Формирование стратегии реструктуризации рынка сбыта ООО "КраМЗ"
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
252,983,733,723,275,35Оплата труда основных производственных рабочих и единый социальный налог126,06154,36199,594,073,664,354,60Переменные затраты139,85153,50169,4591,3491,2597, 1987,67Оплата труда руководителей, специалистов и вспомогательных рабочих и единый социальный налог129,13207,35295,721,291, 191,852,16Амортизация123,69144,66159,770,060,050,060,05Прочие затраты143,8917,67244,427,317,510,9010,12Постоянные затраты141,5646,77251,518,668,752,8112,33Полная себестоимость140,00144,27176,55100100100100
Такой элемент себестоимости как оплата труда выросла на 89272,9 тыс. руб., или на 133,88%. И общая доля в структуре себестоимости повысилась с 4,25% до 5,63% из-за снижения доли основного сырья, что напрямую зависит от объемов производимой продукции.
Динамику полной себестоимости, с разбивкой ее на переменные и постоянные затраты, можно наблюдать на рисунке 26.
Рисунок 26 - Динамика переменных и постоянных затрат прессового производства ООО "КраМЗ"
На рисунке видно, что большую часть в себестоимости продукции составляют переменные затраты, потому что в их состав входят материальные затраты, также в них входят оплата труда основным производственным рабочим. Доля переменных затрат в общей себестоимости увеличилась с 91,34 до 87,67 %, это связано опять же с резким снижением спроса на продукцию. Все остальные затраты являются постоянными, доля которых напротив, повысилась с 8,66 до 12,33 %. Это связано с увеличением арендной платы (площади арендованные), с повышением процентов по кредитам.
Поскольку продукция является материалоёмкой, то следует провести анализ материальных затрат. В таблице 33 представлен анализ использования материальных ресурсов. Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяются обобщающие и частные показатели.
Таблица 33 - Анализ использования материальных ресурсов ООО "КраМЗ" (прессовое производство)
Общие показатели 2005 г 2006 г 2007 г2008 гВыпуск продукции, т21350, 2024191,4025463,6026063,44Стоимость продукции, тыс. руб. 1560236,002231669,002611382,002825018,316Себестоимость продукции, тыс. руб. 1568724,492196144,652263121,252769625,80Материальные затраты в себестоимости продукции, тыс. руб1369142,221923508,642101151,362300778,80Материалоотдача, руб/руб1,141,161,241,22Материалоемкость, руб/руб0,880,860,800,81Материальные затраты на единицу продукции, руб/т64,1379,5182,5288,28Удельный вес материальных затрат в себестоимости, ,2887,5992,8483,07Коэффициент соотношения темпов роста валовой продукции и материальных затрат, доли 1,021,090,99Коэффициент материальных затрат, доли 0,710,650,92Частные показатели, руб/руб: сырьеемкость0,780,790,850,71топливоемкость0,0070,0050,0050,004энергоемкость0,0240,0220,0230,03
Общие показателиАбсолютное отклонение за периодТемп роста к 2005 г, % 2006 г 2007 г2008 гВыпуск продукции, т4713,24113,31119,27122,08Стоимость продукции, тыс. руб. 1264782,316143,03167,37181,06Себестоимость продукции, тыс. руб. 1200901,31140,00144,27176,55Материальные затраты в себестоимости продукции, тыс. руб931636,58140,49153,46168,05Материалоотдача, руб/руб0,06101,81109,06107,02Материалоемкость, руб/руб-0,0798,2291,6992,05Материальные затраты на единицу продукции, руб/т24,15123,99128,67137,66Удельный вес материальных затрат в себестоимости, %-4,21100,35106,3895,18Коэффициент соотношения темпов роста валовой продукции и материальных затрат, доли-0,03 Коэффициент материальных затрат, доли0,21 Частные показатели, руб/руб: сырьеемкость-0,07101,54108,4892,03топливоемкость-0,00383,6178,4257,14энергоемкость0,00690,2196,24125,00
Из таблицы 33 можно сделать вывод, что удельный вес материальных затрат в себестоимости с 2005 по 2007 год повысился с 87,28 до 92,84%, но в 2008 г снизился до 83,07%.
Снижение материалоотдачи и рост материалоемкости - отрицательная тенденция, которую также подтверждают значения коэффициента соотношения темпов роста валовой продукции и материальных затрат и коэффициента материальных затрат. По значениям этих коэффициентов определяется экономия материальных затрат, но темп роста которых опережает темп роста валовой продукции в 2008 году.
Как уже неоднократно говорилось выше, объемы производства прессового производства с каждым годом наращиваются, растет значительно стоимость и себестоимость продукции, из-за повышения цен на алюминий. А что же в таком случае происходит с основными показателями использования материальных ресурсов, как основной составляющей части себестоимости.
Динамику таких обобщающих показателей как материалоемкость и материалоотдача можно наблюдать на рисунке 27.
Рисунок 27 - Динамика материалоемкости и материалоотдачи продукции
Согласно таблице 33 и рисунку 27, наблюдается положительная динамика с 2005 по 2007 гг.: увеличивается материалоотдача, снижается материалоемкость. А в 2008 г видна совсем другая ситуация, что является последствием снижения выпуска и повышением цен на материалы. Динамика частных показателей представлена на рисунке 28.
Рисунок 28 - Динамика частных показателей материалоемкости
Частные показатели подтверждают тот факт, что продукция сырьеемкая. Поэтому, чтобы повысить рентабельность продукции, необходимо проводить мероприятия по сокращению расходов сырья.
2.5.7 Анализ финансовых результатов
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Ниже в таблице 34 представлены прибыль и рентабельность продукции прессового производства.
Таблица 34 - Анализ финан