Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
77,003Выручка V - всего, тыс.руб.6 240 0007 238 399998 399Изделие А2 350 0002 944 000594 000Изделие В1 440 0001 795 399355 399Изделие С2 450 0002 499 00049 0006Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб. Х7 176 000ХИзделие АХ2702500ХИзделие ВХ1656000ХИзделие СХ2817500Х7Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года , тыс. руб.Х7 089 000ХИзделие АХ2875000ХИзделие ВХ1764000ХИзделие СХ2450000Х
Определяем коэффициент роста общего количества проданной продукции:
Кроста =? Q1=24380= 1,15? Q021200
. Рассчитаем выручку от продаж за отчетный год при структуре и ценах прошлого года с учетом коэффициента роста общего количества проданной продукции: У1V = V0 Кроста
изделие А: У1VА = 2 350 000 1,15 = 2702500 тыс. руб.
изделие В: У1VВ = 1 440 000 1,15 = 1656000 тыс. руб.
изделие С: У1VС = 2 450 000 1,15 = 2817500 тыс. руб.
Итого: У1V = 2702500 + 1656000 + 2817500 = 7 176 000 тыс.
. Определим выручку от продаж за отчетный год в ценах прошлого года:
Vi = Q1 Z0
изделие А: VА = 11500 250 = 2875000 тыс. рублей
изделие В: VВ = 5880 300 = 1764000 тыс. рублей
изделие С: VС = 7000 350 = 2450000 тыс. рублей
Итого: У2V = 2875000 +1764000 +2450000 = 7 089 000 тыс. рублей
. Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж
фактор - влияние изменения количества проданной продукции
?V(Q) = У1V - V0 = 7 176 000 - 6240000 = 936 000 тыс. руб. (93,75%)
фактор - влияние изменения структуры проданной продукции
?V(стр.сдв.) = У2V - У1V = 7089000 - 7176000 = -87000 тыс.руб.(8,71%)
3 фактор - влияние изменения цены проданной продукции
?V(Z) = V1 - У2V = 7 238 399 - 7089000 = 149399 тыс. руб.(14,96%)
Проверяем баланс отклонений: 936000 + (-87000) + 149399 = 998399
Вывод: анализ влияния факторов на изменение объема продаж показал, что на 93,75% приращение выручки по сравнению с прошлым годом было вызвано увеличением объемов сбыта (936000 тыс.руб.). Также повлиял на увеличение выручки рост цен на продукцию, это привело к росту выручки на 14,96% или на 149399 тыс.руб.
Структурные же сдвиги отрицательно повлияли на выручку, следовательно резервом увеличения выручки является поиск рынков сбыта для продукции С. Учитывая, что на 120 989 тыс.руб. имеется комплектный текущий резерв, то это реально сделать в ближайшей перспективе. При этом следует оценить как изменится при таких условиях запас финансовой прочности предприятия.
Задание 2.2 Используя данные о результатах маркетинговых исследований спроса на изделие A, B, C, D и E разработать часть бизнес-плана на следующий год.
Таблица 8. Бизнес-план на будущий отчетный период
№ п/пПоказательИзделие АИзделие ВИзделие СИзделие D*Изделие Е**Итого123456781Спрос на изделие, шт.115005000950030008000370002Цена изделия на будущий период, тыс.руб.260400430540980Х3Себестоимость единицы продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс.руб.240358395510--Х4Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб. (стр.1*стр.2)299000020000004085000189000--92640005Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб. 276000017900003752500178500--84810006Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб. 23000021000033250010500--7830007Рентабельность продаж, % (стр.6*100/стр.4)7,692310,50008,13955,5556--8,45218Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы3 233 -- --* - изделие D, исходя из спроса и возможности выпуска, может быть выпущено в количестве 350 шт.
** - для выпуска изделия Е в организации нет соответствующих условий, поэтому изделие Е не войдет в бизнес-план по реализации продукции организации на следующий год.
Вывод: на основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия. При этом изделия А, С и D - с низким уровнем рентабельности, а наиболее рентабельным в 10,5% (средний уровень рентабельности) является производство изделия В.
Задание 2.3 Определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период.
Таблица 9. Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
№ п/пПоказатель За прошлый периодЗа отчетный периодИзменение (+,-)На планируемый период1Выручка от продаж, тыс.руб.6 240 0007 238 399998 3999 264 0002Переменные затраты, тыс.руб.3 831 3604 160 330328 9705 665 1853Постоянные затраты, тыс.руб.1 847 0402 354 246507 2062 815 8154Прибыль о продаж, тыс.руб.561 600723 823162 223783 0005Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс.руб.2 408 6403 078 069669 4293 598 8156Доля маржинального дохода в выручке от продаж, тыс.руб.0,38600,42520,03920,38857Критическая точка объема продаж, тыс.руб.4 785 0785 536 254751 1767 248 4178Запас финансовой прочности, тыс.руб.1 454 9221 702 145247 2232 015 5839Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, ,323,50,199421,7572
Вывод: анализ показал, что точка безубыточности выросла на 751176 тыс. руб., что обеспечило рост запаса финансовой прочности на 247223 тыс.руб. Тем не менее рост прибыли недостаточен, т.к. минимальный норматив рентабельности продукции 60%, что на 36,5% ниже, чем достигнутый уровень запаса финансовой прочности у предприятия в отчетном году. Значит следует мобилизовать возможности по наращиванию объема продаж, а также расширить рынки сбыта продукции В. Но чтобы существенно увеличить запас финансовой прочности необходимо искать резервы в снижении затрат.
Раздел 3. Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 3.1 Дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат
Таблица 10. Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за прошлый и отч