984511266693688295
Объём производства-см. бюджет 3
Материальные расходы на единицу даны по условию
Производственная необходимость в материалах = Объём прои?/p>