Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
4 57599,04ххх3.1долгосрочная94 829103 2398 410108,8719,81821,7841,9663.2краткосрочная - всего, в т.ч.383 677370 692-12 98596,6280,18278,216-1,966расчеты с покупателями и заказчиками324 204323 004-1 20099,6367,75368,1540,401прочая59 47347 688-11 78580,1812,42910,062-2,3674Коэффициент оборачиваемости КЗ (КобКЗ)5,306,010,72хххх5Коэффициент оборачиваемости ДЗ (КобДЗ)13,0415,272,23хххх6Период оборота КЗ (ПобКЗ)67,9859,89-8,09хххх7Период оборота ДЗ (ПобДЗ)27,6123,57-4,04хххх8Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (стр.6/стр.16)0,410,39-0,01хххх
Определим влияние факторов на изменение периода оборота кредиторской задолженности.
ПобКЗ=360КобКЗ=VКобКЗКЗ
фактор - влияние кредиторской задолженности на изменение периода оборота кредиторской задолженности
УКобКЗ=V0=6240000= 5,18УПобКЗ=360=360= 69,47КЗ11 204 203УКобКЗ5,18?ПобКЗ (КЗ) = УПобКЗ - ПобКЗ0= 69,47 - 67,98 = 1,49
фактор - влияние выручки на изменение периода оборота кредиторской задолженности
?ПобКЗ (V) = ПобКЗ1 - УПобКЗ = 59,89 - 69,47 = - 9,58
Проверяем баланс отклонений: 1,49 + (-9,58) = -8,09
Определим влияние факторов на изменение периода оборота дебиторской задолженности.
ПобДЗ=360КобДЗ=VКобДЗДЗ
фактор - влияние дебиторской задолженности на изменение периода оборота дебиторской задолженности
УКобДЗ=V0=6240000= 13,17УПобДЗ=360=360= 27,34ДЗ1473 931УКобДЗ13,17?ПобДЗ (ДЗ) = УПобДЗ - ПобДЗ0= 27,34 - 27,61 = - 0,26
2 фактор - влияние выручки на изменение периода оборота дебиторской задолженности
?ПобДЗ (V) = ПобДЗ1 - УПобДЗ = 23,57 - 27,34 = - 3,77
Проверяем баланс отклонений: (-0,26) + (-3,77) = -4,04
Вывод: анализ показал, что по сравнению с прошлым годом дебиторская задолженность уменьшилась на 4 575 тыс. руб. Это связано с уменьшением на 12 985 тыс. руб. краткосрочной задолженности, в то время как долгосрочная задолженность возросла на 8 410 тыс. руб. Возрастание долгосрочной дебиторской задолженности приводит к уменьшению ликвидности активов и не является хорошим показателем, т.к. возможны не возвраты сумм. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 4 дня, как показал факторный анализ вызвано в большей степени ускорением притока средств на предприятие за счет прибыли от продаж (на 3,77 дня).
Кредиторская задолженность напротив увеличилась на 25 807тыс. руб., что может говорить об отвлечении предприятием средств на другие цели, например, на расширение (или перепрофилирование) производства (см. незавершенное строительство). Тем не менее, анализ оборачиваемости кредиторской задолженности показал, что по сравнению с прошлым годом предприятие ускорило расчеты по своим обязательствам на 8 дней, что как показал факторный анализ вызвано возвратом средств поставщикам.
Соотношение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности в прошлом и отчетном году низкое. Это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами дебиторской задолженности не хватит, и придется вовлекать собственные средства. Значительное превышение (более чем в 2 раза) кредиторской задолженности над дебиторской вызывает необходимость постоянного контроля за состоянием расчетов.
Задание 5.6 Дайте комплексную оценку финансового состояния организации.
Для анализа финансовой устойчивости предприятия используют систему абсолютных и относительных показателей.
Относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия:
1.Коэффициент автономии или финансовой независимости.
Ка0=СК0=1666223= 0,5857Активы02844729Ка1=СК1=1941989= 0,6172Активы13146340
Он показывает долю собственного капитала, авансированного для осуществления уставной деятельности, в общей сумме всех средств предприятия. Чем выше доля собственного капитала, тем больше у предприятия шансов справиться с непредвиденными обстоятельствами в условиях рыночной экономики. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств и расширяет возможности для привлечения средств со стороны.
2.Коэффициент финансовой устойчивости
Кф.у.0=СК0+ДОбяз0=1666223+351791= 0,7094Активы02844729Кф.у.1=СК1+ДОбяз1=1941989+370980= 0,7351Активы13146340
Он показывает, какая доля перманентного капитала используется для инвестирования в имущество предприятия.
3.Коэффициент финансовой зависимости
Кф.з.0=ЗК0=ДО0+КЗ0+Кр.кр.0=1 178 396= 0,4142Активы0Активы02 844 729Кф.з.1=ЗК1=1 204 203= 0,3827Активы13 146 340
Он характеризует степень зависимости организации от заемных средств - напряженности предприятия.
4.Коэффициент финансирования
Кф0=СК0=1 666 223= 1,4140ЗК01 178 396Кф1=СК1=1 941 989= 1,6127ЗК11 204 203
Показывает, какая доля имущества финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств. В нашем случае, произошло увеличение доли собственного капитала в финансировании имущества, а это характеризует предприятие положительно.
5.Коэффициент инвестирования:
Ки0=СК0+ДО0=1 666 223+351 791= 1,59ВА01 270 019Ки1=СК1+ДО1=1 941 989+370 980= 1,45ВА11 600 816
Отражает степень достаточности перманентного капитала для его инвестирования во внеоборотные активы.
6.Коэффициент маневренности:
Км0=СобК0=747995= 0,5СК01 666 223Км1=СобК1=712153= 0,4СК11 941 989
Показывает, какой частью собственного капитала предприятие может маневрировать. Нормальное значение данного коэффициента должно быть ? 0,5. Как видно из расчетов к концу года коэффициент снизился, что может означать, что значительная часть собственного капитала предприятия сосредоточена в ценностях иммобильного характера, которые являются менее ликвидными, а потому, не могут быть быстро преобразованы в денежные