Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?см) = ОСакт1 Рд1 Ксм1 ?Псм Фотд0 = 1130709,5 240 1,30 (-0,5) 0,0028= - 490 442
фактор - влияние на изменение объема продаж изменения фондоотдачи:
?V(Фотд) = ОСакт1 Рд1 Ксм1 Псм1 ?Фотд = 1130709,5 240 1,30 7,5 (-0,000045)= - 118231
Влияние интенсивности=-118231100/998399= - 11,84%
Влияние экстенсивных факторов=100-(-11,84)=111,84%
Относительная экономия (пер.) = 1130709,5-1108603,51,1599= -155270,38
Вывод: факторный анализ показал, что приращение выручки на 111,84% вызвано влиянием экстенсивных факторов, обеспечив ее наращивание в сумме на 1116630 тыс.руб. Из всех факторов наибольшее положительное влияние оказало увеличение коэффициента сменности оборудования. В результате объем продаж увеличился на 1509052,31 тыс.руб. Наибольшее отрицательное влияние на выручку оказал фактор снижения количества часов работы оборудования за смену на 0,5 часа. Следовательно, внутренним резервом в перспективе наращивания выручки является ликвидация потерь, связанных с простоем оборудования. При этом приращение объема продаж в перспективе может составить 490442 тыс.руб. Все это требует общей комплексной оценки интенсификации производства на предприятии.
Задание 1.4 Дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности производства
Таблица 5. Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства
№ п/пПоказательПрошлый годОтчетный годТем приростаПрирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.iКоэффициенты влияния на прирост выручки от продажэкстенсивности использования ресурса Кэкст.i*100интенсивности использования ресурса 100-Кэкст.i*100123456781Численность рабочих, чел.8600,09030,05,000,31331,3068,702Среднегодовая стоимость активной части основных производственных средств, тыс.руб.1108603,51130709,51,990,12512,5087,503Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.3566212421169018,101,125112,50-12,504Выручка от продаж продукции, тыс.руб.6240000723839916,00ХХХ5Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсовХХХ0,5252,1047,90
Вывод: комплексный анализ использования ресурсного потенциала предприятия показал экстенсивно-интенсивный характер использования ресурсов. При этом для выхода преимущественно на интенсивный путь развития необходимо обратить внимание на материальные ресурсы, по которым влияние интенсивного фактора (материалоотдачи) имеет отрицательное значение. Поэтому следует для гармоничного развития производства улучшать использование факторов интенсивного характера, таких как фондоотдача, материалоотдача.
Задание 1.5 Определить комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала организации.
Таблица 6. Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов, тыс.руб.
№ п/пПоказатель Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализаРезерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов12341Увеличение объема продаж за счет оптимизации использования трудовых ресурсов- 434 988Х2Увеличение объема продаж за счет оптимизации использования материальных ресурсов- 426 325Х3Увеличение объема продаж за счет оптимизации использования основных производственных средств- 635 081,42ХИтого комплектный ресурсХ- 426 325
В таблицу вносим выявленные ранее отрицательные значения каждого из ресурсов. Из трудовых ресурсов отрицательное влияние имеет уменьшение количества отработанных дней, в результате чего недополучено 27187 тыс.руб., а также сокращение продолжительности одной смены на 0,5 часа, в результате недополучено 407801 тыс.руб. Итого резерв составит - 434988 тыс.руб.
По материалам выявлено отрицательное влияние коэффициента материалоотдачи, в результате чего выручка сократилась на 120989 тыс.руб. К тому же у предприятия имеются остатки запасов сырья в размере 305336 тыс.руб. Итого резерв по материалам составит - 426325 тыс.руб.
Из основных производственных средств отрицательное значение имеет изменение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находились в рабочем состоянии, изменение средней продолжительности смены и изменение фондоотдачи, в результате общее отрицательное влияние составило - 635081,42 тыс.руб.
Вывод: результаты факторного анализа наличия и использования ресурсного потенциала у предприятия показали, что возможность в перспективе увеличить объем продаж без привлечения финансовых ресурсов, а лишь за счет внутренних возможностей, составляет 426 325 тыс.руб. - это комплектный ресурс, т.е. минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. Причем наращивание это можно осуществить в ближайшей перспективе при наличии рынков сбыта и спроса на продукцию, от которых зависят объемы, ассортимент и цена.
Раздел 2. Анализ производства и объема продаж
Задание 2.1. Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, структуры и цен
Таблица 7 Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию
№ п/пПоказательпрошлый годотчетный годИзменение (+,-)123451Количество (Q) - всего, шт.21 20024 3803 180Изделие А9 40011 5002 100Изделие В4 8005 8801 080Изделие С7 0007 00002Цена (Z), тыс.руб.ХХХИзделие А2502566,00Изделие В300305,345,34Изделие С35035