Бухгалтерський облiк в Украiнi
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
В°лишок грошових коштiв на початок i кiнець перiоду за видами дiяльностi, а також iх надходження та напрями використання.
При аналiзi руху грошових коштiв використовують методи вертикального i горизонтального аналiзу. Разом з тим результати аналiзу структури надходжень грошових коштiв дають змогу визначити основнi iх джерела. До них можна вiднести:
- виручку вiд реалiзацii продукцii
- погашення дебiторськоi заборгованостi надходження вiд продажу основних засобiв
- залучення кредитiв i позик
- аванси, отриманi вiд покупцiв
Основними напрямами використання грошових коштiв стали:
- розрахунки з постачальниками
- вiдрахування до бюджету та внески в державнi цiльовi фонди
- виплати на оплату працi
- придбання майна довгострокового характеру
2.4 Компютеризацiя облiковоi iнформацii
2.4.1 Органiзацii облiку на рахунках в банку в програмi 1С
Облiк операцiй на рахунках в банку.
Оформлення операцiй по розрахунковому рахунку iнколи викликаСФ труднощi. У цьому роздiлi ми розглянемо деякi особливостi органiзацii облiку операцiй на рахунках в банку за допомогою програми "1С: Предприятие".
Обробка виписки банку
Документ "Выписка" призначений для вiддзеркалення в бухгалтерському облiку руху грошових коштiв. Щоб вiдкрити виписку, виберiть команду меню Документы >Выписка.
Документ дозволяСФ обробляти як рублевi, так i валютнi виписки. Проводки формуються по рахунку 311 - "Рахунки в банку в нацiональнiй валютi" i по рахунку 312 - "Рахунки в банку в iноземнiй валютi".
Спосiб формування проводок визначаСФться користувачем.
Бухгалтер сам визначаСФ вид руху по розрахунковому рахунку. Для цього
потрiбно клацнути в графi "Движ. по р/с" (движение по раiетному iету);
При оформленнi виписки використовуСФться iнформацiя iз заздалегiдь сформульованих платiжних i iнших документiв. Для цього служать кнопки "Поступление по документам" i "Подбор по платежным документам".
Кнопка "Показать обороты и остатки в окне выписки" дозволяСФ проглянути залишки по розрахунковому рахунку на початок i кiнець дня.
Способи формування проводок.
При оформленнi документу "Выписка" можливi два варiанти роботи. Программа може автоматично сформувати проводки, або ви можете вручну вводити рахунок, що кореспондуСФ з рахунком 31 "Рахунки в банку". Можна назвати такi операцii, як перерахування до фондiв, списання з розрахункового рахунку, отримання виручки на рахунок в банку, предявлення ПДВ вiд покупця.
При формуваннi проводок вручну виберiть режим "Поступление" або "Списание". В цьому випадку можна внести кореспондуючий рахунок до графи "Корр. iет.".
Якщо бухгалтер хоче скористатися тими проводками по випиii, якi сформуСФ програма, вiн повинен вибрати будь-якi режими, окрiм вступу i списання. В цьому випадку автоматично визначаСФться кореспондуючий рахунок залежно вiд стану взаСФморозрахунку з контрагентом i варiанту вiддзеркалення авансу - аванс за договором або аванс без вказiвки договору.
За вiдсутностi заборгованостi у покупця або боргiв перед постачальником
формуються проводки в кореспонденцii з рахунком "Розрахунки з покупцями"
i "Розрахунки з постачальниками та пiдрядниками" вiдповiдно.
Якщо сума коштiв, що поступили, бiльша, нiж борг перед постачальником або заборгованiсть покупця за поставлений товар, то частина суми або сума повнiстю вiдображаСФться як аванс по дебету субрахунку рахунку 61 або кредиту субрахунку рахунку 64.
Якщо вибраний режим "Движение по раiетному iету с авансом по договору", то в проводцi в аналiтицi вказуСФться вiдповiдний договiр.
При виборi режиму "Движение по раiетному iету с авансом без указания договора" в проводцi у вiдповiднiй позицii по основi вказуСФться без договору.
Оплата постачальниковi
У багатьох випадках iснуСФ строго певний порядок оформлення операцiй по розрахунковому рахунку. Так, при оплатi постачальниковi майбутнього постачання або вже поставлених товарiв спочатку оформляСФться платiжне доручення, потiм по отриманому з банку випиii оформляСФться ii компютерний еквiвалент - документ "Выписка". Виписку можна автоматично заповнити даними iз вже оформленого платiжного доручення. Для цього клацнiть на кнопцi "Подбор по платежным документам". Пiсля збереження документу "Выписка" формуються проводки.
Платiжне доручення
Розглянемо оформлення платiжного доручення i покажемо, як в цьому випадку оформляСФться "Выписка".
1. Оберiть в рядку меню команду Документы > Платежное поручение.
2. Вкажiть розрахунковий рахунок, клацнувши на кнопцi вибору.
3. Введiть дату i номер платiжного доручення.
4. Вкажiть одержувача з довiдника "Контрагенты".
5. Вкажiть розрахунковий рахунок одержувача, також вибравши його з довiдника.
6. Виберiть документ або договiр, по якому робиться оплата.
7. Введiть призначення, вид i термiн платежу залежно вiд вимог байка.
8. Виберiть варiант автопiдстановки в текст платiжного доручення.
9. При натисненнi на кнопку "Перечисление налога" вiдкриваСФться довiдник "Налоги и отчисления". Виберiть вид перераховуваного податку, натиснiть Enter. У цьому випадку бiльшiсть реквiзитiв форми заповнюються автоматично, а в графi "Сумма" буде показана сума на вiдповiдному рахунку, яку необхiдно пред'