Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? и толкает предприятие на расширение или перепрофилирование производства (незавершенное строительство в отчетном году по сравнению с прошлым возросло более чем на 200%), чтобы повысить конкурентоспособность и расширить рынок сбыта.
Что касается расходов - они выросли и связано это с увеличением себестоимости выпускаемой продукции, а также ростом постоянных производственных затрат. Так коммерческие расходы выросли на 86 975 тыс.руб., а управленческие на 130 005 тыс.руб., что может быть связано с расширением производства, рекламой новых товаров. Себестоимость выпускаемой продукции, аналогично постоянным затратам в отчетном году выросла на 14,8% (или на 619 196тыс.руб.), что связано в основном с удорожанием используемых материалов. Возможно, именно эти причины вынуждают предприятие расширить производство более выгодной продукции, либо заняться выпуском новой.
Также обращает внимание значительное увеличение прочих расходов - более чем в два раза (на 181 852тыс.руб. или на 118,8%), а это негативно отражается на качестве расходов, т.к. может означать уплаченные штрафы, пени, суммы просроченных задолженностей и т.п. Следовательно, предприятию необходимо усилить контроль за своими расходами, не допускать их необоснованного роста и наращивать свои доходы.
Задание 4.2 Проанализируйте динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли.
Таблица 16Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации, тыс. руб.
№ п/пПоказательПрошлый годОтчетный годИзменение (+;-)123451Валовая прибыль2 057 6212 436 824379 2032Прибыль от продаж561 600723 823162 2233Прибыль (убыток) по прочим операциям-319 798-446 945-127 1474Прибыль (убыток) до налогообложения (Прдо н/о)241 802276 87835 0765Налог на прибыль (Нпр)23 53339 96016 4276Чистая прибыль (убыток) (ЧПр)218 269236 91818 6497Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:ХХХ а) изменения прибыли до налогообложенияХХ35 076 б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежейХХ-16 427
Выявим влияние факторов на изменение чистой прибыли.
Факторная модель имеет вид: ЧПр = Прдо н/о - Нпр
фактор - влияние прибыли до налогообложения на изменение чистой прибыли.
У1ЧПр = Прдо н/о1 - Нпр0 = 276878 - 23533 = 253345
?ЧПр(Прдо н/о) = У1ЧПр - ЧПр0 = 253345 - 218269 = 35076
фактор - влияние налога на прибыль на изменение чистой прибыли
?ЧПр(Нпр) = ЧПр1 - У1ЧПр = 236918 - 253345 = - 16427
Вывод: чистая прибыль по сравнению с прошлым годом выросла на 18649 тыс.руб. и главным определяющим фактором являлось увеличение прибыли до налогообложения, способствовавшее увеличению чистой прибыли на 35076 тыс.руб., следовательно предприятие эффективно осуществляет свою текущую производственную деятельность, обеспечивая наращивание прибыли, что влечет за собой и увеличение налогового бремени, т.е. в результате выполнения обязательств перед бюджетом чистая прибыль уменьшается на 16427 тыс.руб. Учитывая, что чистая прибыль наращивается, то растет и рыночная стоимость предприятия, его способность финансировать бизнес, привлекая для этого необходимые внешние инвестиции. Но учитывая, что определяющим фактором роста чистой прибыли является прибыль продаж следует для выявления резервов дальнейшего роста чистой прибыли провести факторный анализ прибыли от продаж.
Задание 4.3 Определите степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж
Таблица 17. Исходные данные для анализа
№ п/пПоказательПрошлый годОтчетный годИзменение (+;-)123451Количество реализованной продукции Q, шт., в т.ч.21 20024 3803 180Изделие А9400115002 100Изделие В480058801 080Изделие С7000700002Себестоимость продукции Р, тыс.руб.:5 678 4006 514 576836 176Изделие А1 803 2962 920 8851 117 589Изделие В1 579 1041 360 691-218 413Изделие С2 296 0002 233 000-63 0003Выручка от продаж V, тыс.руб.6 240 0007 238 399998 3994Себестоимость единицы продукции рi, тыс.руб.ХХХИзделие А191,84253,9962,15Изделие В328,98231,41-97,57Изделие С328,00319,00-9,005Цена единицы продукции zi, тыс.руб. ХХХИзделие А250,00256,006,00Изделие В300,00305,345,34Изделие С350,00357,007,00
Таблица 18 Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
№ п/пПоказательПрошлый год, тыс. руб. Условный расчет данных: ?Q1Z0, ?Q1P0, тыс. руб. Отчетный год, тыс. руб.Изменение (+,-)123451Выручка от продаж62400007 089 000,0072383999983992Полная себестоимость проданной продукции56784006 436 562,4065145768361763Прибыль от продаж Ппр, тыс.руб.561600652 437,60723823162223 4Изменение прибыли от продаж отчетного периода за счет изменения:ХХХХа) объема продажХХ76 410Хб) структуры продукцииХХ14 427,60Хв) ценХХ149 399Хг) себестоимости продукцииХХ78 013,60Х
Факторная модель для анализа прибыли от продаж имеет вид:
Ппр=QУд.в.i(zi-pi)
1 фактор - влияние объема реализованной продукции на изменение прибыли от продаж
Определим коэффициент роста объемов продаж:
КQ=? Qi1 zi0=7 089 000= 1,1361? Qi0 zi06240000?Ппр(Q) = Ппр0 КQ - Прп0 = 5616001,1361-561600=76 410
фактор - влияние структурных сдвигов на изменение прибыли от продаж
?Ппр(Qi) = УПпр - Ппр0 КQ = 652 437,60 - 5616001,1361=14 427,60
фактор - влияние цен на изменение прибыли от продаж
?Ппр(Zi) = ? Qi1 zi1 - ? Qi1 zi0 = 7238399 - 7 089 000=149 399
фактор - влияние себестоимости продукции на прибыль от продаж
?Ппр(Zi) = ? Qi1 рi1 - ? Qi1 рi0 = 6514576 - 6 436 562,40 = 78 013,60
Данный фактор оказывает обратно пропорциональное влияние на изменение прибыли от продаж, а потому при проверке составления баланса отклонений он берется с противоположным знаком.
Проверяем баланс отклонений:
410 + 14 427,60 + 149 399 + (-78 013,60) = 162223
Вывод: прибыль от продаж по сравне?/p>