Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
етный годы
№ п/пПоказатель Прошлый годОтчетный годИзменение, (+,-)Показатели емкоститыс.руб.Уд.вес,%тыс.руб.Уд.вес,%тыс.руб.%прош.годотч.год123456789101Материальные затраты356621262,80421169064,65645 4781,8557,1558,192Затраты на оплату труда113568020,00130291520,00167 2350,0018,2018,003Отчисления на социальные нужды2952775,203387585,2043 4810,004,734,684Амортизация506 0038,914976217,64-8 382-1,278,116,875Прочие затраты175 2283,091635922,51-11 636-0,572,812,266Итого5678400100,06514576100,0836 176ХХХ7Выручка6240000Х7238399Х998399Х
Вывод: анализируя таблицу 10 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 836 176 тыс. рублей или на 14,7 %. Это в первую очередь связано с увеличением материальных затрат, что может быть обусловлено как увеличением выпуска продукции в натуральном выражении, так и изменением структуры продукции, ростом цен на материальные ресурсы. Также увеличились затраты на оплату труда, что может быть связано, как с увеличением численности работников, так и с ростом заработной платы, но при этом удельный вес этих затрат не изменился. Следовательно, для определения резерва снижения себестоимости продукции необходимо провести влияние отдельных факторов на изменение материальных затрат и затрат на оплату труда.
Задание 3.2 Определите затраты на 1 руб. продаж и факторы, влияющие на ее изменение
Таблица 11. Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж
№ п/пПоказательпрошлый годотчетный годИзменение (+,-)123451 Количество (Q), шт.21 20024 3803 180Изделие А9 40011 5002 100Изделие В4 8005 8801 080Изделие С7 0007 00002 Цена (Z), тыс.руб.ХХХИзделие А2502566,00Изделие В300305,345,34Изделие С3503577,003 Стоимость (QZ), тыс.руб.6 240 0007 238 399998 399Изделие А2 350 0002 944 000594 000Изделие В1 440 0001 795 399355 399Изделие С2 450 0002 499 00049 0004 Себестоимость единицы продукции (Р), тыс.руб.ХХХИзделие А191,84253,9962,15Изделие В328,98231,41-97,57Изделие С328319-9,00 5 Себестоимость продукции (QP), тыс.руб.5 678 4006 514 576836 176Изделие А1 803 2962 920 8851 117 589Изделие В1 579 1041 360 691-218 413Изделие С2 296 0002 233 000-63 0006Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года (Q1P0), тыс.р.Х6 436 562ХИзделие АХ2 206 160ХИзделие ВХ1 934 402ХИзделие СХ2 296 000Х7Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года (Q1Z0), тыс.руб.Х7 089 000ХИзделие АХ2 875 000ХИзделие ВХ1 764 000ХИзделие СХ2 450 000Х
Таблица 12Исходные данные для анализа затрат на 1 руб. продаж
№ п/пПоказательпрошлый годотчетный годизменение (+,-)1Количество проданной продукции21 20024 3803 1802Общая сумма переменных расходов, тыс.руб.3 831 3604 160 330328 9703Сумма переменных расходов в расчете на единицу продукции (Зпер.1ед.пр.), тыс.руб.180,72170,65-104Общая сумма постоянных расходов (Зпост.), тыс.руб.1 847 0402 354 246507 2065Общая сумма расходов по обычным видам деятельности, тыс.руб.5 678 4006 514 576836 1766Выручка (V), тыс.руб.6 240 0007 238 399998 3997Затраты на 1 руб. продаж, руб. (З1руб.пр.= стр.5/стр.6)0,910,9-0,01
Определим влияние факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж.
Факторная модель имеет вид:
З1руб.пр.=Q Зпер.1ед.пр.+Зпост.V
фактор - влияние количества проданной продукции на изменение затрат на 1 руб. продаж
У1З1руб.пр.=Q1 Зпер.1ед.пр.0+Зпост.0=24380180,72+1847040=1,0021V06240000?З1руб.пр.= У1З1руб.пр.- З1руб.пр.0=1,0021-0,91=0,0921
фактор - влияние суммы переменных расходов в расчете на единицу продукции на изменение затрат на 1 руб. продаж
У2З1руб.пр.=Q1 Зпер.1ед.пр.1+Зпост.0=24380170,65+1847040=0,9627V06240000?З1руб.пр.= У2З1руб.пр.-У1З1руб.пр.=0,9627-1,0021-0,91=-0,0394
3 фактор - влияние общей суммы постоянных расходов на изменение затрат на 1 руб. продаж
У3З1руб.пр.=Q1 Зпер.1ед.пр.1+Зпост.1=24380170,65+2354246=1,044V06240000?З1руб.пр.= У3З1руб.пр. - У2З1руб.пр.= 1,044 - 0,9627 = 0,0813
4 фактор - влияние выручки на изменение затрат на 1 руб. продаж
?З1руб.пр.= З1руб.пр.1 - У3З1руб.пр.= 0,9 - 1,044 = -0,144
Проверяем баланс отклонений: 0,0921+(-0,0394)+0,0813+(-0,144)= - 0,01 - расчеты верны
Вывод: анализ затрат на 1 руб. продаж показал их снижение на 1 коп. против уровня прошлого года в результате роста объемов реализации продукции, что снизило затраты на 14,4 коп. За счет экономного потребления всех ресурсов - на 3,9 коп.. Тем не менее наращивание количества выпущенной и реализованной продукции способствовало росту затрат на 9,2 коп. Затраты постоянные увеличились, что способствовало увеличению затрат на 1 руб. продаж на 8,1 коп., следовательно необходимо ужесточить контроль за постоянными затратами и обеспечить поиск их снижения.
Задание 3.3 Определить степень влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производстве материалов, а также резервы ее снижения
Таблица 13. Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат
№ п/пНаименование материалаПрошлый годОтчетный годАбсолютноеизменение (+,-)Темп роста, 34561Количество, т.ХХХХМатериал вида Х2 2302 010-220-9,87Материал вида Y1 3601 61025018,38Материал вида Z1 288810-478-37,11Материал вида W2 2872 240-47-2,062Цена, тыс. руб.ХХХ Материал вида Х5105807013,73Материал вида Y270295259,26Материал вида Z720710-10-1,39Материал вида W49689139579,643Стоимость материала - всего, тыс. руб.3 566 2124 211 690645 47818,10Материал вида Х1 137 3001 165 80028 5002,51Материал вида Y367 200474 950107 75029,34Материал вида Z927 360575 100-352 260-37,99Материал вида W1 134 3521 995 840861 48875,95
Проведем факторный анализ по каждому виду материалов.
Факторная модель имеет вид: МЗ=QZ
фактор - влияние количества израсходованного в производство материала на уровень материальных затрат МЗ=?Q Z0
Материал вида Х = -220 510 = -112 200 тыс.руб.
Материал вида Y = 250 270 = 67 500 тыс.руб.
Материал вида Z = - 478 720 = - 344160 тыс.руб.
Материал вида W = -47 496 = - 23312 тыс.руб.
Итого = (-112200) + 67500 + (-344160) + (-23312) = - 412 17