Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
2 тыс.руб.
фактор - влияние цены материала на уровень материальных затрат МЗ=Q1 ?Z
Материал вида Х = 2010 70 = 140700 тыс.руб.
Материал вида Y = 1610 25 = 40250 тыс.руб.
Материал вида Z = 810 (-10) = - 8100 тыс.руб.
Материал вида W = 2240 395 = 884800 тыс.руб.
Итого = 140700 + 40250 + (-8100) + 884800 = 1 057 650 тыс.руб.
Баланс отклонений = - 412172+1057650 = 645478 - расчеты верны
Вывод: факторный анализ показал увеличение материальных затрат в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 645478 тыс.руб. (или на 18,1%) за счет увеличения цены на материалы в совокупности по всем материалам на 1057650 тыс.руб., при этом наибольшее увеличение (на 884800 тыс. руб.) материальных затрат наблюдается при заготовлении материала W из-за увеличения его цены на 395 тыс. руб. за тонну. Потребление материалов в производство в целом снизилось (за исключением материала Y) и в совокупности уменьшило материальные затраты на 412 172 тыс.руб., что может говорить о перепрофилировании производства.
Задание 3.4 Определить степень влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда и резервы их снижения
Таблица 14 Исходные данные для анализа затрат по оплате труда
№ п/пПоказательПрошлый годОтчетный годИзменение (+,-)Темп роста, 34561Фонд оплаты труда с отчислениями (ФОТ), тыс.руб.1 430 9571 641 673210 71614,732Среднегодовая численность работников N, чел.27 81028 5207102,553Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год (Рд)241240-1Х4Продолжительность одной смены (Псм), ч8,07,5-0,5Х5Часовая заработная плата 1 работника (ЧЗ1раб.), руб.0,026690,031980,0052919,826Выручка (V), тыс.руб.6 240 0007 238 399998 399Х7Производительность труда (W=стр.6:стр.2)2242542913,11
Факторная модель имеет вид:
ФОТ = N Рд Псм ЧЗ1раб.
фактор - влияние среднегодовой численности работников на изменение фонда оплаты труда
?ФОТ = ?N Рд0 Псм0 ЧЗ1раб.0
?ФОТ= 710 241 8,0 0,02669 = 36 532,88
фактор - влияние количества отработанных дней на изменение фонда оплаты труда
?ФОТ = N1 ?Рд Псм0 ЧЗ1раб.0
?ФОТ= 28 520 (-1) 8,0 0,02669 = - 6 089,17
фактор - влияние продолжительности рабочего дня на изменение фонда оплаты труда
?ФОТ = N1 Рд1 ?Псм ЧЗ1раб.0
?ФОТ= 28 520 240 (-0,5) 0,02669 = - 91337,54
фактор - влияние часовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда
?ФОТ = N1 Рд1 Псм1 ?ЧЗ1раб.
?ФОТ= 28 520 240 7,5 0,00529 = 271609,83
Баланс отклонений = 36 532,88+(- 6089,17)+(-91337,54)+ 271 609,83 = 210716 тыс.руб.
Относительная экономия (перерасход) = ФОТ1 - ФОТ0 V1/V0 =
= 1 641 673 - 1 430 957 1,1599 = - 18 094,02
Влияние интенсивного фактора= 271609,83100/998399=27,2 %
Влияние экстенсивных факторов=100-27,2= 72,8%
Вывод: фонд оплаты труда по сравнению с прошлым годом увеличился на 210 716 тыс. руб. и как показал факторный анализ, это было положительным влиянием двух факторов: - ростом численности на 710 чел., который привел к росту ФОТ на 36 532,88 тыс.руб., и увеличением часовой заработной платы одного работника на 5,29 руб., что увеличило ФОТ на 271 609,83 тыс.руб. Но так как количество отработанных дней снизилось на 1 день, в результате чего ФОТ уменьшился на 6089,17 тыс.руб., к тому же продолжительность смены уменьшилась на 0,5 часа, что в целом способствовало позитивной динамике уменьшения ФОТ на 91 337,54 тыс. руб.
Сложившаяся динамика фонда оплаты труда и ее рост вызван темпом роста выручки, о чем свидетельствует относительная экономия по ФОТ. Тем не менее, темп роста ФОТ несколько опережает темп роста производительности труда, поэтому внутренним резервом снижения себестоимости продукции является повышение качества стимулирования персонала с увязкой его с результатами деятельности предприятия и с регулированием вклада каждого работника в результат деятельности предприятия.
Раздел 4. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 4.1 Дайте оценку и проведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов
Таблица 15. Состав, структура и динамика доходов и расходов
№ п/пПоказателиПрошлый годОтчетный годАбс. изменениеОтн. изменениеСтруктураПрошлый годОтчетный годИзменение 563481Выручка (нетто)62400007238399998 399116,0099,4299,266-0,1532Проценты к получению1851327 6769 163149,490,2950,3800,0853Прочие доходы1790425 8237 919144,230,2850,3540,0694Всего доходов627641772918981015481116,18ХХХ5Себестоимость продукции41823794801575619 196114,8069,03768,059-0,9786Коммерческие расходы587477674 45286 975114,809,6979,560-0,1377Управленческие расходы9085441038549130 005114,3114,99714,721-0,2768Проценты к уплате203145165 522-37 62381,483,3532,346-1,0079Прочие расходы153070334 922181 852218,802,5274,7472,22110Налог на прибыль23 53339 96016 427169,800,3880,5660,17811Всего расходов60581487054980996832116,45ХХХ12Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения)21826923691818649108,54ХХХ
Вывод: анализ данных показал, что против уровня прошлого года наблюдается как рост доходов (+1 015 481 тыс.руб.), так и рост расходов (+996832 тыс.руб.). Как показал структурно-динамический анализ доходов - по сравнению с прошлым годом их рост в основном был вызван увеличением выручки на 998399 тыс.руб., доля которой в сумме доходов составила 99,4%, что указывает на незначительное влияние других доходов и позитивно отражается на качестве прибыли. Хотя наблюдается рост величины процентов к получению в отчетном году на 9 163 тыс. рублей или на 49,5 %, что можно объяснить увеличением уровня дивидендной доходности ценных бумаг, ростом процентов по депозитам. Но темп роста выручки 16%, что чуть больше уровня инфляции, значит реального расширения рынка сбыта у предприятия нет, а рост достигнут инфляционной наценкой. Вероятно, эт?/p>