Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ом на 112,3% в основном было вызвано влиянием интенсивного фактора, т.е. часовой выработки, обеспечившей прирост объема продаж на 1121387 тыс.руб. Влияние экстенсивных факторов наоборот оказало отрицательное действие, т.е. уменьшило выручку на 12,3%: за счет уменьшения количества отработанных дней недополучено 27187 тыс.руб., а за счет сокращения продолжительности одной смены на 0,5 часа недополучено 407801 тыс.руб. Следовательно резервом роста объема продаж в планируемом периоде должны быть меры по ликвидации часовых потерь фонда рабочего времени, что как минимум обеспечит наращивание выручки на 407472 тыс.руб. Это текущий резерв, которым располагает предприятие и который может быть реализован при составлении гибкой сметы при условии, что у предприятия имеются внутренние резервы и по другим видам ресурсов.
Задание 1.2 Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов
Таблица 3. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
№ п/пПоказательПрошлый годОтчетный годИзменение, (+,-)1Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.6 240 0007 238 399998 3992Стоимость материалов в себестоимости продаж (Мз), тас.руб.3 566 2124 211 690645 4783Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции (стр.1/стр.2)1,74981,7186-0,03124Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов:ХХХа) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж (?МЗ) (рассчитать), тыс.руб.ХХ1 119 388б) изменения материалоотдачи продаж (?КМО) (рассчитать), тыс.руб.ХХ-120 989
Коэффициент материалоотдачи определяется по формуле:
Мо=V/Мз
Факторная модель имеет вид: V=Мз х Мо
фактор - влияние на изменение объема продаж стоимости материалов в себестоимости продаж:
?V(Мз)=?Мз(Мо0+Мо1)=645478(1,7498+1,7186)=1119388 тыс.руб.
фактор - влияние на изменение объема продаж коэффициента материалоотдачи проданной продукции:
?V(Мо)=?Мо(Мз0+Мз1)=(-0,0312)(3566212+4211690)= - 120989
Влияние экстенсивного фактора=1119388100/998399=112,1 %
Влияние интенсивного фактора=100-112,1= - 12,1 %
Относительная экономия (перерасход)=Мз1-Мз0V1/V0=
= 4211690-35662127238399/6240000=4211690-35662121,1599=74884,65
Вывод: факторный анализ показал, что на 112,1% прирост объема продаж был обеспечен влиянием экстенсивного фактора, т.е. увеличением материальных ресурсов, обеспечившим рост выручки на 1119388 тыс.руб.
Влияние интенсивного фактора отрицательно сказалось на выручке и уменьшило ее на 120989 тыс.руб. или на 12,1%. И как показал расчет относительной экономии ресурсы используются не экономно - перерасход материалов на 74884,65 тыс.руб. Следовательно, увеличение материалоотдачи позволит увеличить объем продаж и это будет являться текущим резервом, если для этого у предприятия есть производственные мощности.
Задание 1.3 Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
Таблица 4. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
№ п/пПоказательПрошлый годОтчетный годИзменение (+;-)123451Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.6 240 00072383999983992Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс.руб.1108603,51130709,522106,03Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочим состоянии (Рд), дн.241240-14Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)1,051,300,255Средняя продолжительность смены (Псм), ч8,07,5-0,56Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Фотд), тыс.руб.0,002780,00274-0,0000457 Влияние на изменение объема продаж (?V) следующих факторов (рассчитать):ХХХа) изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств (?ОСакт), тыс.руб.ХХ124 428,11б) изменение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находились в рабочем состоянии (?Рд), тыс.руб.ХХ-26 408,42в) изменения коэффициента сменности (?Ксм), тыс.руб.ХХ1509052,31г) изменения средней продолжительности смены (?Псм), тыс.руб.ХХ-490 442,00д) изменение продукции, приходящейся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы, (?Фотд), тыс.руб.ХХ-118 231,00
Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части основных производственных средств, в которую входят транспортные средства, машины и оборудование.
Прошлый год:
ОСакт0=732505+357290+785016+342396= 1108603,52
Отчетный год:
ОСакт1=785016+342396+790145+343862= 1130709,52
Факторная модель имеет вид:
V= ОСакт Рд Ксм Псм Фотд
фактор - влияние на изменение объема продаж изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств:
?V(ОСакт) = ?ОСакт Рд0 Ксм0 Псм0 Фотд0 = 22106 241 1,05 8,0 0,0028=124428,11
фактор - влияние на изменение объема продаж изменение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находились в рабочем состоянии:
?V(Рд) = ОСакт1 ?Рд Ксм0 Псм0 Фотд0 = 1130709,5 (-1) 1,05 8,0 0,0028= - 26408,42
фактор - влияние на изменение объема продаж изменения коэффициента сменности:
?V(Ксм) = ОСакт1 Рд1 ?Ксм Псм0 Фотд0 = 1130709,5 240 0,25 8,0 0,0028=1509052,31
фактор - влияние на изменение объема продаж изменения средней продолжительности смены:
?V(?/p>